Практическая часть. Вариант № 9
Задание для выполнения практической части
Полное наименование организации – общество с ограниченной ответственностью «Престиж».
Реквизиты ООО «Престиж» следующие: ИНН / КПП : 6167055844 / 616701001; ОКПО 60572049, ОКВЭД 36.1 – Производство мебели, ОКОПФ 65 – общество с ограниченной ответственностью, ОКФС 16 – частная собственность. ФИО Руководителя – Иволгин А.П., ФИО главного бухгалтера – Федорова Н.П. Местонахождение: 344019, Ростовская область, г. Ростов–на–Дону, 19-линия, 17.
Основным видом деятельности ООО «Престиж» является производство мебели: шкафов и диванов.
Учет материально-производственных запасов в ООО «Престиж» производится по фактической себестоимости, без использования счетов 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей» и 16 «Отклонения в стоимости материальных ценностей». Транспортно-заготовительные расходы организации принимаются к учету путем непосредственного (прямого) их включения в фактическую себестоимость запасов.
Списание материально-производственных запасов осуществляется по средней себестоимости.
Прямые расходы на производство мебели отражаются на счете 20 «Основное производство». К нему открывают субсчета затрат по наименованиям производимой продукции: шкафы и диваны.
Косвенные расходы, собранные в течение отчетного периода на счетах 25 «Общепроизводственные расходы» и 26 «Общехозяйственные расходы», подлежат списанию в конце отчетного периода в дебет соответствующих субсчетов (по видам продукции) счета 20 «Основное производство» пропорционально объему выпущенной продукции.
Готовая продукция отражается в бухгалтерском учете по фактической себестоимости. Выручка для целей бухгалтерского учета определяется по отгрузке продукции.
Предприятие находится на общем режиме налогообложения, является плательщиком основных видов налогов и взносов в социальные внебюджетные фонды в соответствии с установленными законодательством ставками и тарифами. Ставка взносов в ФСС НС и ПЗ (на травматизм) - 0,9%. (VIII класс профессионального риска).
Начальное сальдо по счетам ООО «Престиж» на 01 декабря 2013 г. представлено в табл. 1.
В течение декабря 2013 г. ООО «Престиж» осуществило хозяйственные операции (факты хозяйственной жизни), представленные в таблице 2.
Таблица 1
Начальное сальдо по счетам ООО «Престиж»
на 01 декабря 2013 г.
|
№ счета
|
Наименование счета
|
Сумма,
руб.
|
|
01
|
Основные средства
|
515 000
|
|
02
|
Амортизация основных средств
|
437 000
|
|
10
|
Материалы,
в т.ч.: фасады для шкафов 30 м2
прочие материалы
|
348 000
42 000
306 000
|
|
20
|
Основное производство, в т.ч.:
производство шкафов
производство диванов
|
456 000
242 000
214 000
|
|
43
|
Готовая продукция (10 шкафов)
|
233 000
|
|
50
|
Касса
|
15 500
|
|
51
|
Расчетные счета
|
1 260 000
|
|
60
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (кредиторская задолженность), в т.ч.:
ООО «Миг»
ОАО «Квадро»
|
136 600
5 500
131 100
|
|
68
|
Расчеты по налогам и сборам (кредиторская задолженность по НДФЛ)
|
44 700
|
|
69
|
«Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» (кредиторская задолженность за ноябрь)
|
194 000
|
|
70
|
«Расчеты с персоналом по оплате труда» (кредиторская задолженность за ноябрь)
|
520 000
|
|
80
|
Уставный капитал
|
500 000
|
|
84
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
|
995 200
|
Таблица 2- Журнал регистрации фактов хозяйственной жизни
ООО «Престиж» за декабрь 2013 г.
|
№ п/п
|
Дата
|
Содержание факта хозяйственной жизни
|
Корреспонденция счетов
|
Сумма, руб.
|
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
|
1
|
02.12.2013
|
От ООО «Тополь» поступил станок для обработки кромки деревянных изделий (не требующий монтажа) – всего (в т.ч. НДС 18 %)
|
08
|
60-1
|
370 756
|
|
|
|
|
|
|
|
2
|
02.12.2013
|
Отражены расходы по транспортировке станка транспортной компанией «Миг», без НДС
|
08
|
60-2
|
6 549
|
|
|
3
|
04.12.2013
|
Станок станок для обработки кромки деревянных изделий введен в эксплуатацию
|
|
|
|
|
|
4
|
06.12.2013
|
Оприходованы от ООО «Импульс» 118 м2 фасадов для шкафов – всего (в т.ч. НДС 18 %)
|
10-1
|
60-3
|
177 944
|
|
|
|
|
|
|
|
5
|
06.12.2013
|
Акцептован счет ООО «Миг» за доставку фасадов, без НДС
|
10
|
60-2
|
1 475
|
|
|
6
|
06.12.2013
|
Погашена задолженность перед всеми поставщиками с учетом ранее существовавших сумм задолженностей, в том числе:
|
|
|
|
|
|
ООО «Тополь»
|
|
|
|
|
|
ТК «Миг»
|
|
|
|
|
|
ООО «Импульс»
|
|
|
|
|
|
7
|
07.12.2013
|
Отпущены в производство 50 м2 фасадов
|
|
|
|
|
|
8
|
07.12.2013
|
Отпущены в производство материалы для изготовления диванов
|
|
|
209 600
|
|
|
9
|
12.12.2013
|
Поступил на р/сч аванс от покупателя ЗАО «Марина» за диваны и шкафы – всего (в т.ч. НДС 18 %)
|
|
|
819 628
|
|
|
10
|
12.12.2013
|
Начислен НДС с аванса
|
|
|
|
|
|
11
|
15.12.2013
|
Погашена в полном объеме в безналичном порядке задолженность по взносам во внебюджетные фонды за ноябрь
|
|
|
|
|
|
12
|
15.12.2013
|
Погашена в полном объеме в безналичном порядке задолженность по НДФЛ за ноябрь
|
|
|
|
|
|
13
|
15.12.2013
|
Получены в кассу с расчетного счета денежные средства на выплату заработной платы за ноябрь
|
|
|
|
|
|
14
|
15.12.2013
|
Выдана из кассы заработная плата за ноябрь
|
|
|
|
|
|
15
|
28.12.2013
|
Оприходована на склад поступившая из производства готовая продукция по фактической себестоимости:
|
|
|
|
|
|
30 диванов*29300 р/шт
|
|
|
|
|
|
20 шкафов *25700 р/шт
|
|
|
|
|
|
16
|
29.12.2013
|
Отгружено ООО «Марина» 25 диванов по 37996 р/шт и 25 шкафов по 37052 р/ шт
|
|
|
|
|
| |
|
17
|
31.12.2013
|
Начислена амортизация:
|
|
|
|
|
|
А) оборудования по производству мебели
|
|
|
27 900
|
|
|
Б) основных средств в административных помещениях
|
|
|
9 000
|
|
|
18
|
31.12.2013
|
Начислена задолженность перед ООО «Квадро» по арендной плате за аренду – всего (в т.ч. НДС 18 %):
|
|
|
|
|
|
А) административных помещений
|
|
|
31 624
|
|
|
Б) помещений цехов
|
|
|
56 640
|
|
|
19
|
31.12.2013
|
Начислена заработная плата за текущий месяц:
|
|
|
|
|
|
А) рабочим мебельного цеха
|
|
|
330 400
|
|
|
Б) административно-управленческому персоналу
|
|
|
249 600
|
|
|
20
|
31.12.2013
|
Начислены страховые взносы с оплаты труда
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
21
|
31.12.2013
|
Произведены удержания из заработной платы за текущий месяц:
|
|
|
|
|
|
НДФЛ
|
|
|
71 500
|
|
|
по исполнительным листам
|
|
|
11 200
|
|
|
22
|
31.12.2013
|
Распределена сумма общепроизводственных и общехозяйственных расходов, исходя из количества выпущенной продукции: диванов – 30 шт, шкафов – 20 шт
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
23
|
31.12.2013
|
Начислен НДС в бюджет по проданной продукции
|
|
|
|
|
|
24
|
31.12.2013
|
Восстановлен НДС, начисленный ранее с аванса ООО «Марина»
|
|
|
|
|
|
25
|
31.12.2013
|
Принята к вычету вся сумма НДС по приобретенным ценностям
|
|
|
|
|
|
26
|
31.12.2013
|
Задолженность по НДС погашена в безналичном порядке
|
|
|
|
|
|
27
|
31.12.2013
|
Списана на продажу фактическая себестоимость проданной продукции
|
|
|
|
|
|
28
|
31.12.2013
|
Отражен финансовый результат от продаж
|
|
|
|
|
|
29
|
31.12.2013
|
Начислен налог на прибыль
|
|
|
|
|
|
30
|
31.12.2013
|
Произведена реформация баланса
|
|
|
|
|
UNO: Х-201602110550 | 
