Вопросы по дисциплине

«Налоговое администрирование».

1. Система налоговых органов в Российской Федерации. Этапы становления и развития налоговых органов. Федеральная налоговая служба России, ее структура, задачи, полномочия. Характеристика изменений по структуре ФНС. Управления ФНС России в субъектах Федерации. Местный уровень налоговых органов. Положение о Федеральной налоговой службе в Российской Федерации. Использование информационных сервисов в деятельности налоговой службы.

2. Налоговое администрирование как особый вид государственной деятельности. Налоговое администрирование: понятие, содержание, цели, задачи. Функции налогового администрирования: налоговое планирование,  налоговый контроль, налоговое регулирование, принуждение. Правовые основы налогового администрирования. Налоговый кодекс и его значение в формировании эффективной системы налогового администрирования. Субъекты налогового администрирования. Критерии эффективности налогового администрирования и пути его совершенствования. Количественные и качественные результаты деятельности налоговых органов.

3.Государственная регистрация и учет налогоплательщиков в налоговых органах. Правовые и организационные основы государственной регистрации в налоговых органах. Порядок государственной регистрации юридических лиц при их создании, реорганизации и ликвидации, при внесении изменений в их учредительные документы. Государственная регистрация физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и при прекращении ими предпринимательской деятельности. Порядок учета налогоплательщиков по месту нахождения их недвижимого имущества. Идентификационный номер налогоплательщика. КПП. Система информационного обеспечения налогового контроля и учета.

4. Предпроверочный анализ как эффективный метод налогового контроля. Назначение и роль предпроверочного анализа. Формирование и ведение информационных ресурсов налогоплательщиков. Способы проведения предпроверочного анализа. Проведение целенаправленного отбора налогоплательщиков. Концепция системы планирования налоговых проверок. Формирование квартального и перспективного плана налоговых проверок. Общедоступные критерии отбора налогоплательщиков для выездных налоговых проверок.

5. Организационно-тактические основы и методика проведения контрольно-проверочных действий налоговых органов. Виды проверочных действий и процессуальный порядок их осуществления. Приемы допроса свидетелей и опроса проверяемых лиц и их представителей. Проведение осмотров документов, предметов, территорий, складов и других помещений. Производство истребования документов и предметов. Производство выемки документов и предметов. Проведение экспертизы по делам налогового контроля. Производство инвентаризации имущества. Правовое положение проверяемого налогоплательщика(налогового агента, плательщика сбора), свидетеля, специалиста, переводчика, эксперта и понятых. Порядок их привлечения для участия в проведении проверочных действий.

6. Характеристика камеральной налоговой проверки. Правовые основы камеральной проверки, принципы ее осуществления. Ограничения проведения камеральных проверок. Содержание камеральной налоговой проверки. Полномочия проверяющих. Реализация результатов камеральной налоговой проверки.

7. Выездная налоговая проверка. Концепции системы планирования выездных налоговых проверок. Методика проведения выездной налоговой проверки. Планирование и подготовка выездной налоговой проверки. Ограничения на ее проведение. Сроки проведения проверки. Содержание выездной проверки. Оформление результатов проверки. Акт выездной налоговой проверки. Возражения налогоплательщика. Рассмотрение акта и других материалов дела. Совершенствование налогового контроля в свете изменения налогового законодательства РФ: обязательный порядок досудебного рассмотрения споров между налогоплательщиками и налоговыми органами.

8. Порядок рассмотрения и реализации материалов налоговых проверок. Понятие, содержание и формы реализации материалов налоговых проверок. Рассмотрение дела и вынесение решения по нему. Исполнение решений. Обжалование действий и решений налоговых органов. Общая характеристика искового производства по делам о взыскании налоговых санкций. Подведомственность и подсудность дел о взыскании налоговых санкций. Сроки и порядок подачи искового заявления о взыскании налоговых санкций. Стороны и другие участники производства по делам о взыскании налоговых санкций. Права и обязанности налоговых органов в процессе производства по делам о взыскании налоговых санкций. Права и обязанности лиц, в отношении которых ведется производство по взысканию налоговых санкций. Производство в судах по делам о взыскании налоговых недоимок, пени и санкций.

9. Правовые основы и субъекты ответственности в сфере налогообложения. Субъекты налоговой ответственности. Субъекты административной ответственности. Понятие и виды ответственности налогоплательщиков и других субъектов налогового права. Принципы применения ответственности в налогообложении: законность, неотвратимость, гласность, оперативность, виновность и др. Налогоплательщики, их виды и налогово-правовой статус.

10. Налоговая ответственность: основания и условия применения. Понятие и признаки налоговой ответственности. Соотношение административной и налоговой ответственности в системе налогообложения, их общие признаки и особенности, фактические и юридические основания. Общие условия привлечения к налоговой ответственности. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность в налоговом праве Российской Федерации. Налоговые санкции и их применение. Давность привлечения к налоговой ответственности и взыскания налоговых санкций. Понятие, признаки и состав налоговых правонарушений. Квалификация нарушений порядка налогового учета и отчетности ,исчисления, уплаты и удержания налогов и сборов, осуществления налогового контроля.

11. Доказательства и процесс доказывания по делам о правонарушениях в сфере налогообложения (налоговых и административных).Понятие, виды и классификация доказательств. Условия допустимости доказательств. Прямые и косвенные, первоначальные и производные, личные и вещественные доказательства. Источники доказательств. Получение и процессуальное оформление доказательств. Протоколы и акты процессуально- проверочных действий. Процесс доказывания. Предмет, объем и пределы доказывания. Оценка доказательств.

12. Взаимодействие налоговых и таможенных органов. Взаимодействие органов внутренних дел и налоговых органов. Система, структура, задачи деятельности таможенных органов. Формы взаимодействия таможенных органов с налоговыми органами. Специализированная служба МВД РФ по борьбе с экономическими и налоговыми преступлениями, ее территориальные и местные подразделения. Ее цели, задачи, полномочия и содержание деятельности. Формы взаимодействия налоговых органов с органами внутренних дел.13. Характеристика, виды и квалификация налоговых правонарушений в сфере налогообложения. Понятие и правила квалификации правонарушений. Понятие налогового правонарушения и его признаки. Виды налоговых правонарушений. Общая характеристика гл. 16 Налогового кодекса Российской Федерации. Классификация налоговых правонарушений. Характеристика отдельных видов налоговых правонарушений.

Литература:

1. Налоговый кодекс РФ по состоянию на данный период в действующей редакции.

2. Бюджетный кодекс РФ по состоянию на данный период вдействующей редакции.

3. Основные направления налоговой политики на 2014г и на плановыйпериод 2015-2016гг.4. Российская Федерация. Закон о налоговых органах РоссийскойФедерации в ред от 21.11.2011 N 329-ФЗ

5. Федеральный закон от 28.06.2013 № 134-ФЗ «О внесении измененийв отдельные законодательные акты Российской Федерации в частипротиводействия незаконным финансовым операциям».

6. Федеральный закон от 23.07.2013 N 248-ФЗ "О внесении измененийв часть первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации….." (о совершенствовании налоговогоадминистрирования)

7. Рыманов, Александр Юрьевич.Налоги и налогообложение : учеб.пособие для студ., обуч. по спец. 080105 "Финансы и кредит",080102 "Мир. экономика", 08009 "Бух. учет, анализ и аудит" / А. Ю.Рыманов. - 3-е изд., перераб. и доп. - Москва : ИНФРА-М, 2010. -510 с.

8. Передернин, Анатолий Васильевич.Налоговое администрирование :состояние, проблемы, перспективы : моногр. / А. В. Передернин ;Тюм. гос. ун-т. - Тюмень : Изд-во ТюмГУ, 2010. - 248 с. ;

9. Пансков, Владимир Георгиевич.Налоги и налогообложение : теорияи практика : учеб. для студ. вузов, обуч. по спец. 060500 "Бух. учет,анализ и аудит" / В. Г. Пансков ; Фин. акад. при Правительстве РФ. -Москва : Юрайт, 2011. - 680 с.

10.Налоги и налогообложение : учеб. для студентов вузов, обуч. поспец. "Финансы и кредит", "Бух. учет, анализ и аудит", "Мир.экономика" / ред. И. А. Майбуров. - 4-е изд., перераб. и доп. -Москва : ЮНИТИ, 2010. - 559 с.

11.Налоги и налогообложение [Электронный ресурс] : учеб. длястудентов вузов, обуч. по спец. "Финансы и кредит", "Бух. учет,анализ и аудит", "Мировая экономика" / ред. И. А. Майбуров. - 4-еизд., перераб. и доп. - Электрон. дан. - Москва : Юнити-Дана, 2011. -1 эл. опт. диск (CD-ROM) : цв., зв. ; 12 см. - (Электронный учебник).

12.Дорофеева, Надежда Андреевна.Налоговое администрирование :учеб. эконом. вузов, обуч. по спец. "Налоги и налогообложение" / Н.А. Дорофеева, А. В. Брилон, Н. В. Брилон. - Москва : Дашков и К°,2010. - 296 с. ;

13.Ляпина, Татьяна Михайловна.Налоговое администрирование :учебно-методический комплекс : рабочая тетрадь для студентовнаправления 080100.62 "Экономика" / Т. М. Ляпина. - Тюмень : Изд-во ТюмГУ, 2012. - 40 с.

14.Осокина, Ирина Валентиновна.Налоговый контроль в налоговомпроцессе : учеб. для студентов спец. 080107 "Налоги иналогообложение" / И. В. Осокина, М. Е. Косов. - Москва : Магистр.- [Б. м.] : ИНФРА-М, 2011. - 448 с. ;