Вариант 30
1. По данным ОАО «Российский стиль» активы и пассивы организации на 01.01.200 … г. составили:
№ счета
|
Наименование
|
сумма
|
01
|
Основные средства
|
197500
|
02
|
Амортизация основных средств
|
12000
|
10
|
Материалы
|
20000
|
50
|
Денежные средства в кассе
|
11000
|
51
|
Денежные средства на расчетном счете
|
68000
|
71
|
Дебиторская задолженность подотчетных лиц
|
12000
|
80
|
Уставный капитал
|
100500
|
66
|
Краткосрочный кредит банка
|
154000
|
60
|
Задолженность поставщикам
|
17000
|
70
|
Задолженность работникам по оплате труда
|
31000
|
62
|
Задолженность заказчиков
|
43500
|
68
|
Задолженность бюджету по налогам и сборам
|
21000
|
69
|
Задолженность по социальному страхованию и обеспечению
|
14000
|
В работе взаимоотношения с бюджетом по НДС не рассматриваются.
Расшифровка остатков синтетических счетов
Счет 10 «Материалы»
№ п/п
|
Наименование материалов
|
Ед.изм.
|
Цена руб.
|
Количество
|
Сумма( руб.)
|
1.
|
Линолеум
|
м
|
80
|
100
|
8000
|
2.
|
Паркет
|
м2
|
240
|
50
|
12000
|
|
Итого:
|
|
|
|
|
Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
№ п/п
|
№ счета, дата
|
Наименование
заказчика
|
Сумма(руб.)
|
1.
|
№ 111
21/7-200_
|
ООО «Авангард»
|
20100
|
2.
|
№ 112
24/7-200_
|
ООО «Весна»
|
15000
|
3.
|
№ 113
27/7-200_
|
Соколов И.А.
|
7500
|
|
Итого:
|
|
|
Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
№ п/п
|
Ф.И.О.
Должность
|
Дата выдачи
аванса, документ
|
Сумма выданного аванса ( руб.)
|
1.
|
Менеджер фирмы
Павлов А.И.
|
26/7-200_
РКО №74
|
8000
|
2.
|
Зав. складом
Соловьева Н.А.
|
29/7-200_
РКО №79
|
1000
|
3.
|
Бухгалтер
Карпов И.С.
|
30/7-2000
РКО №81
|
3000
|
|
Итого:
|
|
|
Счет 60 «Расчеты с поставщиками»
№ п/п
|
Номер счета, дата
|
Наименование поставщика
|
Сумма(руб.)
|
1.
|
№ 319
10/7-200
|
ООО «Свет»
|
6000
|
2.
|
№ 64
24/7-200
|
ООО «Заря»
|
11000
|
|
Итого:
|
|
|
Хозяйственные операции за январь 200… г.
№ п/п
|
Дата
|
Документ и краткое содержание хозяйственной операции
|
Сумма(руб.)
|
1.
|
4/1
|
Требование на отпуск материалов №74
Отпущено со склада и израсходованы материалы для выполнения работ:
А) линолеум
Б) паркет
|
30
40
|
2.
|
6/1
|
Выписка из расчетного счета. Платежное поручение. Зачислены на расчетный счет средства, поступившие от ООО «Весна» по счету 112 от 24/7
|
15500
|
3.
|
7/1
|
Авансовый отчет №1 Павлова А.И.
На основании авансового отчета описываются фактические командировочные расходы Павлова на затраты основного производства
|
7500
|
4.
|
7/1
|
Приходный кассовый ордер №1
Внесена в кассу Павловым А.И. неизрасходованная сумма подотчетных средств
|
Определить самостоятельно
|
5.
|
7/1
|
Выписка из расчетного счета
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности:
-бюджету по налогам и сборам
-фондам социального страхования и обеспечения
|
20000
13000
|
6.
|
7/1
|
Выписка из расчетного счета. Приходный кассовый ордер № 2
Получено с расчетного счета в кассу:
-для выдачи заработной платы
-на хозяйственные нужды
|
31000
1000
|
7.
|
9/1
|
Счет № 344 ООО «Свет».
Приход. ордер склада № 63
Акцептован счет поставщика за полученные и оприходованные на склад материалы:
-линолеум по 80 р. за м
-паркет по 240 р. за м
|
150
100
|
8.
|
9/1
|
Авансовый отчет № 52 зав.складом Соловьевой А.И.
Приходный ордер склада № 64
Оприходован на склад линолеум, приобретенный в магазине розничной торговли за наличный расчет по 80 р.
|
14
|
9.
|
9/1
|
Расходный кассовый ордер № 1
Выдана из кассы Соловьевой Н.А. сумма перерасхода по авансовому счету
|
Определить самостоятельно
|
10.
|
9/1
|
Расходный кассовый ордер № 2. Платежная ведомость. Выдана из кассы заработная плата работникам организации
|
26010
|
11.
|
10/1
|
Выписка из расчетного счета. Расходный кассовый ордер № 3.
-зачислена на расчетный счет неполученная в срок заработная плата
-зачислены на расчетный сет средства, поступившие от ООО «Авангард» по счету №111 от 21/7 200_ г.
|
Определить самостоятельно
20000
|
12.
|
11/1
|
Выписка из расчетного счета. Платежные поручения.
Перечислено с расчетного счета:
-ООО «Свет» по счету № 319 от 10/7
-ООО «Заря» по счету № 64 от 24/7 200_ г
|
6000
11000
|
13.
|
12/1
|
Требование на отпуск материалов № 75
Отпущены со склада и израсходованы материалы для выполнения работ:
-линолеум;
-паркет;
|
80
100
|
14.
|
13/1
|
Расходный кассовый ордер № 4.
Выдано из кассы под отчет на хозяйственные нужды зав.складом Соловьевой Н.А.
|
1500
|
15.
|
16/1
|
Авансовый отчет № 3 бухгалтера Карповой И.С.
Списываются фактически произведенные расходы на затраты основного производства.
|
3050
|
16.
|
18/1
|
Приходный кассовый ордер № 3.
Получено в кассу от заказчика Соколова М.А. по счету № 113 от 27/7
|
7000
|
17.
|
18/1
|
Расходный кассовый ордер № 5. Зачислены на расчетный счет средства, полученные от заказчика Соколова А.И.
|
7000
|
18.
|
20/1
|
Счет № 17 ООО «Заря» от 15/1. Приходный ордер склада № 64.
Акцептован счет за полученный и оприходованный на склад паркет по 240 р. за м
|
200
|
19.
|
31/1
|
Табель учета рабочего времени № 1. Наряды № 1-20 на сдельную работу.
Начислена заработная плата работникам организации за выполненные работы.
|
38000
|
20.
|
|
Расчетно-платежная ведомость №1.
Удержан налог с доходов работников организации.
|
4290
|
21.
|
|
Расчеты бухгалтерии.
Начислены страховые взносы на заработную плату сотрудников.
|
12600
|
22.
|
|
Расчет бухгалтерии.
Начислена амортизация основных средств.
|
12000
|
23.
|
|
Счета № 1-10 от 5-30.10.200_
Предъявлены расчетные документы заказчикам за выполненные ремонтные работы:
ОАО «Импульс»
ООО «Авангард»
Прочие заказчики
Итого:
|
21000
36000
87000
|
24.
|
|
Расчет бухгалтерии.
Списаны затраты основного производства по законченным ремонтным работам (незавершенного производства нет):
ОАО «Импульс (20% затрат)
ООО «Авангард» (20% затрат)
Прочие заказчики (60% затрат)
Итого: (100% затрат)
|
Рассчитать самостоятельно
|
25.
|
|
Выявлен и списан финансовый результат от выполненных ремонтных работ
|
Рассчитать самостоятельно
|
ЗАДАНИЕ
ОАО «Российский стиль» является коммерческой организацией. Организация создана 15 сентября 20… года, свидетельство № 658610. Основной вид деятельности ремонтные работы. ИНН – 8769585632. Счет открыт в АО «Промстройбанк», 47589800223415678904, кор. счет 30911082060000008765, БИК 044030960, место нахождения СПб, Луначарского 17, офис 2. Директор Даровских К.Н, главный бухгалтер - Иванова М.А., кассир – Ларкина Е.С.
На основании исходных данных необходимо:
- Начислить и перечислить налог на прибыль
- Провести реформацию баланса
- Оформить баланс организации на начало и конец периода (приложение № 1)
- Открыть синтетические счета бухгалтерского учета (Таблица 4)
- Открыть аналитические счета к синтетическим счетам (Таблица 5; таблица 7; таблица 9; таблица 11)
- Составить журнал регистрации хозяйственных операций за период (Таблица 1)
- Отразить хозяйственные операции за месяц на синтетических и аналитических счетах, определить обороты и сальдо конечное
- Составить оборотные ведомости по счетам синтетического и аналитического учета, открытых к счетам 10,60,71,62 (Таблица 6; таблица8; таблица10; таблица 12)
- Составить простую оборотную ведомость (Таблица 2)
- Составить шахматную ведомость по синтетическим счетам (Таблица 3)
- Отразить хозяйственные операции за период в форме Журнал-Главная (приложение №9)
- Оформить платежное поручение на операцию № 2 от 6 января (приложение №3)
- Заполнить ПКО № 2 и чек по операции № 6 от 7 января (приложение №6 и №7)
- Оформить ОБВН на операцию № 11 от10 января (приложение №4)
- Заполнить РКО № 4 по операции № 14 от 13 января (приложение №5)
- Оформить авансовый отчет № 52 по операции № 8 от 9 января (приложение №8)
- Оформить отчет «О финансовых результатах » ( приложение № 2)
- Сделать выводы о деятельности предприятия
|