Итоговый тест по курсу "Специальные налоговые режимы" (студент Тарасова Е.М.) 

В итоговом тесте вы должны выбрать верные на ваш взгляд варианты ответов (ни одного, один, два, ...)

Вопрос 1: 

При выполнении соглашений, в которых применяется порядок раздела продукции, установленный пунктом 2 статьи 8 Федерального закона "О соглашениях о разделе продукции", доля государства в общем объеме произведенной продукции составляет не менее _____ процентов общего количества произведенной продукции

 42;

 22; 

 32.

Вопрос 2: 

Вставьте недостающее слово. Налогоплательщики, не состоящие на учете в налоговых органах того субъекта Российской Федерации, в котором они осуществляют виды предпринимательской деятельности, обязаны встать на учет в налоговых органах по месту осуществления указанной деятельности в срок не позднее ________ дней с начала осуществления этой деятельности и производить уплату единого налога, введенного в этом субъекте Российской Федерации.

 шести;

 семи;

 пяти.

Вопрос 3: 

Корректирующие коэффициенты базовой доходности - это:

 коэффициенты, показывающие степень влияния того или иного фактора на результат предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом;

 коэффициенты, учитывающие совокупность особенностей ведения

предпринимательской деятельности, в том числе ассортимент товаров (работ,

услуг), сезонность, время работы, величину доходов, особенности места

ведения предпринимательской деятельности и иные особенности.

Вопрос 4: 

Кем утверждается форма налоговых деклараций по ЕСХН и порядок их заполнения? 

 Министерством финансов РФ; 

 местными органами власти;

 налоговыми органами.

Вопрос 5: 

Объектом налогообложения при применении единого сельскохозяйственного налога признаются:

 доходы или расходы, либо доходы, уменьшенные на величину расходов;

 доходы или расходы;

 доходы, уменьшенные на величину расходов.

Вопрос 6: 

Налоговым периодом при применении упрощенной системы налогообложения признается:

 календарный год;

 квартал;

 месяц.

Вопрос 7: 

Организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на упрощенную систему налогообложения, должны подать заявление:

 в период с 1 ноября по 31 декабря года предшествующего году, начиная с которого налогоплательщики переходят на упрощенную систему налогообложения;

 не позднее 31 марта года, начиная с которого налогоплательщики переходят на упрощенную систему налогообложения;

 в период с 1 октября по 30 ноября года, предшествующего году, начиная с которого налогоплательщики переходят на упрощенную систему налогообложения.

Вопрос 8: 

Для целей налогового контроля инвестор по соглашению или оператор соглашения обязан хранить первичные документы, связанные с исчислением и уплатой налогов, в течение:

 3-х лет;

 5-ти лет;

 всего срока действия соглашения.

Вопрос 9: 

Кем осуществляется выбор объекта налогообложения при упрощенной системе налогообложения?

 налоговыми органами;

 Министерством финансов РФ;

 самой организацией.

Вопрос 10: 

По итогам прошлого налогового периода налогоплательщиком получены доходы в сумме 80 тыс. р. и понесены расходы в размере 99 тыс. р. Предположительно по итогам текущего налогового периода доходы налогоплательщика составят 190 тыс. р., а расходы - 115 тыс. р.

Определить сумму единого сельскохозяйственного налога.

 3,36 тыс. р.;

 4,5 тыс. р.;

 11,25 тыс. р.

Вопрос 11: 

Какой показатель показывает степень влияния факторов на результат предпринимательской деятельности?

 коэффициенты;

 корректирующие коэффициенты базовой доходности;

 различные показатели.

Вопрос 12: 

Организация является субъектом налогообложения по упрощенной системе налогообложения. При этом доход организации составил 4 млн. р.

Определить сумму единого налога.

 0,24 млн. р.;

 0,6 млн. р.;

 0,96 млн. р.

Вопрос 13: 

Определите сумму ЕНВД за 2 квартал, если павильон имеет торговую площадь 17 кв. м., К1 = 1; К2 = 0,2; К3 = 1,104.

 0,56 р.;

 1014 р.;

 5067 р.

Вопрос 14: 

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход применяется при:

 предоставлении рекламного времени;

 оказании полиграфических услуг;

 распространении и размещении наружной рекламы.

Вопрос 15: 

Юридическое лицо или создаваемое на основе договора о совместной деятельности и не имеющее статуса юридического лица объединение юридических лиц, осуществляющее вложение собственных заемных или привлеченных средств (имущества и (или) имущественных прав) в поиск, разведку и добычу минерального сырья и являющееся пользователем недр на условиях соглашения о разделе продукции - это:

 эмитент;

 инвестор;

 цессионер.

Вопрос 16: 

При применении единого сельскохозяйственного налога применяется налоговая ставка:

 15 %;

 6 %;

 13 %.

Вопрос 17: 

Раздел продукции для налогового режима в виде соглашения о разделе продукции - это:

 раздел между государством и инвестором произведенной продукции в натуральном и (или) в стоимостном выражении в соответствии с Федеральным законом "О соглашениях о разделе продукции";

 раздел между государством и инвестором произведенной продукции исключительно в стоимостном выражении в соответствии с Федеральным законом "О соглашениях о разделе продукции";

 раздел между собственниками произведенной продукции в натуральном и (или) в стоимостном выражении.

Вопрос 18: 

Коэффициент, характеризующий динамику мировых цен на нефть Кц. Рассчитывается как:

 Кц = (Ц-8)*Р /252;

 Кц = (Ц-8)*Р /365;

 Кц = (Р-8)*Ц/252.

Вопрос 19: 

По налогам налогоплательщик, при выполнении соглашения, предусматривающего условия раздела произведенной продукции, представляет в налоговые органы налоговые декларации по каждому налогу:

 по месту регистрации инвестора;

 по местонахождению участка недр, предоставленного в пользование на условиях соглашения;

 по месту нахождения инвестора.

Вопрос 20: 

При выполнении соглашения, предусматривающего условия раздела произведенной продукции инвестор освобождается от уплаты региональных и местных налогов и сборов по решению:

 законодательного (представительного) органа государственной власти или представительного органа местного самоуправления;

 федеральных органов;

 не освобождается.

Вопрос 21: 

Налоговые декларации по ЕСХН по итогам отчетного периода представляются? 

 не позднее 30 марта, следующего за истекшим налоговым периодом;

 не позднее 25 дней со дня окончания отчетного периода;

 не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Вопрос 22: 

Инвестор при применении СРП уплачивает налог на имущество организации в отношении:

 основных средств, используемых исключительно для осуществления деятельности, предусмотренной соглашением;

 запасов и затрат, используемых исключительно для осуществления деятельности, предусмотренной соглашением;

 нематериальных активов, используемых для осуществления

деятельности, не предусмотренной соглашением.

Вопрос 23: 

Для перехода на упрощенную систему налогообложения организации необходимо? 

 подать заявление в налоговые органы;

 предупредить налоговые органы о переходе на упрощенную систему;

 желание организации.

Вопрос 24: 

При осуществлении нескольких видов предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению в виде единого налога на вмененный доход, налогооблагаемая база:

 рассчитывается раздельно по каждому виду деятельности;

 рассчитывается как среднее значение вмененного дохода по данным видам деятельности;

 рассчитывается с применением усредняющего коэффициента.

Вопрос 25: 

При выполнении соглашения предусматривающего условия раздела произведенной продукции инвестор не уплачивает следующий налог:

 налог на добычу полезных ископаемых;

 плату за негативное воздействие на окружающую среду;

 акциз на подакцизное минеральное сырье, предусмотренное

подпунктом 1 пункта 2 статьи 181 НК РФ.

Вопрос 26: 

Куда зачисляются суммы ЕСХН?

 на счета местных органов;

 на счета органов федерального казначейства;

 на счета налоговых органов.

Вопрос 27: 

Для организаций и индивидуальных предпринимателей,

применяющих упрощенную систему налогообложения, сохраняются

действующий порядок:

 ведения кассовых операций и порядок предоставления

статистической отчетности;

 ведение бухгалтерского учета в полном объеме (в обязательном порядке);

 только порядок предоставления статистической отчетности.

Вопрос 28: 

Форма и порядок отражения в книге доходов и расходов при упрощенной системе налогообложения утверждается?

 организацией;

 Министерством финансов РФ;

 налоговыми органами.

Вопрос 29: 

Коэффициент К3 - это:

 коэффициент-дефлятор, соответствующий индексу изменения

потребительских цен на товары (работы, услуги) в Российской Федерации.

Коэффициент-дефлятор публикуется в порядке, установленном

Правительством Российской Федерации;

 корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий

совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности, в

том числе ассортимент товаров (работ, услуг), сезонность, время работы,

величину доходов, особенности места ведения предпринимательской

деятельности и иные особенности;

 корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий

совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности в

различных муниципальных образованиях, особенностей населенного пункта

или места расположения, а также места расположения внутри населенного

пункта, определяется как отношение значения кадастровой стоимости земли

по месту осуществления деятельности налогоплательщиком к максимальной

кадастровой стоимости земли, установленной Государственным земельным

кадастром для данного вида деятельности.

Вопрос 30: 

Сумма налога при упрощенной системе налогообложения зачисляется на счет:

 налогового органа;

 Министерства Финансов;

 федерального бюджета;

 органов федерального казначейства.

Вопрос 31: 

Каким условиям отвечают соглашения, которые заключены в соответствии с Федеральным законом "О соглашениях о разделе продукции":

 соглашения заключены после проведения аукциона на предоставление права пользования недрами на иных условиях, чем раздел продукции, в порядке и на условиях, которые определены пунктом 4 статьи 2 Федерального закона "О соглашениях о разделе продукции", и признания аукциона несостоявшимся;

 при выполнении соглашений, в которых применяется порядок раздела продукции, установленный пунктом 2 статьи 8 Федерального закона "О соглашениях о разделе продукции", доля государства в общем объеме произведенной продукции составляет не менее 32 процентов общего количества произведенной продукции.

Вопрос 32: 

Расходы на приобретение основных средств при применении ЕСХН, отражаются...

 сразу после приобретения;

 в момент приобретения;

 в последний день отчетного периода.

Вопрос 33: 

Киоск-это...?

 строение, имеющее торговый зал;

 строение, не имеющее торгового зала и рассчитано на одно место продавца;

 пристройка к магазину.

Вопрос 34: 

Корректирующий коэффициент К1 рассчитывается: 

 К1 = (1000+Коф)/(1000+Ком);

 K1= (1000+Ком)/(1000+Коф);

 К1= 1000/(1000+Ком).

Вопрос 35: 

Корректирующий коэффициент К1 определяется в зависимости от:

 величины базовой доходности;

 от кадастровой стоимости земли по месту осуществления предпринимательской деятельности налогоплательщиком на территориях муниципальных районов;

 от максимальной кадастровой стоимости земли на территориях городских округов.

Вопрос 36: 

Применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает замену уплаты налогов:

 налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций, единого социального налога, налога на добавленную стоимость, за исключением случаев предусмотренных законодательством;

 налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций, транспортного налога, земельного налога, налога на добавленную стоимость, за исключением случаев предусмотренных законодательством;

 налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций, транспортного налога, земельного налога, единого социального налога.

Вопрос 37: 

Какое из перечисленных правил не выполняют налогоплательщики, применявшие упрощенную систему налогообложения, при переходе на общий режим налогообложения с использованием метода начислений:

 не включаются в налоговую базу денежные средства, полученные после перехода на общий режим налогообложения, если по правилам налогового учета указанные суммы были включены в доходы при исчислении налоговой базы при применении упрощенной системы налогообложения;

 расходы, осуществленные налогоплательщиками в период после перехода на общий режим налогообложения, признаются расходами, вычитаемыми из налоговой базы, на дату их осуществления независимо от даты оплаты таких расходов;

 в налоговую базу включаются денежные средства, полученные после перехода на общий режим налогообложения, если по правилам налогового учета указанные суммы были включены в доходы при исчислении налоговой базы при уплате единого сельскохозяйственного налога.

Вопрос 38: 

В отношении основных средств, приобретенных налогоплательщиками до перехода на уплату единого сельскохозяйственного налога, стоимость основных средств включается в расходы на приобретение основных средств в следующем порядке: в отношении основных средств со сроком полезного использования от трех до 15 лет включительно:

 в течение первого года уплаты единого сельскохозяйственного налога - 50 % стоимости, второго года - 30 % стоимости и третьего года - 20 % стоимости;

 в течении первого года уплаты единого сельскохозяйственного налога;

 в течении первого года уплаты единого сельскохозяйственного налога - 30 % стоимости, второго года - 20 % стоимости и третьего года - 50 % стоимости.

Вопрос 39: 

Магазин-это:

 площадь всех помещений и открытых площадок, используемых

налогоплательщиком для торговли или организации общественного питания,

определяемая на основе инвентаризационных и правоустанавливающих

документов;

 строение, имеющее торговый зал и рассчитанное на одно или несколько рабочих мест;

 специально оборудованное стационарное здание (его часть),

предназначенное для продажи товаров и оказания услуг покупателям и

обеспеченное торговыми, подсобными, административно-бытовыми

помещениями, а также помещениями для приема, хранения товаров и

подготовки их к продаже;

 строение, которое не имеет торгового зала и рассчитано на одно рабочее место продавца;

Вопрос 40: 

Павильон - это:

 строение, имеющее торговый зал и рассчитанное на одно или несколько рабочих мест;

 специально оборудованное место, расположенное на земельном участке, предназначенном для организации торговли;

 площадь всех помещений и открытых площадок, используемых налогоплательщиком для торговли.

Вопрос 41: 

Сохраняется ли для организаций и индивидуальных предпринимателей применяющих упрощенную систему налогообложения порядок ведения кассовых операций и порядок предоставления статистической отчетности?

 да;

 нет;

 организация сама принимает решение изменять или нет порядок.

Вопрос 42: 

В праве применять упрощенную систему налогообложения:

 организации и предприниматели, занимающиеся игорным бизнесом;

 организации и предприниматели, занимающиеся реализацией продуктов питания;

 организации и предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров.

Вопрос 43: 

Что признается объектом налогообложения для применения единого налога на вмененный доход? 

 вмененный доход;

 доход;

 прибыль.

Вопрос 44: 

Верно ли утверждение: "В случае изменения в течение срока действия соглашения порядка уплаты налогов и сборов, а также изменения форм, порядка заполнения и сроков представления налоговых деклараций без изменения налоговой базы, налоговой ставки и порядка исчисления налога (элементов обложения сбора) уплата налогов и сборов, а также представление налоговых деклараций производятся в соответствии с действующим законодательством о налогах и сборах".

 да;

 нет.

Вопрос 45: 

Сельскохозяйственные товаропроизводители имеют право перейти на уплату единого сельскохозяйственного налога, если по итогам девяти месяцев в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) доля дохода от реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции или выращенной ими рыбы составляет:

 не менее 50 %;

 не менее 70 %;

 не менее 90 %.

Вопрос 46: 

Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, от обязанностей налоговых агентов:

 освобождаются полностью;

 не освобождаются;

 освобождаются частично, в зависимости от вида деятельности.

Вопрос 47: 

Налогоплательщики обязаны вести налоговый учет показателей

своей деятельности, необходимых для исчисления налоговой базы и суммы

налога при упрощенной системе налогообложения:

 на основании полного пакета годовой отчетности;

 на основании книги учета доходов и расходов;

 на основании книги учета доходов и расходов и полного пакета годовой отчетности.

Вопрос 48: 

Налоговая ставка по единому налогу на вмененный доход устанавливается в размере:

 5 % величины вмененного дохода;

 10 % величины вмененного дохода;

 15 % величины вмененного дохода;

 20 % величины вмененного дохода.

Вопрос 49: 

Между кем происходит раздел произведенной продукции в натуральном и (или) стоимостном выражении в соответствии с Федеральным законом "О соглашениях о разделе продукции"

 между инвесторами;

 между государством и инвестором;

 между государствами.

Вопрос 50: 

Отчетным периодом при применении единого сельскохозяйственного налога признается:

 месяц; 

 полугодие;

 квартал.