СОДЕРЖАНИЕ
1. Теоретическая часть контрольной работы…………………………………3
1.1 Базовые принципы бухгалтерского учёта……………………………...3
1.2 Влияние хозяйственных операций на итог баланса…………………...8
2. Практическая часть контрольной работы………………………………...11
Список используемой литературы…………………………………………...30
Практическая часть контрольной работы
На основе данных для выполнения задания:
1) откройте счета бухгалтерского учета и запишите в них остатки по данным баланса на 01 июля 2014 г., расположив счета в порядке возрастания (если необходимо, откройте счета, по которым не было начального сальдо);
2) запишите все хозяйственные операции за июль 2014 года в журнал регистрации, определив корреспонденцию счетов по каждой операции;
3) расчет недостающих сумм произведите в таблицах;
4) отразите все хозяйственные операции на счетах, подсчитайте обороты по каждому счету и выведите конечные остатки;
5) составьте оборотную ведомость по счетам синтетического учета, сверьте итоги оборотной ведомости с итогом журнала хозяйственных операций;
6) составьте баланс на 01 августа 2014 г. на основе данных оборотной ведомости, подведите итоги по каждому разделу актива и пассива баланса.
Исходные данные для выполнения практической части:
ЗАО «Лидер» производит два вида продукции: столы письменные (продукция А) и стулья офисные (продукция Б).
Извлечение из приказа по учетной политике ЗАО «Лидер»:
- в текущем учете движение материалов отражается по их учетной стоимости, а в конце месяца учетная стоимость доводиться до фактической себестоимости через отклонения;
- заготовление материалов учитывается на счете 10 «Материалы» (счета 15 «Заготовление и приобретение материалов» и 16 «Отклонения в стоимости материалов» не применяются);
- отклонения от учетной стоимости учитываются по субсчетам 10/1 и 10/2, другие субсчета к счету 10 «Материалы» в организации не используются;
- незавершенное производство на конец отчетного периода оценивается в бухгалтерском учете по фактической производственной себестоимости;
- готовая продукция в текущем бухгалтерском учете оценивается по фактической производственной себестоимости;
- доходы признаются по мере отгрузки продукции и предъявления покупателю расчетных документов, право собственности на продукцию переходит к покупателю в момент ее отгрузки.
Таблица 1
Остатки по синтетическим счетам на 1 июля 2014 года (руб.)
|
Шифр и наименование счёта
|
Сумма, руб.
|
|
| |
|
01 «Основные средства»
|
478 360
|
|
|
02 «Амортизация основных средств»
|
44 200
|
|
|
04 «Нематериальные активы»
|
279 200
|
|
|
05 «Амортизация нематериальных активов»
|
37 600
|
|
|
08 «Вложения во внеоборотные активы»
|
448 000
|
|
|
10 «Материалы», в т.ч.
|
1 821 320
|
|
|
10/1 – материалы по учётной цене
|
1 738 760
|
|
|
10/2 – транспортно-заготовительные расходы
|
82 560
|
|
|
20 «Основное производство»
|
1 440 000
|
|
|
20/1– незавершённое производство продукции А (185 шт.)
|
610 000
|
|
|
20/2 – незавершённое производство продукции Б (245 шт.)
|
830 000
|
|
|
43 «Готовая продукция»
|
198 000
|
|
|
43/1 - продукция А
|
95 000
|
|
|
43/2 - продукция Б
|
103 000
|
|
|
50 «Касса»
|
4 800
|
|
|
51 «Расчётные счета»
|
1 632 800
|
|
|
60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками»
|
344 800
|
|
|
62 «Расчёты с покупателями и заказчиками»
|
16 800
|
|
|
66 «Краткосрочные кредиты и займы»
|
88 000
|
|
|
68 «Расчёты по налогам и сборам»
|
112 040
|
|
|
69 «Расчёты по социальному страхованию и обеспечению
|
128 480
|
|
|
70 «Расчёты с персоналом по оплате труда»
|
161 600
|
|
|
71 «Расчёты с подотчётными лицами»
|
3 200
|
|
|
75 «Расчёты с учредителями»
|
56 000
|
|
|
76 «Расчёты с разными дебиторами»
|
89 640
|
|
|
80 «Уставный капитал»
|
4 617 200
|
|
|
82 «Резервный капитал»
|
56 000
|
|
|
84 «Нераспределённая прибыль»
|
617 000
|
|
|
83 «Добавочный капитал»
|
309 200
|
|
|
97 «Расходы будущих периодов»
|
48 000
|
|
|
Итого
|
13 032 240
|
|
Таблица 2
Журнал регистрации хозяйственных операций за июль 2014 года (руб.)
|
№ п/п
|
Содержание операций
|
Сумма
|
Проводка
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
1
|
Принят к оплате счет поставщика за поступившие на склад материалы, в том числе:
|
247 800
|
|
|
|
- сырье и материалы по учетным ценам
|
200 000
|
10-1
|
60
|
|
- транспортно-заготовительные расходы (отклонения)
|
10 000
|
10-2
|
60
|
|
- НДС (18%) (247800*18/118=37800)
|
37 800
|
19
|
60
|
|
2
|
Поступили на склад материалы от подотчетных лиц:
|
1 100
|
|
|
|
- по учетным ценам
|
1 000
|
10-1
|
71
|
|
- транспортно-заготовительные расходы
|
100
|
10-2
|
71
|
|
3
|
Принят к вычету из бюджета НДС по поступившим материалам
|
37 800
|
68
|
19
|
|
4
|
Отпущены со склада сырье и материалы по учетным ценам:
|
352 680
|
|
|
|
- на производство продукции А
|
128 000
|
20-1
|
10-1
|
|
- на производство продукции Б
|
192 000
|
20-2
|
10-1
|
|
- на цеховые нужды
|
2 680
|
25
|
10-1
|
|
- на нужды аппарата управления
|
30 000
|
26
|
10-1
|
|
5
|
Списаны транспортно-заготовительные расходы, относящиеся к израсходованному сырью и материалам:
|
|
|
|
|
- на производство продукции А
|
|
20-1
|
10-2
|
|
- на производство продукции Б
|
|
20-2
|
10-2
|
|
- на цеховые нужды
|
|
25
|
10-2
|
|
- на общехозяйственные расходы
|
|
26
|
10-2
|
|
6
|
Оприходованы в кассу наличные деньги, полученные с расчетного счета на командировочные расходы
|
67 000
|
|
|
|
7
|
Выданы наличные деньги из кассы подотчет на командировочные расходы
|
67 000
|
|
|
|
8
|
Начислена и распределена по направлениям затрат заработная плата за июль, в том числе:
|
262 400
|
|
|
|
- рабочим за изготовление продукции А
|
59 200
|
|
|
|
- рабочим за изготовление продукции Б
|
54 400
|
|
|
|
- рабочим и служащим производственных цехов
|
66 000
|
|
|
|
- работникам аппарата управления
|
82 800
|
|
|
|
9
|
Начислены взносы во внебюджетные фонды на обязательное социальное, пенсионное и медицинское страхование от заработной платы за июль (в установленном размере
|
|
|
|
|
- рабочих за изготовление продукции А
|
|
|
|
|
- рабочих за изготовление продукции Б
|
|
|
|
|
- рабочих и служащих производственных цехов
|
|
|
|
|
- работников аппарата управления
|
|
|
|
|
10
|
Произведены удержания из заработной платы, начисленной работникам:
|
46 912
|
|
|
|
- налога на доходы физических лиц
|
34 112
|
|
|
|
- алиментов
|
12 800
|
|
|
|
11
|
Перечислена с расчетного счета задолженность:
|
573 672
|
|
|
|
- поставщикам
|
211 040
|
|
|
|
- бюджету
|
146 152
|
|
|
|
- внебюджетному фонду
|
128 480
|
|
|
|
- банку в погашение краткосрочного кредита
|
88 000
|
|
|
|
12
|
Акцептованы и оплачены счета ОАО «ДальЭнерго» и МУП «Горводоканал» за электроэнергию и воду потребленные:
|
109 200
|
|
|
|
- производственными цехами
|
49 200
|
|
|
|
- на общехозяйственные нужды
|
60 000
|
|
|
|
- оплачены счета ОАО «ДальЭнерго»
|
109 200
|
|
|
|
13
|
Начислена амортизация основных средств, эксплуатируемых:
|
|
|
|
|
- в основных цехах
|
16 800
|
|
|
|
- в общехозяйственных службах
|
14 800
|
|
|
|
14
|
Начислена амортизация нематериальных активов, используемых общехозяйственными службами
|
2 400
|
|
|
|
15
|
Оприходованы в кассу наличные деньги, полученные с расчетного счета для выдачи заработной платы работникам за июнь 2014 г.
|
161 600
|
|
|
|
16
|
Выплачена заработная плата работникам организации за июнь
|
161 600
|
|
|
|
17
|
Принят и утвержден авансовый отчет работника аппарата управления, прибывшего из командировки
|
66 300
|
|
|
|
18
|
Распределены пропорционально основной заработной плате и списаны общепроизводственные расходы:
|
|
|
|
|
- на производство продукции А
|
|
|
|
|
- на производство продукции Б
|
|
|
|
|
19
|
Распределены пропорционально основной заработной плате и списаны общехозяйственные расходы:
|
|
|
|
|
- на производство продукции А
|
|
|
|
|
- на производство продукции Б
|
|
|
|
|
20
|
Оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости:
|
|
|
|
|
- продукция А – 200 шт.;
|
|
|
|
|
- продукция Б – 300 шт.
|
|
|
|
|
Примечание: остаток НЗП на 1 августа 2014 г.: по продукции А – 400000 руб., по продукции Б – 300000 руб.
|
|
21
|
Учредителями внесены основные средства в счет вклада в уставный капитал:
|
56 000
|
|
|
|
- основные средства оприходованы
|
56 000
|
|
|
|
- основные средства введены в эксплуатацию
|
56 000
|
|
|
|
22
|
Отгружена покупателям готовая продукция по ценам реализации (в т.ч. НДС – 18%)
|
|
|
|
|
23
|
Принят к оплате счет за доставку готовой продукции до станции отправления (в т.ч. НДС – 18%)
|
|
|
|
|
- стоимость доставки
|
|
|
|
|
- НДС
|
|
|
|
|
24
|
Списана фактическая себестоимость проданной продукции:
|
|
|
|
|
- продукция А – 150 шт.
|
|
|
|
|
- продукция Б – 200 шт.
|
|
|
|
|
25
|
Поступили на расчетный счет:
|
|
|
|
|
- выручка за отгруженную продукцию
|
|
|
|
|
- задолженность разных организаций-дебиторов
|
|
|
|
|
26
|
Списаны расходы, связанные с продажей продукции (полностью)
|
|
|
|
|
27
|
Начислена задолженность бюджету по НДС с выручки
|
|
|
|
|
28
|
Перечислена бюджету задолженность по НДС
|
|
|
|
|
29
|
Списан финансовый результат от реализации готовой продукции
|
|
|
|
|
30
|
Начислен налог на прибыль, 20%
|
|
|
|
|
Итого
|
|
|
|
Таблица 3
Расчет распределения транспортно-заготовительных расходов
по материалам за июль 2014 г.
|
Показатели
|
Материалы по учетным ценам
|
ТЗР
|
|
Остаток на начало месяца
|
|
|
|
Поступило за месяц
|
|
|
|
Средний процент ТЗР
|
|
|
Израсходовано:
|
|
|
|
а) на производство продукции А
|
|
|
|
б) на производство продукции Б
|
|
|
|
в) на общепроизводственные нужды
|
|
|
|
г) на общехозяйственные нужды
|
|
|
|
Всего израсходовано
|
|
|
|
Остаток на конец месяца
|
|
|
Таблица 4
Ведомость распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов за июль 2014 г.
|
Вид продукции
|
Заработная плата производственных рабочих
|
Соот
ношение, %
|
Общепроизвод
ственные
расходы
|
Общехозяй
ственные
расходы
|
|
Продукция А
|
|
|
|
|
|
Продукция Б
|
|
|
|
|
|
Итого
|
|
|
|
|
Расчет фактической себестоимости по продукции А и по продукции Б за июль 2014 г. выполните отдельно по форме, представленной в таблице 5.
Таблица 5
Расчет фактической себестоимости продукции за июль 2014 г.
|
Статья затрат
|
Незавершенное производство на начало месяца
|
Затраты за месяц
|
Фактическая производственная себестоимость
|
|
Сальдо на начало месяца, в т. ч.:
|
|
|
|
|
- продукция А
|
|
|
|
|
- продукция Б
|
|
|
|
|
Материалы, в т. ч.:
|
|
|
|
|
- продукция А
|
|
|
|
|
- продукция Б
|
|
|
|
|
ТЗР, в т. ч.:
|
|
|
|
|
- продукция А
|
|
|
|
|
- продукция Б
|
|
|
|
|
Заработная плата производственных рабочих, в т. ч.:
|
|
|
|
|
- продукция А
|
|
|
|
|
- продукция Б
|
|
|
|
|
Взносы во внебюджетные фонды, в т. ч.:
|
|
|
|
|
- продукция А
|
|
|
|
|
- продукция Б
|
|
|
|
|
Общепроизводственные расходы, в т. ч.:
|
|
|
|
|
- продукция А
|
|
|
|
|
- продукция Б
|
|
|
|
|
Общехозяйственные расходы, в т. ч.:
|
|
|
|
|
- продукция А
|
|
|
|
|
- продукция Б
|
|
|
|
|
Итого, в т. ч.:
|
|
|
|
|
- продукция А
|
|
|
|
|
- продукция Б
|
|
|
|
|
Сальдо на конец месяца, в т. ч.:
|
|
|
|
|
- продукция А
|
|
|
|
|
- продукция Б
|
|
|
|
UNO: Х-201602110545 | 
