3.6 Расчет потребности в оборотных средствах
Оборотные средства – это совокупность денежных средств, авансированных для создания оборотных производственных фондов и фондов обращения, обеспечивающих непрерывный кругооборот денежных средств.
Расчет потребности в оборотных средствах требует точных данных об условиях поставки материалов, организации расчетов с поставщиками, нормах запаса и множества других данных.
Для определения потребности в оборотных средствах на каждом предприятии рекомендуется рассчитывать нормативы оборотных средств.
Существуют следующие методы нормирования оборотных средств:
Наиболее точный метод – метод прямого счета, в основе которого лежит разработка норм запаса по каждому элементу оборотных средств.
При коэффициентном методе действующий норматив оборотных средств увеличивают или уменьшают пропорционально росту объема производства, т.е. с учетом коэффициента оборачиваемости.
Большей достоверностью обладает метод регрессионного анализа, устанавливающий зависимость требуемой величины оборотных средств от определяющих ее технико-экономических показателей деятельности предприятия.
Для нашего укрупненного расчета используем прямой метод для расчета потребности в оборотных средствах для создания производственных запасов сырья, материалов, вспомогательных материалов, запчастей, топлива (оформим расчет в таблице 16) и косвенный метод расчета по всем остальным составляющим. Косвенный метод расчета основан на показателе объема реализованной продукции и длительности оборота оборотных средств в днях. Предположим, что длительность оборота оборотных средств по годам реализации проекта меняться не будет.
Потребность в оборотных средствах для создания запасов определим по нормативу производственных запасов:
Нпз = Qсут ( Nтз + Nпз + Nстрз) = QсутNз , (8)
где Qсут – среднесуточное потребление материалов;
Nтз - норма текущего запаса, дни;
Nпз - норма подготовительного запаса, дни;
Nстрз - норма страхового запаса, дни;
Nз - норма запаса, дни.
Таблица 16 - Расчет потребности в оборотных средствах в
составе производственных запасов
|
Наименование составляющих в составе запасов
|
Годовой расход,
тыс. р.
|
Среднесуточный расход, тыс. р./сутки
|
Норма запаса, дни
|
Потребность, тыс. р.
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
1.1 Основные материалы, комплектующие изделия
|
|
|
30
|
|
Продолжение табл. 16
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
1.2 Вспомогательные материалы, запчасти для ремонта, работы и услуги производственного характера;
|
|
|
60
|
|
|
1.3 Топливо, энергия со стороны.
|
|
|
60
|
|
|
И т о г о:
|
|
|
|
|
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (Коб) показывает, сколько оборотов совершили оборотные средства за анализируемый период (квартал, полугодие, год).
, (9)
Продолжительность одного оборота (Д):
, (10)
Для косвенного метода расчета считаем, следующую продолжительность оборота (Д) по составляющим оборотных средств:
- незавершенное производство 45 дней
- расходы будущих периодов 10 дней
- готовая продукция на складах 10 дней
- дебиторская задолженность 30 дней
Резерв денежных средств (в виде наличности в кассе или на банковских счетах) может достигать 5 % от оборотного капитала.
Если известна длительность оборота оборотных средств в днях, выручка от реализации продукции за период и продолжительность периода (360 дней), то можно определить потребность в оборотных средствах за период.
Таблица 17 -Расчет потребности в оборотных средствах
|
Составляющие оборотных средств
|
Потребность, тыс. р.
|
|
Освоение
|
Полное использование
мощности
|
|
1
|
2
|
3
|
|
1. Производственные запасы
|
|
|
|
2. Незавершенное производство
|
|
|
|
3. Расходы будущих периодов
|
|
|
|
4. Готовая продукция на складах
|
|
|
|
5. Дебиторская задолженность
|
|
|
|
6. Денежные средства
|
|
|
|
И т о г о:
|
|
|
Обратите внимание на то, что при увеличении объема производства предприятию потребовалось привлечь дополнительные средства.
| 
