ВАРИАНТ 4
Задание 1
На основе данных об остатках по счетам на 30 июня составьте бухгалтерский баланс организации на 30 июня. Расположите наименования бухгалтерских счетов в активе и пассиве в порядке следования соответствующих статей баланса.
Составьте и внесите в журнал регистрации хозяйственных операций бухгалтерские проводки, определив недостающие суммы.
Откройте бухгалтерские счета, запишите начальные сальдо, разнесите операции по счетам, подсчитайте дебетовые и кредитовые обороты за месяц и выведите конечные сальдо.
Составьте оборотную ведомость по синтетическим счетам за июль.
Составьте бухгалтерский баланс на 31 июля 20ХХ г.
Остатки по счетам на 30 июня 20ХХ г.
|
Номер и наименование счета
|
Сумма, руб.
|
|
01 «Основные средства»
|
268 300
|
|
02 «Амортизация основных средств»
|
94 720
|
|
10 «Материалы»
|
107 000
|
|
20 «Основное производство»
|
25 750
|
|
43 «Готовая продукция»
|
16 910
|
|
50 «Касса»
|
2 160
|
|
51 «Расчетные счета»
|
230 680
|
|
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (долг поставщикам)
|
32 600
|
|
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» (долг покупателей)
|
150 000
|
|
66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
|
135 900
|
|
68 «Расчеты по налогам и сборам» (долг бюджету)
|
13 200
|
|
69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» (долг фондам)
|
7 300
|
|
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» (долг организации работникам)
|
6 740
|
|
80 «Уставный капитал»
|
500 000
|
|
82 «Резервный капитал»
|
26 660
|
|
84 «Непокрытый убыток»
|
16 320
|
Баланс организации на 30 июня 20ХХ г.
|
Актив
|
Сумма, руб.
|
Пассив
|
Сумма, руб.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Баланс
|
|
Баланс
|
|
Журнал регистрации хозяйственных операций за июль 20ХХ г.
|
Содержание операции
|
Дебет
|
Кредит
|
Сумма, руб.
|
|
1. Оприходованы на склад поступившие от поставщиков, но еще не оплаченные материалы
|
|
|
25 000
|
|
2. Материалы отпущены в основное производство
|
|
|
68 000
|
|
3. Перечислена с расчетного счета задолженность перед поставщиком
|
|
|
30 000
|
|
4. Начислена заработная плата рабочим за изготовление продукции
|
|
|
167 000
|
|
5. Начислены страховые взносы с заработной платы рабочих (включая страхование от несчастных случаев и профзаболеваний) по ставке 32%
|
|
|
?
|
|
6. Начислены амортизационные отчисления по оборудованию производственного цеха и отнесены на счет основного производства
|
|
|
795
|
|
7. Выпущена из производства и сдана на склад готовая продукция
|
|
|
127 800
|
|
8. Удержаны налоги на доходы работников
|
|
|
21 710
|
|
9. Перечислена с расчетного счета заработная плата на счета работников организации
|
|
|
140 000
|
|
10. Перечислено с расчетного счета:
|
|
|
|
|
- органам социального страхования и обеспечения
|
|
|
35 000
|
|
- бюджету
|
|
|
24 600
|
|
11. Получена на расчетный счет задолженность покупателей
|
|
|
150 000
|
|
12. Погашен краткосрочный кредит
|
|
|
15 600
|
|
13. Направлены средства резервного фонда на погашение убытка
|
|
|
16 320
|
|
Итого
|
Х
|
Х
|
?
|
Бухгалтерские счета для отражения хозяйственных операций
|
Счет 02
|
Счет
|
Счет
|
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
|
|
С.н.
|
|
|
|
|
|
|
6)*
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот
|
Оборот
|
|
|
|
|
|
|
С.к.
|
|
|
|
|
* - указывается номер хозяйственной операции в журнале регистрации
И так далее.
Оборотная ведомость по синтетическим счетам за июль 20ХХ г.
|
Номер и наименование счета
|
Сальдо
на____________
|
Обороты
за___________
|
Сальдо
на_____________
|
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
|
01 «Основные средства»
|
|
|
|
|
|
|
|
02 «Амортизация основных средств»
|
|
|
|
|
|
|
|
10 «Материалы»
|
|
|
|
|
|
|
|
И так далее
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого
|
|
|
|
|
|
|
Баланс организации на 31 июля 20ХХ г.
|
Актив
|
Сумма, руб.
|
Пассив
|
Сумма, руб.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Баланс
|
|
Баланс
|
|
Задание 2
Уточните, на основе чего ведут планирование и учет затрат на предприятии. Какова цель группировок затрат по элементам затрат и по статьям калькуляции. Перечислите элементы и статьи калькуляции затрат. Определите цель управления затратами.
Задание 3
Проведите анализ и дайте оценку сложившегося вида ликвидности бухгалтерского баланса. Рассчитайте коэффициенты ликвидности баланса. Проведите их анализ (динамику) и дайте им оценку (сопоставьте с нормативным значением). Сделайте выводы. Используйте данные приложения 1.
ПРИЛОЖЕНИЯ
Приложение 1
Бухгалтерский баланс
на 31.12.2011 г.
|
Наименование показателя
|
Код
|
На 31.12.
2011 г.
|
На 31.12.
2010 г.
|
На 31.12.
2009 г.
|
|
АКТИВ
|
|
|
|
|
|
1.ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
|
|
|
|
|
Нематериальные активы
|
1110
|
34
|
39
|
23
|
|
Результаты исследований и разработок
|
1120
|
-
|
-
|
-
|
|
Основные средства
|
1130
|
65130
|
45996
|
52358
|
|
Доходные вложения в материальные ценности
|
1140
|
-
|
-
|
-
|
|
Финансовые вложения
|
1150
|
47624
|
47615
|
47615
|
|
Отложенные налоговые активы
|
1160
|
-
|
-
|
-
|
|
Прочие внеоборотные активы
|
1170
|
-
|
-
|
-
|
|
Итого по разделу 1
|
1100
|
112788
|
93650
|
99996
|
|
2. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
|
|
|
|
|
Запасы
|
1210
|
341101
|
396170
|
316039
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
|
1220
|
382
|
3
|
106
|
|
Дебиторская задолженность
|
1230
|
154787
|
56089
|
86234
|
|
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)
|
1240
|
1021
|
1
|
1101
|
|
Денежные средства и денежные эквиваленты
|
1250
|
867
|
394
|
39
|
|
Прочие оборотные активы
|
1260
|
46398
|
27804
|
20184
|
|
Итого по разделу 2
|
1200
|
544556
|
480461
|
423703
|
|
БАЛАНС
|
1600
|
657344
|
574111
|
523699
|
|
ПАССИВ
|
|
|
|
|
|
3. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
|
|
|
|
|
|
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)
|
1310
|
55
|
55
|
55
|
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров
|
1320
|
( - )
|
( - )
|
( - )
|
|
Переоценка внеоборотных активов
|
1340
|
19971
|
20108
|
21505
|
|
Добавочный капитал (без переоценки)
|
1350
|
-
|
-
|
-
|
|
Резервный капитал
|
1360
|
14
|
14
|
14
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
|
1370
|
134175
|
126958
|
142800
|
|
Итого по разделу 3
|
1300
|
154215
|
147135
|
164374
|
|
4. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
|
|
|
|
|
Заемные средства
|
1410
|
32359
|
44178
|
49010
|
|
Отложенные налоговые обязательства
|
1420
|
-
|
-
|
-
|
|
Оценочные обязательства
|
1430
|
-
|
-
|
-
|
|
Прочие обязательства
|
1450
|
-
|
-
|
-
|
|
Итого по разделу 4
|
1400
|
32359
|
44178
|
49010
|
|
5. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
|
|
|
|
|
Заемные средства
|
1510
|
57348
|
76475
|
43772
|
|
Кредиторская задолженность
|
1520
|
413422
|
306323
|
266543
|
|
Доходы будущих периодов
|
1530
|
-
|
-
|
-
|
|
Оценочные обязательства
|
1540
|
-
|
-
|
-
|
|
Прочие обязательства
|
1550
|
-
|
-
|
-
|
|
Итого по разделу 5
|
1500
|
470770
|
382798
|
310315
|
|
БАЛАНС
|
1700
|
657344
|
574111
|
523699
|
Приложение 2
Отчет о прибылях и убытках
за 2012 г.
|
Наименование показателя
|
Код
|
За 2012 г.
|
За 2012 г.
|
|
Выручка
|
2110
|
681792
|
401301
|
|
Себестоимость продаж
|
2120
|
(516505)
|
(245916)
|
|
Валовая прибыль (убыток)
|
2100
|
|
|
|
Коммерческие расходы
|
2210
|
(38130)
|
(34928)
|
|
Управленческие расходы
|
2220
|
(118917)
|
(119049)
|
|
Прибыль (убыток) от продаж
|
2200
|
|
|
|
Доходы от участия в других организациях
|
2310
|
-
|
-
|
|
Проценты к получению
|
2320
|
26
|
61
|
|
Проценты к уплате
|
2330
|
(12184)
|
(11228)
|
|
Прочие доходы
|
2340
|
23939
|
21310
|
|
Прочие расходы
|
2350
|
(8594)
|
(6641)
|
|
Прибыль (убыток) до налогообложения
|
2300
|
|
|
|
Текущий налог на прибыль
|
2410
|
(3932)
|
(1229)
|
|
В т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)
|
2421
|
1788
|
1422
|
|
Изменение отложенных налоговых обязательств
|
2430
|
-
|
-
|
|
Изменение отложенных налоговых активов
|
2450
|
(141)
|
(1175)
|
|
Прочее
|
2460
|
-
|
-
|
|
Чистая прибыль (убыток)
|
2400
|
|
|
UNO: X-201603060633 | 
