Задание для выполнения практической главы курсовой работы
- По данным, приведенным ниже:
- составить журнал хозяйственных операций за отчетный период;
- составить оборотно-сальдовую ведомость;
- определить финансовый результат хозяйственной деятельности организации;
- заполнить Бухгалтерский баланс и Отчет о финансовых результатах;
- по данным составленной отчетности провести финансово-экономический анализ деятельности хозяйствующего субъекта и разработать управленческие решения по устранению выявленных недостатков (с отражением их в учетной политике организации)..
2. Некоторые сведения об организации.
Организация выполняет работы и оказывает услуги производственного характера.
Организация имеет одно производственное подразделение и офис аппарата управления. Вспомогательное производство отсутствует. Товарно-материальные ценности приобретены с НДС по ставке 1 8 %.
Реализация услуг или товарно-материальных ценностей подлежит налогообложению по налогу на добавленную стоимость по ставке 18 %.
1. Исходные данные приведены в табл. 4.1 и 4.2.
Таблица 4.1
Остатки по счетам бухгалтерского учета
|
Номер счета
|
Наименование счетов
|
Сумма, руб.
|
|
На начало
n-го года
|
На начало (n+1) года
|
|
01
|
Основные средства
Тип А 60 000 руб.
Тип Б 75 600 руб.
|
135 600
|
135 600
|
|
02
|
Амортизация основных средств
Тип А норма 10% в год
Тип Б норма 12% в год
|
13 560
14 500
|
27 120
23 572
|
|
04
|
Нематериальные активы, срок эксплуатации
5 лет
|
14 460
|
14 460
|
|
05
|
Амортизация нематериальных активов
|
964
|
3856
|
|
10
|
Материалы АА
|
75 000
(30 м)
|
140 000 (62 м)
|
|
19
|
НДС по приобретенным ценностям
|
?
|
?
|
|
50
|
Касса
|
1 200
|
50 000
|
|
51
|
Расчетный счет
|
222 640
|
250 000
|
|
58.3
|
Краткосрочные финансовые вложения
|
25 000
|
25 000
|
|
60.1
|
Расчеты с поставщиками по поставленным материалам
|
По варианту
|
По варианту
|
|
60.2
|
Авансы выданные
|
24 000
|
52 000
|
|
62
|
Расчеты с покупателями
|
По варианту
|
По варианту
|
|
66
|
Краткосрочные кредиты и займы
|
По варианту
|
По варианту
|
|
68
|
Расчеты по налогам и сборам
|
12 492
|
18 714
|
|
68.1
|
Налог на доходы физических лиц
|
?
|
?
|
|
68.2
|
Налог на добавленную стоимость
|
7 200
|
8 650
|
|
70
|
Расчеты с персоналом по оплате труда
|
79 700
|
63 487
|
|
73
|
Расчеты с персоналом по прочим операциям (ссуда)
|
60 000
|
0
|
|
80
|
Уставный капитал
|
100 000
|
100 000
|
|
82
|
Резервный капитал
|
30 000
|
12 000
|
|
83
|
Добавочный капитал
|
56 200
|
50 000
|
|
84
|
Нераспределенная прибыль
|
?
|
?
|
|
97
|
Расходы будущих периодов
|
8 600
|
0
|
| |
|
|
|
|
Примечания:
- На счете 66 «Краткосрочные кредиты и займы» учтен кредит на приобретение основных средств, взятый в банке 31 декабря n-го года, на 12 месяцев под 11 % годовых. Возврат суммы кредита и уплата процентов производится ежеквартально равными долями.
- На счете 97 «Расходы будущих периодов» учтена стоимость страхования имущества на 1 полугодие (n+1) года.
- При заполнении входящих остатков в оборотно-сальдовой ведомости (Приложение 1) равенство остатков по дебету и по кредиту обеспечивается путем расчета суммы остатка по счету 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».
Журнал хозяйственных операций за 1 квартал (n+1) года приведен в табл. 4.2.
Таблица 4.2
Журнал регистрации хозяйственных операций за (n+1) год
|
Номер
п/п
|
Содержание хозяйственных операций
|
Сумма, руб.
|
|
1.
|
Оплачено основное средство В за счет средств полученного кредита.
Основное средство учтено в составе вложений во внеоборотные активы.
Учтен НДС по приобретенному основному средству
|
По варианту
|
|
2.
|
Перечислено с расчетного счета в бюджет и внебюджетные фонды (в счет погашения задолженности по налогам)
|
?
|
|
3.
|
Поступили от поставщика материалы АА в количестве
2 м (в т.ч. НДС 18%)
|
5 428
|
|
4.
|
Получено с расчетного счета в кассу
|
12 000
|
|
5.
|
Выдано из кассы:
- заработная плата
- на командировочные расходы директору
|
9 700
2 000
|
|
6.
|
Начислена амортизация:
- основных средств
- нематериальных активов
|
?
?
|
|
7.
|
Перечислена с расчетного счета арендная плата за пользование помещением за первый квартал, в т.ч. НДС.
Учтены затраты по аренде
учтен НДС
|
18 000
?
?
|
|
8.
|
Оприходована и оплачена с расчетного счета оргтехника (персональный компьютер), в т.ч. НДС 18 %
|
17 700
|
|
9.
|
Выдано в подотчет из кассы на приобретение канцтоваров
|
700
|
|
10.
|
Приобретены канцтовары подотчетным лицом, представлены оправдательные документы
|
630
|
|
11.
|
Возвращена в кассу неизрасходованная сумма подотчетным лицом
|
?
|
|
12.
|
Списано с расчетного счета банком за расчетно-кассовое обслуживание
|
240
|
|
13.
|
Оказаны услуги заказчикам, сумма по акту выполненных работ, в т.ч. НДС 18 %
|
177 000
|
|
14.
|
Поступили на расчетный счет средства от заказчиков за оказанные услуги, в т.ч. НДС 18 %
|
72 600
|
|
15.
|
Поступили от поставщика материалы в количестве 2 м в счет ранее оплаченного аванса, в т.ч. НДС 18 %
|
5 900
|
|
16.
|
Отпущены со склада материалы АА в основное производство в количестве 65 м
|
?
(по варианту)
|
|
19.
|
Получена на расчетный счет оплата за оказанные услуги
|
48 600
|
|
20.
|
Начислена заработная плата
Начислены НДФЛ и взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование работников
Получено в кассу для выдачи зарплаты
Выплачена зарплата
|
18 000
?
?
?
|
|
23.
|
Внесено в кассу работником в счет погашения ссуды
|
1 500
|
|
24.
|
Перечислено в счет погашения задолженности по краткосрочному кредиту
Начислены и уплачены проценты по кредиту
|
?
?
|
|
26.
|
Учтена в затратах сумма расходов будущих периодов, относящаяся к данному отчетному периоду
|
?
|
|
27.
|
Определить фактическую себестоимость реализованных услуг
|
?
|
|
28.
|
Определить доход от реализации услуг и финансовый результат от прочей реализации
(на счетах 90 и 91)
|
?
|
|
30.
|
Начислен условный расход по налогу на прибыль
|
?
|
Дополнительные данные для выполнения практической части по вариантам представлены в табл. 4.3.
Таблица 4.3
|
Вариант
|
Метод определения выручки
|
Метод списания материальных затрат
|
Задолженность
поставщикам, руб.
|
Задолженность покупателей, руб.
|
Сумма кредита на приобретение ОС, руб.
|
|
На начало
n-го года
|
На
начало (n+1)
года
|
На начало
n-го года
|
На
начало
(n+1)
года
|
На
начало
n-го
года
|
На
начало (n+1)
года
|
|
1
|
По оплате
|
ФИФО
|
20 000
|
20 000
|
100000
|
100 000
|
50 000
|
50 000
|
|
2
|
По оплате
|
Средняя
|
40 000
|
40 000
|
150000
|
150 000
|
60 000
|
60 000
|
|
3
|
По оплате
|
ФИФО
|
70 000
|
70 000
|
150000
|
150 000
|
55 000
|
55 000
|
|
4
|
По оплате
|
Средняя
|
80 000
|
80 000
|
170000
|
170 000
|
60 000
|
60 000
|
|
5
|
По оплате
|
ФИФО
|
60 000
|
60 000
|
150000
|
150 000
|
65 000
|
65 000
|
|
6
|
По оплате
|
ФИФО
|
60 000
|
60 000
|
140000
|
140 000
|
70 000
|
70 000
|
|
7
|
По оплате
|
Средняя
|
50 000
|
50 000
|
140000
|
140 000
|
75 000
|
75 000
|
|
8
|
По оплате
|
ФИФО
|
30 000
|
30 000
|
140000
|
140 000
|
65 000
|
65 000
|
|
9
|
По оплате
|
Средняя
|
50 000
|
50 000
|
200000
|
200 000
|
70 000
|
70 000
|
|
10
|
По отгрузке
|
Средняя
|
70 000
|
70 000
|
150000
|
150 000
|
50 000
|
50 000
|
|
11
|
По отгрузке
|
ФИФО
|
80 000
|
80 000
|
150000
|
150 000
|
55 000
|
55 000
|
|
12
|
По отгрузке
|
Средняя
|
90 000
|
90 000
|
150000
|
150 000
|
60 000
|
60 000
|
|
13
|
По отгрузке
|
Средняя
|
100 000
|
100000
|
150000
|
150 000
|
75 000
|
75 000
|
|
14
|
По отгрузке
|
ФИФО
|
110 000
|
110000
|
160 00
|
160 000
|
65 000
|
65 000
|
|
15
|
По отгрузке
|
ФИФО
|
6 000
|
6 000
|
80 000
|
80 000
|
55 000
|
55 000
|
|
16
|
По отгрузке
|
Средняя
|
10 000
|
10 000
|
80 000
|
80 000
|
60 000
|
60 000
|
|
17
|
По отгрузке
|
ФИФО
|
10 000
|
10 000
|
70 000
|
70 000
|
80 000
|
80 000
|
|
18
|
По отгрузке
|
ФИФО
|
10 000
|
10 000
|
90 000
|
90 000
|
75 000
|
75 000
|
|
19
|
По оплате
|
Средняя
|
10 000
|
10 000
|
250 00
|
250 000
|
85 000
|
85 000
|
|
20
|
По оплате
|
Средняя
|
20 000
|
20 000
|
100000
|
100 000
|
70 000
|
70 000
|
|
21
|
По оплате
|
ФИФО
|
40 000
|
40 000
|
150 00
|
150 000
|
50 000
|
50 000
|
|
22
|
По оплате
|
Средняя
|
70 000
|
70 000
|
150000
|
150 000
|
55 000
|
55 000
|
|
23
|
По оплате
|
ФИФО
|
80 000
|
80 000
|
170 000
|
170 000
|
60 000
|
60 000
|
|
24
|
По оплате
|
ФИФО
|
60 000
|
60 000
|
140 000
|
140 000
|
65 000
|
65 000
|
|
25
|
По оплате
|
Средняя
|
60 000
|
60 000
|
140 000
|
140 000
|
70 000
|
70 000
|
|
26
|
По оплате
|
ФИФО
|
50 000
|
50 000
|
140 000
|
140 000
|
75 000
|
75 000
|
|
27
|
По оплате
|
ФИФО
|
30 000
|
30 000
|
140 000
|
140 000
|
80 000
|
80 000
|
|
28
|
По оплате
|
Средняя
|
50 000
|
50 000
|
200 000
|
200 000
|
85 000
|
85 000
|
|
29
|
По отгрузке
|
Средняя
|
6 000
|
6 000
|
70 000
|
70 000
|
50 000
|
50 000
|
|
30
|
По отгрузке
|
ФИФО
|
8 000
|
8 000
|
75 000
|
75 000
|
60 000
|
60 000
|
|
31
|
По отгрузке
|
ФИФО
|
18 000
|
18 000
|
65 000
|
65 000
|
50 000
|
50 000
|
|
32
|
По отгрузке
|
Средняя
|
28 000
|
28 000
|
63 000
|
63 000
|
53 000
|
53 000
|
|
33
|
По оплате
|
Средняя
|
15 000
|
15 000
|
83 000
|
83 000
|
48 000
|
48 000
|
|
34
|
По оплате
|
ФИФО
|
40 000
|
40 000
|
150 000
|
150 000
|
50 000
|
50 000
|
|
35
|
По отгрузке
|
Средняя
|
90 000
|
90 000
|
150 000
|
150 000
|
60 000
|
60 000
|
|
36
|
По отгрузке
|
Средняя
|
100 000
|
100 000
|
150 000
|
150 000
|
75 000
|
75 000
|
|
37
|
По отгрузке
|
Средняя
|
90 000
|
90 000
|
130 000
|
130 000
|
62 000
|
62 000
|
|
38
|
По отгрузке
|
ФИФО
|
6 000
|
6 000
|
80 000
|
80 000
|
55 000
|
55 000
|
|
39
|
По отгрузке
|
Средняя
|
10 000
|
10 000
|
70 000
|
70 000
|
56 000
|
56 000
|
|
40
|
По оплате
|
ФИФО
|
30 000
|
30 000
|
140 000
|
140 000
|
65 000
|
65 000
|
UNO: Х-201602110551 | 
