|
№ опер.
|
Содержание операции
|
Корреспонденция счетов
|
Сумма (руб.)
|
|
дебет
|
кредит
|
|
1.
|
Получены счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности:
|
|
|
|
|
а) покупная стоимость
|
|
|
400 000
|
|
б) налог на добавленную стоимость
|
|
|
72 000
|
|
Итого
|
|
|
472 000
|
|
2.
|
Оприходованы материалы на склад по учетным ценам
|
|
|
385 000
|
|
3.
|
Списано отклонение фактической себестоимости приобретенных материалов от учетных цен (сумму определить)
|
|
|
15 000
|
|
4.
|
НДС по оприходованным материалам принят к вычету (сумму определить)
|
|
|
72 000
|
|
5.
|
Передано в монтаж оборудование для строящегося цеха
|
|
|
300 000
|
|
6.
|
Акцептован счет подрядной организации за выполненные строительно-монтажные работы по возведению здания цеха:
|
|
|
|
|
а) стоимость работ
|
|
|
500 000
|
|
б) налог на добавленную стоимость
|
|
|
90 000
|
|
Итого
|
|
|
590 000
|
|
7.
|
Принят к вычету НДС за выполненные строительно-монтажные работы по возведению здания цеха
|
|
|
90 000
|
|
8.
|
Списано морально устаревшее оборудование:
|
|
|
|
|
а) первоначальная стоимость
|
|
|
200 000
|
|
б) сумма начисленной амортизации на дату списания
|
|
|
195 000
|
|
в) стоимость оприходованных материалов (запасных частей, лома) от демонтированного оборудования по цене возможного использования
|
|
|
13 000
|
|
г) списана остаточная стоимость оборудования (сумму определить и отразить на счетах)
|
|
|
5 000
|
|
9.
|
Принят к оплате счет специализированной монтажной организации за принятые по акту работы по монтажу производственного оборудования:
|
|
|
|
|
а) стоимость оказанных услуг по монтажу оборудования
|
|
|
100 000
|
|
б) НДС по выполненным работам
|
|
|
18 000
|
|
Итого
|
|
|
118 000
|
|
10.
|
Принят к вычету НДС по выполненным работам по монтажу оборудования
|
|
|
18 000
|
|
11.
|
Приняты к учету и введены в эксплуатацию законченные строительством объекты основных средств:
|
|
|
|
|
- здание цеха
|
|
|
|
|
- производственное оборудование
|
|
|
|
|
Итого
|
|
|
|
|
12.
|
Отпущены со склада и израсходованы материальные ценности (по учетной цене):
|
|
|
|
|
а) на изготовление продукции в основном производстве
|
|
|
|
|
б) на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования и хозяйственные нужды цехов
|
|
|
|
|
в) на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения
|
|
|
40 000
|
|
г) на упаковку продаваемой продукции
|
|
|
10 000
|
|
Итого
|
|
|
440 000
|
|
13.
|
Списаны и распределены отклонения в стоимости материалов отпущенных (сумму определить):
|
|
|
|
|
а) в основное производство
|
|
|
15 725
|
|
б) на ремонт основных средств, эксплуатацию оборудования и хозяйственные нужды цехов
|
|
|
3 440
|
|
в) на общехозяйственные нужды
|
|
|
1 966
|
|
г) на упаковку продаваемой продукции
|
|
|
491
|
|
14.
|
Начислена амортизация основных средств:
|
|
|
|
|
а) производственного оборудования, здания и инвентаря цехов
|
|
|
245 000
|
|
б) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения
|
|
|
30 000
|
|
Итого
|
|
|
275 000
|
|
15.
|
Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым на общепроизводственные нужды
|
|
|
29 500
|
|
16.
|
Поступили в кассу наличные деньги в погашение дебиторской задолженности за отгруженную ранее готовую продукцию
|
|
|
100 000
|
|
17.
|
Из кассы выдано в подотчет на приобретение канцелярских принадлежностей
|
|
|
4 500
|
|
18.
|
В кассу возращен остаток неиспользованных подотчетных сумм
|
|
|
4 920
|
|
19.
|
Из кассы на расчетный счет внесены наличные денежные средства
|
|
|
100 000
|
|
20.
|
Приняты счета поставщиков и сторонних организаций:
|
|
|
|
|
а) за текущий ремонт здания офиса
|
|
|
25 000
|
|
б) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ), потребленные основным производственным цехом
|
|
|
150 000
|
|
в) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения
|
|
|
45 000
|
|
г) за транспортно-экспедиторские услуги по доставке готовой продукции до железнодорожной станции
|
|
|
15 000
|
|
д) налог на добавленную стоимость по ремонтным работам и потребленным услугам
|
|
|
42 300
|
|
Итого
|
|
|
277 300
|
|
21.
|
НДС по ремонтным работам и потребленным услугам принят к вычету
|
|
|
|
|
22.
|
Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу предприятия для выплаты заработной платы, командировочные и хозяйственные расходы
|
50
|
51
|
318 600
|
|
23.
|
Выплачены из кассы организации:
|
|
|
|
|
а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 2014 г.
|
|
|
306 100
|
|
б) в подотчет на командировочные расходы
|
|
|
12 500
|
|
Итого
|
|
|
318 600
|
|
24.
|
Поступили деньги на расчетный счет от покупателя за проданную продукцию
|
|
|
1 820 750
|
|
25.
|
Начислены к уплате проценты за краткосрочные кредиты банка
|
|
|
15 000
|
|
26.
|
Перечислено с расчетного счета в оплату:
|
|
|
|
|
а) счетов поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр.
|
|
|
1 276 000
|
|
б) проценты за краткосрочные кредиты
|
|
|
15 000
|
|
в) налог на доходы физических лиц
|
|
|
42 600
|
|
г) страховые взносы по социальному страхованию
|
|
|
127 300
|
|
д) алименты, удержанные по исполнительным листам
|
|
|
3 050
|
|
е) в погашение основного долга по краткосрочному кредиту банка
|
|
|
150 000
|
|
Итого
|
|
|
1 613 950
|
|
27.
|
Начислена заработная плата персоналу предприятия за декабрь 2014 года:
|
|
|
|
|
а) рабочим основного производственного цеха за изготовление продукции
|
|
|
225 000
|
|
б) рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами
|
|
|
180 000
|
|
в) руководителям, специалистам и служащим за управление предприятием и обслуживание общехозяйственных подразделений
|
|
|
140 000
|
|
г) пособия по временной нетрудоспособности рабочим основного производства:
|
|
|
|
|
- за первые три дня нетрудоспособности
|
|
|
2 000
|
|
- за счет средств ФСС
|
|
|
8 000
|
|
Итого
|
|
|
555 000
|
|
28.
|
Из начисленной заработной платы произведены удержания:
|
|
|
|
|
а) НДФЛ
|
|
|
42 600
|
|
б) по исполнительным листам (алименты)
|
|
|
6 600
|
|
Итого
|
|
|
49 200
|
|
29.
|
Начислены взносы по социальному страхованию в размере 30,2% от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 2014 года (суммы определить):
|
|
|
|
|
а) за изготовление продукции в основном производстве
|
|
|
67 950
|
|
б) за обслуживание и управление цехами
|
|
|
54 360
|
|
в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений
|
|
|
42 280
|
|
Итого
|
|
|
164 590
|
|
30.
|
Начислены взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (0,4%)
|
|
|
|
|
а) в основном производстве
|
|
|
900
|
|
б) обслуживание и управление цехами
|
|
|
720
|
|
в) управление организацией
|
|
|
560
|
|
Итого
|
|
|
2 180
|
|
31.
|
В начале декабря приобретены акции ОАО «Звезда» по их номинальной стоимости 60.000 руб. с целью вложения временно свободных денежных средств на срок менее года. В конце декабря акции были проданы за 80.000 руб.:
|
|
|
|
|
а) перечислены денежные средства на покупку акций
|
|
|
60 000
|
|
б) оприходованы акции
|
|
|
60 000
|
|
в) списаны проданные акции по балансовой стоимости
|
|
|
60 000
|
|
г) выручка от продажи акций
|
|
|
80 000
|
|
д) получены денежные средства от покупателя
|
|
|
80 000
|
|
32.
|
С расчетного счета ООО «Космос» перечислена сумма заемных средств согласно заключенному договору сроком на один год
|
|
|
150 000
|
|
33.
|
Отражены расходы на служебные командировки по утвержденным авансовым отчетам
|
|
|
10 500
|
|
34.
|
Списаны накладные расходы для включения в себестоимость продукции (суммы определить):
|
|
|
|
|
а) общепроизводственные расходы цехов
|
|
|
733 020
|
|
б) общехозяйственные расходы организаций
|
|
|
335 306
|
|
Итого
|
|
|
1 068 325
|
|
35.
|
Оприходована на складе выпущенная из производства готовая продукция по фактической себестоимости (сумму определить и отразить на счетах, имея в виду, что остатки незавершенного производства на конец месяца составили - 85.355 руб.)
|
|
|
1 680 725
|
|
36.
|
Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами:
|
|
|
|
|
а) по фактической производственной себестоимости
|
|
|
1 640 000
|
|
б) по продажной стоимости, указанной в расчетных документах
|
|
|
2 360 000
|
|
37.
|
Начислен налог на добавленную стоимость по отгруженной продукции
|
|
|
360 000
|
|
38.
|
АО «Шерризон» передала ООО «Восток» в виде вклада в уставный капитал объект основных средств:
|
|
|
|
|
а) списана первоначальная стоимость
|
|
|
250 000
|
|
б) списана начисленная амортизация
|
|
|
120 000
|
|
в) списана остаточная стоимость (сумму определить)
|
|
|
130 000
|
|
г) задолженность по вкладу в уставный капитал ООО (сумму определить)
|
|
|
300 000
|
|
д) восстановлена сумма НДС по передаваемому объекту основных средств (сумму определить)
|
|
|
45 000
|
|
39.
|
Списаны расходы на продажу, относящиеся к реализованной продукции
|
|
|
20 000
|
|
40.
|
Определен и списан финансовый результат от реализации продукции (сумму определить)
|
|
|
|
|
41.
|
Начислены причитающиеся к получению проценты по ранее приобретенным облигациям (сумму определить)
|
|
|
|
|
42.
|
Списана часть разницы между покупной и номинальной стоимостью приобретенных облигаций (сумму определить)
|
|
|
|
|
43.
|
Определен и списан результат по прочим доходам и расходам (сумму определить)
|
|
|
|
|
44.
|
Начислен налог на прибыль за декабрь 200Х года в размере 20% (сумму определить)
|
|
|
|
|
45.
|
Списана нераспределенная прибыль отчетного года (сумму определить)
|
|
|
|
|
46.
|
Закрытие субсчетов к счетам 90 «Продажи» и 91 «Прочие доходы и расходы» (суммы определить):
|
|
|
|
|
а) выручка
|
|
|
|
|
б) себестоимость продаж
|
|
|
|
|
в) НДС
|
|
|
|
|
г) прибыль/убыток от продаж
|
|
|
|
|
д) прочие доходы
|
|
|
|
|
е) прочие расходы
|
|
|
|
|
ж) сальдо прочих доходов и расходов
|
|
|
|
