Тема 6 - ГОСУДАРСТВЕННАЯ ПОШЛИНА
Задача 6.1
В суде общей юрисдикции рассматривается исковое заявление имущественного характера. Цена иска определена в размере 1750 (А1) руб. Истцами являются два физических лица, одно из которых инвалид II группы.
Рассчитайте размер государственной пошлины, подлежащий уплате истцами.
Таблица 16. Варианты для самостоятельной работы:
Варианты
|
0
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
13
|
14
|
15
|
A1
|
1750
|
1800
|
1850
|
1900
|
1950
|
2000
|
2050
|
2100
|
2150
|
2200
|
2250
|
2300
|
2350
|
2400
|
2450
|
2500
|
Решение:
........................................
Тема 7 - РЕГИОНАЛЬНЫЕ И МЕСТНЫЕ НАЛОГИ
7.1. Налог на имущество организаций
Задача 7.1.1
Таблица 17. Данные по имуществу российской организации:
Группа основных средств
|
Балансовая стоимость основных средств, тыс.руб.
|
1.01
|
1.02
|
1.03
|
1.04
|
1.05
|
1.06
|
1.07
|
1.08
|
1.09
|
1.10
|
1.11
|
1.12
|
31.12
|
Здания
|
714858
|
71458
|
71458
|
71458
|
71458
|
71458
|
71458
|
71458
|
71458
|
71458
|
71458
|
71458
|
71458
|
Сооружения
|
4521
|
4521
|
4521
|
4521
|
4521
|
3581
|
4521
|
4852
|
4852
|
4852
|
4852
|
4852
|
4852
|
Машины и оборудование
|
8521
|
8521
|
8521
|
8521
|
8521
|
8521
|
8521
|
8521
|
8521
|
8521
|
8521
|
8521
|
8521
|
Измерительные и регулирующие приборы и устройства
|
145
|
145
|
145
|
148
|
325
|
325
|
325
|
325
|
325
|
325
|
325
|
325
|
325
|
Жилые дома
|
7852
|
7852
|
7852
|
7852
|
7852
|
7852
|
7852
|
7852
|
7852
|
7852
|
7852
|
7852
|
7852
|
Вычислительная техника, оргтехника
|
458
|
458
|
458
|
458
|
458
|
458
(А1)
|
852
|
852
|
852
|
852
|
852
|
852
|
852
|
Транспортные средства
|
7852
|
7852
|
7852
|
7852
|
7852
|
7852
|
6258
|
6258
|
6258
|
6258
|
6258
|
6258
|
7962
|
Инструмент
|
7412
|
7412
|
7412
|
7412
|
6552
|
6552
|
6552
|
6552
|
6552
|
6552
|
6552
|
6552
|
6552
|
Производственный и хозяйственный инвентарь
|
896
|
896
|
758
|
758
|
758
|
758
|
758
|
758
|
758
|
758
|
758
|
758
|
758
|
Рабочий, продуктивный и племенной скот
|
58
|
58
|
58
|
58
|
58
|
58
|
58
|
58
|
58
|
58
|
58
|
58
|
58
|
Многолетние насаждения
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
Прочие виды материальных основных фондов
|
958
|
958
|
958
|
958
|
958
|
958
|
958
|
958
|
958
|
1589
|
1589
|
1589
|
1589
|
Группа основных средств
|
Износ стоимость основных средств, тыс.руб.
|
01.янв
|
01.фев
|
01.мар
|
01.апр
|
01.май
|
01.июн
|
01.июл
|
01.авг
|
01.сен
|
01.окт
|
01.ноя
|
01.дек
|
31.дек
|
Здания
|
0
|
149
|
298
|
447
|
595
|
744
|
893
|
1 042
|
1 191 (А2)
|
1 340
|
1 489
|
1 638
|
1 786
|
Сооружения
|
0
|
20
|
40
|
61
|
81
|
101
|
121
|
142
|
162
|
182
|
202
|
222
|
243
|
Машины и оборудования
|
0
|
102
|
203
|
305
|
406
|
508
|
609
|
711
|
812
|
914
|
1 015
|
1 117
|
1 219
|
Измерительные и регулирующие приборы и устройства
|
0
|
7
|
14
|
20
|
27
|
34
|
41
|
47
|
54
|
61
|
68
|
74
|
81
|
Жилые дома
|
0
|
13
|
26
|
39
|
52
|
65
|
79
|
92
|
105
|
118
|
131
|
144
|
157
|
Вычислительная техника, оргтехника
|
0
|
14
|
28
|
43
|
57
|
71
|
85
|
99
|
114
|
128
|
142
|
156
|
170
|
Транспортные средства,
|
0
|
83
|
166
|
249
|
332
|
415
|
498
|
581
|
664
|
746
|
829
|
912
|
995
|
Инструмент
|
0
|
137
|
273
|
410
|
546
|
683
|
819
|
956
|
1 092
|
1 229
|
1 365
|
1 502
|
1 638
|
Производственный и хозяйственный инвентарь
|
0
|
16
|
32
|
47
|
63
|
79
|
95
|
111
|
126
|
142
|
158
|
174
|
190
|
Прочие виды материальных основных фондов
|
0
|
19
|
38
|
57
|
76
|
95 (А3)
|
114
|
133
|
151
|
170
|
189
|
208
|
227
|
Рассчитать сумму налога на имущество организаций, подлежащую к уплате в бюджет за налоговый период и суммы авансовых платежей по итогам отчетных периодов.
Таблица 18. Варианты для самостоятельной работы:
Варианты
|
0
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
13
|
14
|
15
|
A1
|
458
|
468
|
478
|
488
|
498
|
508
|
518
|
528
|
538
|
548
|
558
|
568
|
578
|
588
|
598
|
608
|
A2
|
1191
|
1201
|
1181
|
1191
|
1171
|
1181
|
1161
|
1171
|
1151
|
1161
|
1141
|
1151
|
1131
|
1141
|
1121
|
1131
|
A3
|
95
|
96
|
97
|
98
|
99
|
100
|
101
|
102
|
103
|
104
|
105
|
106
|
107
|
108
|
109
|
110
|
Решение:
..........................................
Задача 7.1.2
Стоимость амортизируемого имущества организации, подлежащего налогообложению налогом на имущество по ставке 2,2 %, на 01 января составила по первоначальной стоимости 1 (А1) млн. рублей, а по остаточной стоимости –
800 (А2) тыс. рублей. Начисление амортизации осуществляется линейным методом в размере 0,5% ежемесячно.
Определить сумму авансового платежа по налогу на имущество организации за первый квартал текущего года.
Таблица 19. Варианты для самостоятельной работы:
Варианты
|
0
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
13
|
14
|
15
|
A1
|
1
|
1,1
|
1,2
|
1,3
|
1,4
|
1,5
|
1,6
|
1,7
|
1,8
|
1,9
|
2
|
2,1
|
2,2
|
2,3
|
2,4
|
2,5
|
A2
|
800
|
850
|
900
|
950
|
1000
|
1050
|
1100
|
1150
|
1200
|
1250
|
1300
|
1350
|
1400
|
1450
|
1500
|
1550
|
Решение:
....................................
7.2. Транспортный налог
Задача 7.2.1
Таблица 20. На балансе организации учитываются следующие транспортные средства:
Инвентарный номер
|
Марка автомобиля
|
Мощность двигателя
|
5421
|
Audi A6
|
204 л.с.
|
4578
|
ГАЗ 3307
|
120 л.с.
|
5523
|
ТАТА LPT 2518
|
176 л.с.
|
7892
|
ЗиЛ 431412
|
150 л.с.
|
1452
|
MAN TGA 33.480 BBS-WW
|
480 л.с.
|
8521
|
КамАЗ 53501
|
260 л.с.
|
9654
|
КамАЗ 44108740
|
245 л.с.
|
В марте организация приобрела КамАЗ 5325с мощностью двигателя 220 л.с., а в ноябре списала с баланса автомобиль ГАЗ 3307 под инвентарным номером 4578.
Рассчитать сумму транспортного налога за налоговый период и суммы авансовых платежей за отчетные периоды.
Решение:
..............................................
7.3. Налог на игорный бизнес
Задача 7.3.1
Рассчитать сумму налога на игорный бизнес за 2011 год, если известно, что организация имеет 2 (А1) процессинговых центра тотализаторов в г. Воронеж, 2 (А2) процессинговых центра букмекерской конторы в г. Лиски и 1 (А3) пункт приема ставок тотализатора в г. Калач.
Таблица 21. Варианты для самостоятельной работы:
Варианты
|
0
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
13
|
14
|
15
|
A1
|
2
|
3
|
4
|
3
|
2
|
4
|
4
|
3
|
2
|
2
|
4
|
3
|
2
|
3
|
4
|
3
|
A2
|
2
|
1
|
2
|
2
|
4
|
3
|
2
|
1
|
2
|
3
|
3
|
3
|
3
|
1
|
2
|
3
|
A3
|
1
|
2
|
1
|
2
|
1
|
2
|
2
|
2
|
1
|
2
|
1
|
2
|
1
|
2
|
1
|
1
|
Решение:
..................................
7.4. Земельный налог
Задача 7.4.1
Таблица 22. Земельные участки сельскохозяйственного назначения, принадлежащие организации:
№ участка
|
№ кадастровой группы
|
Кадастровая стоимость участка, руб./кв. м
|
Площадь, га
|
1452
|
1
|
8,7004
|
1236
|
789
|
2
|
7,3424
|
345 (А1)
|
658
|
3
|
17,32
|
156
|
456
|
4
|
0,327
|
125 (А2)
|
7852
|
5
|
0,8365
|
348
|
452
|
1
|
3,557
|
265 (А3)
|
Рассчитать сумму земельного налога и суммы авансовых платежей за налоговый период.
Таблица 23. Варианты для самостоятельной работы:
Варианты
|
0
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
13
|
14
|
15
|
A1
|
345
|
350
|
355
|
360
|
365
|
370
|
375
|
380
|
385
|
390
|
395
|
400
|
405
|
410
|
415
|
420
|
A2
|
125
|
135
|
145
|
155
|
165
|
175
|
185
|
195
|
205
|
215
|
225
|
235
|
245
|
255
|
265
|
275
|
A3
|
265
|
272
|
279
|
286
|
293
|
300
|
307
|
314
|
321
|
328
|
335
|
342
|
349
|
356
|
363
|
370
|
Решение:
..........................................
Тема 8 - СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ
8.1. Единый сельскохозяйственный налог
Задача 8.1.1
Основной вид деятельности организации – производство и переработка сельскохозяйственной продукции.
По итогам налогового периода организация получила доход в размере 20 (А1) млн. руб., в том числе доход от реализации товаров (работ, услуг) в размере 15 (А2) млн. руб. и внереализационные доходы в размере 5 млн. руб.
Доход от реализации, сельскохозяйственной продукции собственного производства составил 8 (А3) млн. руб.
Доход от реализации промышленной продукции, произведенной из сельскохозяйственного сырья собственного производства составил 7 млн. руб. Расходы на переработку составили 5 млн. руб., в том числе: 2 млн. руб. – производство сельскохозяйственной продукции, 2 млн. руб. – первичная переработка, 1 млн. руб. – последующая промышленная переработка (общехозяйственные и общепроизводственные расходы не рассматриваются).
Определить может ли организация быть признанной в качестве сельскохозяйственного товаропроизводителя для целей гл. 26.1 НК РФ.
Таблица 24. Варианты для самостоятельной работы:
Варианты
|
0
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
13
|
14
|
15
|
A1
|
20
|
20,5
|
21
|
21,5
|
22
|
22,5
|
23
|
23,5
|
24
|
24,5
|
25
|
25,5
|
26
|
26,5
|
27
|
27,5
|
А2
|
15
|
15,5
|
16
|
16,5
|
17
|
17,5
|
18
|
18,5
|
19
|
19,5
|
20
|
20,5
|
21
|
21,5
|
22
|
22,5
|
A3
|
8
|
8,5
|
9
|
9,5
|
10
|
10,5
|
11
|
11,5
|
12
|
12,5
|
13
|
13,5
|
14
|
14,5
|
15
|
15,5
|
Решение:
.................................
Задача 8.1.2
Организация с момента своего создания (7 февраля 2010 г.) применяет общий режим налогообложения. Она осуществляет следующие виды деятельности:
– выращивает в теплицах цветы и цветочную рассаду и продает их;
– оказывает услуги по составлению букетов и доставке их до покупателей.
По итогам 9 месяцев 2010 г. организацией получена выручка в размере 2832 (А1) тыс. руб. (включая НДС):
– от реализации цветов и рассады – 2124 (А2) тыс. руб. (включая НДС);
– от оказания услуг – 708 (А3) тыс. руб. (включая НДС).
Определить имеет ли право данная организация перейти на уплату единого сельскохозяйственного налога.
Таблица 25. Варианты для самостоятельной работы:
Варианты
|
0
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
13
|
14
|
15
|
A1
|
2832
|
2882
|
2932
|
2982
|
3032
|
3082
|
3132
|
3182
|
3232
|
3282
|
3332
|
3382
|
3432
|
3482
|
3532
|
3582
|
A2
|
2124
|
2154
|
2184
|
2214
|
2244
|
2274
|
2304
|
2334
|
2364
|
2394
|
2424
|
2454
|
2484
|
2514
|
2544
|
2574
|
A3
|
708
|
728
|
748
|
768
|
788
|
808
|
828
|
848
|
868
|
888
|
908
|
928
|
948
|
968
|
988
|
1008
|
Решение:
..........................................
8.2. Упрощенная система налогообложения
Задача 8.2.1
Организация применяет упрощенную систему налогообложения. В соответствии с учетной политикой организации объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов. По результатам налогового периода организация получила доход в сумме 14 500 700 (А1) руб., израсходовав на его получение 13 600 800 (А2) руб. В течение года было внесено в бюджет 100 200 руб. авансовых платежей.
Определить подлежащую уплате за налоговый период сумму налога. Какая сумма, будет включена в расходы в следующем налоговом периоде?
Таблица 26. Варианты для самостоятельной работы:
Варианты
|
0
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
A1
|
14500700
|
15055700
|
15610700
|
16165700
|
16720700
|
17275700
|
17830700
|
18385700
|
A2
|
13600800
|
13933800
|
14266800
|
14599800
|
14932800
|
15265800
|
15598800
|
15931800
|
Варианты
|
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
13
|
14
|
15
|
A1
|
18940700
|
19495700
|
20050700
|
20605700
|
21160700
|
21715700
|
22270700
|
22825700
|
A2
|
16264800
|
16597800
|
16930800
|
17263800
|
17596800
|
17929800
|
18262800
|
18595800
|
Решение:
........................................
8.3. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности
Задача 8.3.1
ООО «Заря» оказывает услуги в сфере общественного питания, используя для этих целей столовую с залом обслуживания посетителей 150 (А1) кв. м. Базовая доходность установлена в размере 1 тыс. руб. за 1 кв. м в месяц. Значения коэффициентов: К1 – 1,4942, К2 – 0,4. Организация за налоговый период внесла страховые взносы в Пенсионный фонд в сумме 8,5 (А2) тыс. руб. и оплатила пособия по временной нетрудоспособности в сумме 5,6 (А3) тыс. руб. за счет средств организации.
Определить сумму налога за налоговый период, подлежащую внесению в бюджет, за первый квартал.
Таблица 27. Варианты для самостоятельной работы:
Варианты
|
0
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
13
|
14
|
15
|
A1
|
150
|
149
|
148
|
147
|
146
|
145
|
144
|
143
|
142
|
141
|
140
|
139
|
138
|
137
|
136
|
135
|
A2
|
8,5
|
8,7
|
8,9
|
9,1
|
9,3
|
9,5
|
9,7
|
9,9
|
10,1
|
10,3
|
10,5
|
10,7
|
10,9
|
11,1
|
11,3
|
11,5
|
A3
|
5,6
|
5,7
|
5,8
|
5,9
|
6
|
6,1
|
6,2
|
6,3
|
6,4
|
6,5
|
6,6
|
6,7
|
6,8
|
6,9
|
7,0
|
7,1
|
Решение:
|