№
|
Факты хозяйственной деятельности
|
Сумма
|
п/п
|
(руб.)
|
1
|
2
|
5
|
1
|
Приняты к оплате расчетные документы поставщиков по приобретенным объектам основных средств:
|
|
- покупная цена
|
103 400
|
- НДС, 18%
|
|
Итого:
|
|
2
|
Приняты к оплате расчетные документы поставщиков по приобретенным нематериальным активам:
|
|
- покупная цена
|
11 300
|
- НДС, 18%
|
|
Итого:
|
|
3
|
Приняты к оплате счета за консультационные услуги, связанные
|
|
с приобретением объектов: основных средств (оборудование)
|
|
- стоимость услуг
|
8 300
|
- НДС, 18%
|
|
нематериальных активов
|
|
- стоимость услуг
|
1 100
|
- НДС, 18%
|
|
Итого:
|
|
4
|
Отнесены в затраты на капительное строительство здания сумма процентов за полученные на эти цели кредиты (объекты в эксплуатацию не введены)
|
135 762
|
5
|
Приняты к оплате расчетные документы транспортных организаций за доставку приобретенных основных средств (оборудование):
|
|
- по тарифу
|
4 300
|
- НДС, 18%
|
|
Итого:
|
|
6
|
Приняты по окончательному акту выполненные строительно-монтажные работы по договору подряда:
|
|
- сметная стоимость окончательного этапа строительно-монтажных работ по возведению здания
|
4 980 000
|
- НДС, 18%
|
|
Итого:
|
|
7
|
Приняты по акту монтажные работы по оборудованию, предназначенному для использования в цехах вспомогательных производств, на основании договора подряда:
|
|
-сметная стоимость
|
4 000
|
-НДС, 18%
|
|
Итого:
|
|
8
|
Акцептован счет Регистрационной палаты за регистрацию права собственности на законченное строительством здание цеха:
|
|
- стоимость услуг
|
25 200
|
- НДС
|
|
Итого:
|
|
9
|
Приняты к бухгалтерскому учету объекты основных средств по первоначальной стоимости, всего:
|
|
из них предназначены для:
|
|
- здание цеха
|
|
- котельное оборудование
|
|
10
|
Начислена линейным способом амортизация основных средств, находящихся в эксплуатации к началу текущего месяца:
|
|
- оборудования и других объектов основных средств, находящихся в основном производстве
|
51 200
|
- объектов основных средств, используемых во вспомогательных производствах
|
18 100
|
- объектов административно-хозяйственной сферы
|
18 300
|
Итого:
|
|
Для целей налогообложения
|
|
11
|
Списана первоначальная стоимость проданных объектов основных средств
|
45 770
|
Списана сумма начисленной амортизации по объектам основных средств в связи с их продажей
|
9 150
|
12
|
Списана остаточная стоимость объектов основных средств в связи с их продажей
|
|
13
|
Отражена сумма выручки за проданные объекты основных средств (включая НДС)
|
67 378
|
14
|
Начислен НДС за проданные объекты основных средств
|
|
15
|
Приняты к оплате счета организаций за услуги, связанные с продажей объектов основных средств:
|
|
- стоимость услуг
|
550
|
- НДС
|
|
Итого:
|
|
16
|
Отражена сумма отчислений, производимых в установленном порядке на образование резерва на капитальный и текущий ремонт объектов основных средств, находящихся в эксплуатации в:
|
|
- цехах основного производства
|
63 320
|
- цехах вспомогательных производств
|
73 000
|
- общехозяйственных подразделениях
|
21 580
|
Итого:
|
|
17
|
Приняты к бухгалтерскому учету нематериальные активы (НМА), приобретенные за плату, по первоначальной стоимости
|
|
18
|
Начислена амортизация по нематериальным активам:
|
|
- применяемым в основном производстве
|
10 400
|
- используемым в административно-хозяйственной сфере
|
7 450
|
Итого:
|
|
19
|
Начислена амортизация объектов НМА, находящихся в основном производстве, по которым (согласно учетной политике) отчисления производятся путем уменьшения первоначальной стоимости объекта
|
970
|
20
|
Справочно: списана первоначальная стоимость проданных НМА
|
60 650
|
Погашена сумма амортизации НМА в целях определения их остаточной стоимости при продаже
|
12 130
|
21
|
Списаны:
|
|
- остаточная стоимость НМА
|
54 800
|
- стоимость проданных НМА (включая НДС)
|
54 800
|
- НДС по проданным НМА
|
|
22
|
Поступили на расчетный счет суммы за:
|
|
- проданные НМА
|
|
- проданные объекты основных средств
|
|
Итого:
|
|
23
|
Получен краткосрочный кредит банка, деньги зачислены
|
|
на расчетный счет
|
251 000
|
24
|
Оплачено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам и подрядчикам, возникшей за:
|
|
- приобретенные объекты основных средств
|
|
- приобретенные НМА
|
|
- консультационные услуги
|
|
- транспортные услуги
|
|
- строительно-монтажные работы
|
|
- монтажные работы
|
|
- регистрацию прав
|
|
Итого:
|
|
25
|
Акцептованы счета поставщиков за приобретенные материалы:
|
|
- по оптовым ценам
|
1 071 000
|
- НДС
|
|
Итого:
|
|
26
|
Учтена сумма процентов, причитающихся по полученным кредитам, до принятия к бухгалтерскому учету запасов
|
5 220
|
27
|
Отражены расходы по транспортировке, выгрузке и другим услугам подрядных организаций, возникших в процессе заготовления материалов:
|
|
- по тарифам
|
53 550
|
- НДС
|
|
Итого:
|
|
28
|
Оприходованы приобретенные в течение месяца материалы по учетным ценам
|
981 015
|
29
|
Выявлены суммы отклонения фактической себестоимости приобретенных материалов от учетных цен
|
|
30
|
Отпущены со склада материалы по учетным ценам на нужды:
|
|
- основного производства
|
511 920
|
- вспомогательных производств
|
185 872
|
- общепроизводственных подразделений
|
294 354
|
- общехозяйственных подразделений
|
146 374
|
- операций, связанных с продажей продукции (изготовление тары, упаковка)
|
82 380
|
Итого:
|
|
31
|
Списаны суммы отклонений фактической себестоимости приобретения материалов от их учетной оценки на увеличение затрат:
|
|
- основного производства
|
|
- вспомогательных производств
|
|
- общепроизводственных подразделений
|
|
- общехозяйственных подразделений
|
|
- по упаковке продукции
|
|
Итого:
|
|
32
|
Списаны:
|
|
- стоимость проданных материалов по рыночным ценам
|
80 055
|
- стоимость проданных материалов по учетным ценам
|
58 900
|
- отклонения фактической себестоимости от учетной цены
|
|
Начислен НДС по проданным материалам
|
|
33
|
Поступили на расчетный счет суммы за проданные материалы
|
80 055
|
34
|
Отражено образование резерва под снижение стоимости материальных ценностей
|
5 980
|
35
|
Начислены суммы заработной платы персоналу в оплату труда:
|
|
- рабочим основного производства, занятым изготовлением продукции
|
460 700
|
- производственным рабочим, занятым в подразделениях вспомогательных производств
|
167 300
|
- персоналу, включенному в сферу обслуживания производства
|
264 900
|
- работникам административно-хозяйственных подразделений
|
161 700
|
- сотрудникам, обслуживающим процесс сбыта продукции
|
74 100
|
- пособия по социальному страхованию и обеспечению начиная с 4-го дня заболевания
|
25 260
|
- пособие по б/листу за первые 3 дня заболевания администрации предприятия
|
4 300
|
Итого:
|
|
36
|
Произведены удержания из заработной платы персонала:
|
|
- налог на доходы физических лиц
|
106 730
|
- по исполнительным документам
|
15 186
|
- в возмещение материального ущерба
|
1 400
|
- за окончательный брак
|
1 971
|
Итого:
|
|
37
|
Отражена сумма отчислений на социальное страхование и обеспечение от сумм оплаты труда работников 30,4%
|
|
- производством продукции
|
|
- во вспомогательных производствах
|
|
- в сфере обслуживания цехов основного производства
|
|
- в сфере управления и обслуживания организации
|
|
- в процессе сбыта (продаж) продукции
|
|
Итого:
|
|
38
|
Получены по чеку наличные денежные средства в кассу предприятия для выдачи:
|
|
- заработной платы персоналу
|
580 000
|
- под отчет на хозяйственные нужды
|
20 000
|
Итого:
|
|
39
|
Выдана персоналу предприятия заработная плата за февраль 2014
|
523 473
|
40
|
Депонированы невыплаченные суммы заработной платы
|
|
41
|
Выдано под отчет работникам сферы административно-хозяйственного управления
|
23 000
|
42
|
Получены наличные денежные средства в виде авансов и предоплат от покупателей и заказчиков
|
783 940
|
43
|
Сданы из кассы и зачислены на расчетный счет денежные суммы:
|
|
- выручка от продаж
|
784 000
|
- депонентские суммы
|
|
Итого:
|
|
44
|
Отражена сумма расходов, осуществленных подотчетными лицами и связанные с затратами (включая расходы на командировки):
|
|
- общепроизводственного назначения
|
1 840
|
- общехозяйственного назначения
|
15 742
|
- по продаже продукции
|
7 158
|
Итого:
|
24 740
|
(из них превышение фактических расходов над принимаемыми для целей налогообложения составляет - 3000)
|
|
45
|
Возвращены в кассу предприятия остатки денежных средств выданных под отчет в марте 2014 г.
|
1 560
|
46
|
Отражены подотчетные суммы, не возвращенные работниками в установленные сроки
|
1 000
|
47
|
Акцептованы счета-фактуры за оказанные услуги, потребленное топливо, энергию всех видов, использованных в процессе обслуживания
|
|
- цехов основного производства
|
42 947
|
- вспомогательных производств
|
31 195
|
- общехозяйственных подразделений
|
18 558
|
- служб, связанных со сбытом продукции
|
28 800
|
- НДС по потребленным услугам
|
21 870
|
Итого:
|
|
48
|
Акцептованы счета-фактуры организаций за оказанные услуги по рекламе (из них превышение фактических расходов над принимаемыми для целей налогообложения составляет 2000)
|
11 000
|
- стоимость услуг
|
|
- НДС
|
|
49
|
На расчетный счет зачислена выручка за проданную продукцию, авансы и предоплата от покупателей
|
4 513 640
|
50
|
Оплачены счета поставщиков и подрядчиков за оказанные услуги, потребленное топливо, воду, энергию всех видов и рекламу
|
|
51
|
Приняты к оплате акты и счета-фактуры подрядчиков за выполненные работы по ремонту объектов основных средств:
|
|
- стоимость ремонтных работ
|
12 500
|
- НДС по ремонтным работам
|
|
Итого:
|
|
52
|
Распределены и списаны затраты вспомогательных производств, относящиеся к потребленным услугам:
|
|
- цехами основного производства
|
|
- службами общехозяйственного назначения
|
|
Итого:
|
|
53
|
Списаны расходы по обслуживанию основного производства
|
|
54
|
Списана себестоимость окончательного брака (согласно учетной политике) в т.ч. прямые расходы - 1971
|
2 972
|
55
|
Возмещены расходы, связанные с окончательным браком, за счет:
|
|
- виновных лиц
|
1 971
|
- основного производства
|
|
56
|
Оприходованы на склад отходы из основного производства по текущим рыночным ценам
|
3 500
|
57
|
Отражена стоимость выпущенной из производства готовой продукции по фактической ограниченной себестоимости
|
|
58
|
Принята к бухгалтерскому учету и оприходована на склад по учетным ценам готовая продукция
|
4 200 000
|
59
|
Списана сумма выявленных отклонений фактической ограниченной себестоимости готовой продукции от ее стоимости по учетным ценам
|
|
60
|
Отгружена со склада покупателям и заказчикам готовая продукция, оформленная с переходом права собственности, по договорным ценам, включая НДС
|
8 106 718
|
61
|
Списана стоимость отгруженной продукции по учетным ценам, выручка от продажи которой, признана в БУ
|
5 974 000
|
62
|
Начислен НДС на проданную продукцию
|
|
63
|
Списываются согласно учетной политике общехозяйственные расходы
|
|
64
|
Списаны учтенные в текущем периоде расходы на продажу, признанные в полном размере в качестве расходов периода
|
|
65
|
Отражен финансовый результат от обычных видов деятельности как заключительный оборот отчетного месяца
|
|
66
|
Перечислены с расчетного счета денежные средства и уменьшение задолженности:
|
|
- поставщикам и подрядчикам по расчетам текущего месяца
|
|
- разным кредиторам по расчетам прошлых периодов
|
31 000
|
- банкам в части погашения основной суммы краткосрочного кредита
|
19 000
|
- по долгосрочному кредиту в части основного долга и процентов за пользование денежными средствами ипотечного банка
|
150 762
|
Итого:
|
|
67
|
Принят к зачету НДС, относящийся к материальным ресурсам и при наступлении соответствующих оснований услугам
|
|
68
|
Поступили на расчетный счет денежные средства от покупателей и заказчиков:
|
|
- по ранее полученному беспроцентному векселю
|
1 179 800
|
- за отгруженную продукцию
|
2 805 100
|
Итого:
|
|
69
|
Выкуплены у акционеров - юридических лиц по безналичному расчету принадлежащие им акции ОАО "Исток"
|
840 000
|
70
|
Отражена задолженность за проданные работающим собственные акции, ранее выкупленные у акционеров
|
900 000
|
71
|
Отражена разница между фактическими затратами на выкуп акций и стоимостью их размещения работающим предприятиям
|
|
Задолженность полностью погашена наличным путем
|
|
72
|
Заключительным оборотом отчетного месяца отражен финансовый результат от операций, отличных от обычных видов деятельности
|
|
73
|
Начислены дивиденды учредителям - физическим и юридическим лицам за счет нераспределенной прибыли прошлого отчетного года
|
800 000
|
74
|
Участникам договора простого товарищества выделена сумма прибыли, подлежащая перечислению товарищам
|
60 000
|
75
|
Сданы на расчетный счет денежные средства от продажи собственных акций
|
300 000
|
76
|
Отражены по результатам расчета налога на прибыль:
|
|
- постоянное налоговое обязательство
|
|
- отложенное налоговое обязательство
|
|
77
|
Начислен условный расход по налогу на прибыль (20%)
|
|
Начислен текущий налог на прибыль (без бухгалтерской записи в целях составления отчетности) справочно
|
|
78
|
Перечислены с расчетного счета денежные средства в уменьшение задолженности:
|
|
- бюджету по НДС (контрольная сумма текущих операций)
|
|
- бюджету по налогу на доходы физических лиц
|
245 780
|
- бюджету по налогу на прибыль
|
|
- внебюджетным государственным фондам по единому социальному налогу
|
|
Итого:
|
|