Задание №1
1. Открыть бухгалтерские счета (синтетические, и аналитические) на основании остатков на 1 декабря 2014 года
2. Записать на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции за декабрь 2014 года.
3. Указать в журнале регистрации хозяйственных операций корреспондирующие счета.
4. Подсчитать обороты дебета и кредита по колонкам корреспондирующих счетов и вывести конечные остатки на 1 число следующего месяца.
5. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета и вывести итоги по колонкам ведомости.
6. Составить оборотные ведомости по счетам аналитического учета и сверить итоговые строчки с оборотной ведомостью по счетам синтетического учета, к которым эти аналитические счета относятся.
7. Составить баланс на 1-е число следующего месяца, сгруппировав статьи актива и пассива по действующей форме.
Таблица 1
Остатки по синтетическим счетам на 1 декабря 2014 года
|
Шифр счета
|
Наименование счета
|
Сумма, руб.
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
01
|
Основные средства
|
80 000
|
|
|
02
|
Амортизация основных средств
|
|
12 000
|
|
10
|
Материалы,
|
30 000
|
|
|
10-3
|
в т.ч. топливо
|
16 800
|
|
|
20
|
Основное производство
|
25 000
|
|
|
50
|
Касса
|
2 000
|
|
|
51
|
Расчетные счета
|
80 000
|
|
|
60
|
Расчеты с поставщиками
|
|
20 000
|
|
68
|
Расчеты по налогам и сборам
|
|
3 000
|
|
69
|
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
|
|
2 000
|
|
70
|
Расчеты с персоналом по оплате труда
|
|
47 500
|
|
71
|
Расчеты с подотчетными лицами
|
30 000
|
|
|
84
|
Нераспределенная прибыль
|
|
87 500
|
|
80
|
Уставный капитал
|
|
75 000
|
|
Итого
|
247 000
|
247 000
|
Таблица 2
Расшифровка остатков по аналитическим счетам к синтетическом)
счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
|
Фамилии работников
|
Сумма, руб.
|
|
1. Демина Г.С.
|
10250
|
|
2. Ершова Т.П.
|
8600
|
|
3. Жилина Е.В.
|
7200
|
|
4. Зыков СБ.
|
6400
|
|
5. Кириллов ВТ.
|
5800
|
|
6. Фоминцев А.П.
|
9250
|
|
Итого
|
47500
|
Таблица 3
Расшифровка остатков по аналитическим счетам к синтетическому счету
10-3 «Материалы», субсчету «Топливо»
|
Виды топлива
|
Кол-во, л
|
Цена, руб./л
|
Сумма, руб.
|
|
1. Бензин АИ - 76
|
500
|
12
|
6000
|
|
2. Бензин АИ - 92
|
300
|
14
|
4200
|
|
3. Бензин АИ - 95
|
200
|
15
|
3000
|
|
4. Дизельное топливо
|
300
|
12
|
3600
|
|
Итого
|
|
|
16800
|
Таблица 4
Журнал регистрации хозяйственных операций
за декабрь 2014 года
|
№ оп.
|
Содержание операции
|
Проводка
|
Сумма, руб.
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
1
|
Получено по чеку наличными с расчетного счета в кассу для выдачи заработной платы рабочим и служащим
|
|
|
48 000
|
|
2
|
Перечислено с расчетного счета органам социального страхования
|
|
|
2 000
|
|
3
|
Перечислены с расчетного счета в бюджет налоги, удержанные с рабочих и служащих
|
|
|
3 000
|
|
4
|
Отнесены подотчетные суммы:
|
|
|
|
|
а) на производственные расходы
|
|
|
29 000
|
|
б) на приобретение материалов
|
|
|
0
|
|
5
|
Выплачена из кассы рабочим и служащим заработная плата
|
|
|
45 000
|
|
в т.ч. Деминой Г.С.
|
|
|
10 250
|
|
Ершовой Т.П.
|
|
|
8 600
|
|
Жилиной Е.В.
|
|
|
7 200
|
|
Зыкову СБ.
|
|
|
6 400
|
|
Кириллову В.Г.
|
|
|
5 800
|
|
Фоминцеву А.П.
|
|
|
6 750
|
|
6
|
Не выданная (депонированная) заработная плата сдана на расчетный счет
|
|
|
3 000
|
|
7
|
Со склада в основное производство отпущены материалы
|
|
|
|
|
в т.ч. топливо: Бензин АИ - 76
|
|
|
4 800
|
|
Бензин АИ - 92
|
|
|
2 800
|
|
Бензин АИ - 95
|
|
|
1 500
|
|
Дизельное топливо
|
|
|
1 800
|
|
8
|
Произведены расчеты с поставщиками
|
|
|
6 000
|
|
9
|
Начислена заработная плата за текущий месяц
|
|
|
30 000
|
|
в т.ч. Деминой Г.С.
|
|
|
7 250
|
|
Ершовой Т.П.
|
|
|
5 800
|
|
Жилиной Е.В.
|
|
|
4 800
|
|
Зыкову СБ.
|
|
|
4 300
|
|
Кириллову В.Г.
|
|
|
3 500
|
|
Фоминцеву А.П.
|
|
|
4 350
|
|
10
|
Произведены удержания налога на доходы физических лиц, в т.ч.
|
|
|
3 900
|
|
Деминой Г.С.
|
|
|
943
|
|
Ершовой Т.П.
|
|
|
754
|
|
Жилиной Е.В.
|
|
|
624
|
|
Зыкову С.Б.
|
|
|
559
|
|
Кириллову В.Г.
|
|
|
455
|
|
Фоминцеву А.П.
|
|
|
566
|
|
11
|
Начислены страховые взносы по видам фондов в т.ч.
|
|
|
|
|
Фонд социального страхования (2,9%)
|
|
|
|
|
Пенсионный фонд (22%)
|
|
|
|
|
Фонд обязательного медицинского страхования (5,1%)
|
|
|
|
|
12
|
Начислена амортизация по основным средствам
|
|
|
|
|
13
|
Из основного производства на склад поступила готовая продукция
|
|
|
|
|
14
|
Готовая продукция реализована со склада по себестоимости
|
|
|
|
|
15
|
Предъявлен счет покупателю за реализованную продукцию, в т.ч. НДС
|
|
|
|
|
16
|
Выделен из выручки НДС (18 %)
|
|
|
|
|
17
|
Поступила на расчетный счет выручка от покупателей
|
|
|
|
|
18
|
Перечислены с расчетного счета бюджету налог на доходы физических лиц
|
|
|
|
|
19
|
Перечислено с расчетного счета взносы органам социального страхования
|
|
|
|
|
20
|
Выявлен результат от реализации продукции
|
|
|
|
|
21
|
Произвести реформацию баланса
|
|
|
|
|
Итого
|
624 380
|
Схемы счетов синтетического учета
Таблица 6
Оборотная ведомость количественно–суммового учёта
к счету 10-3 «Топливо»
|
Оборотная ведомость количественно – суммового учёта
|
|
Вид топлива
|
Ед.изм.
|
Цена
|
Остаток на начало
|
Приход
|
Расход
|
Остаток на конец
|
|
Кол.
|
Сумма
|
Кол.
|
Сумма
|
Кол.
|
Сумма
|
Кол.
|
Сумма
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
|
1. Бензин АИ - 76
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2. Бензин АИ - 92
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3. Бензин АИ - 95
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4. Дизельное топливо
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 7
Оборотная ведомость к счету 60
|
Наименование поставщика
|
Сальдо на
|
Обороты
|
Сальдо на
|
|
начало периода
|
за период
|
конец периода
|
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
|
1. Энергосбыт
|
|
|
|
|
|
|
|
2. Нефтебаза
|
|
|
|
|
|
|
|
3. Агромашзапчасть
|
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 8
Баланс на 1 января 2015 года
Задание №2
2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия
ОАО "Магнит"
Х-201602060258
UNO: Х-201602060258 | 
