1 Что явилось предпосылкой становления налогового учета в России:
а) вступление России в ЕС;
б) переход к рыночной экономике;
в) переход отечественного бухгалтерского учета на МСФО;
г) экономический рост.
2 Каким документом впервые была законодательно определена необходимость раздельного ведения бухгалтерского и налогового учета:
а) Постановлением Правительства;
б) инструкцией Госналогслужбы;
в) главой 25 НК РФ;
г) Приказом Минфина РФ.
3 Налоговый учет – это:
а) система сбора, регистрации и обобщения информации об имуществе и всех обязательствах организации в целях своевременной постановки на учет всех объектов налогообложения;
б) система сбора и обработки информации о деятельности организации для правильного исчисления и оптимизации итоговых налоговых обязательств;
в) система сбора и обработки информации об имуществе и всех обязательствах организации в целях изучения деятельности организации и определения присущих этой деятельности особенностей, влияющих на налоговый статус;
г) письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах и произведенных расходах, налоговых льготах и исчисленной сумме налога по общеустановленной форме.
4 Задачами налогового учёта являются:
а) формирование информации о величине объектов налогообложения;
б) обоснование применяемых льгот и вычетов;
в) формирование информации о размере налогооблагаемой базы отчётного (налогового) периода;
г) обеспечение раздельного учёта при применении различных ставок налога или различного порядка налогообложения.
5 Совокупность методических и организационно-технических способов ведения налогового учета имущества, хозяйственных операций, доходов и расходов с целью формирования достоверной информации о налоговых обязательствах:
а) налоговая политика;
б) учетная политика;
в) бухгалтерский учет;
г) налоговый учет.
6 В бухгалтерском учете амортизация на объекты основных средств может производиться следующими способами:
а) линейным способом;
б) нелинейным способом;
в) способом уменьшаемого остатка;
г) списанием стоимости по сумме лет срока полезного пользования;
д) способом списания стоимости в пропорции к объему продукции (работ, услуг).
7 Целью налогового учета является:
а) определение размера налоговых обязательств;
б) определение ставки налога;
в) установление срока уплаты налога;
г) расчет налоговой базы.
8 В международной практике термин налоговый учет означает:
а) правила налогового законодательства о признании доходов и расходов;
б) методы налогового законодательства;
в) принципы налогового законодательства;
г) отношения между организацией и государством.
9 Основным получателем отчета в налоговом учете является:
а) государство;
б) акционеры;
в) налоговые органы;
г) заинтересованные органы.
10 Что является объектом налогового учета:
а) отношения, возникающие между государством и налогоплательщиком;
б) хозяйственные операции, осуществленные налогоплательщиком;
в) хозяйственные операции, осуществленные налогоплательщиком; формирующие доходы и расходы в целях исчисления налога на прибыль;
г) движение средств на счетах налогоплательщика.
11 Формы аналитических регистров налогового учета:
а) устанавливаются НК РФ;
б) разрабатываются налоговыми органами для каждого налогоплательщика;
в) разрабатываются налоговыми органами для налогоплательщиков в зависимости от вида осуществляемой деятельности;
г) разрабатываются самостоятельно налогоплательщиком.
12 Что является подтверждением данных налогового учета:
а) транзитные счета;
б) налоговая декларация;
в) аналитические регистры;
г) специализированная налоговая отчетность.
13 Какой из подходов ведения налогового учета наиболее предпочтителен для малых организаций:
а) налоговый учет ведется вместо бухучета;
б) налоговый учет ведется совершенно обособленно от бухучета;
в) налоговый учет ведется в рамках бухучета;
г) налоговый учет ведется в обособленном «налоговом» плане счетов.
14 Введение налогового учета преследовало цели:
а) создание более понятной и прозрачной учетной системы налоговой базы;
б) обеспечение доходной части бюджета;
в) повышение эффективности налогового контроля;
г) увеличение налоговой нагрузки на налогоплательщика.
15 Аналитические регистры налогового учета:
а) разрабатываются налогоплательщиком самостоятельно;
б) формы закреплены в НК РФ;
в) формы закреплены в Приказе Минфина РФ;
г) формы должны быть зарегистрированы в налоговой инспекции по месту учета.
16 Реализация какого принципа налогового учета предполагает отражение расходов в том же отчетном периоде, что и доходов, для получения которых они произведены:
а) принцип имущественной обособленности;
б) принцип непрерывности деятельности организации;
в) принцип временной определенности;
г) принцип равномерности признания доходов и расходов.
17 Какой из ниже перечисленных принципов не является принципом налогового учета:
а) принцип денежного измерения;
б) принцип имущественной обособленности;
в) принцип двойной записи;
г) принцип учета влияния рисков.
18 Какой из подходов ведения налогового учета наиболее предпочтителен для крупных предприятий:
а) налоговый учет ведется совершенно обособленно от бухучета;
б) налоговый учет ведется в рамках бухучета;
в) налоговый учет ведется вместо бухучета;
г) налоговый учет ведется в обособленном «налоговом» плане счетов.
19 Для исчисления и уплаты каких налогов ведение налогового учета не нужно:
а) налог на прибыль организаций;
б) НДС;
в) ЕСН;
г) налог на имущество организаций;
д) транспортный налог.
20 При исчислении каких налогов факт реализации участвует в формировании налоговой базы
а) НДФЛ, ЕСН;
б) НДС, акцизы;
в) налог на прибыль организаций;
г) налог на имущество организаций.
21 Налоговая декларация - это:
а) письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах и произведенных расходах, налоговых льготах и исчисленной сумме налога по общеустановленной форме;
б) письменное заявление налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога;
в) письменное заявление налогоплательщика о базе исчисления, об используемых льготах, исчисленной сумме авансового платежа и о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты авансового платежа;
г) письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах и произведенных расходах, составляемое в произвольной форме.
22 К обязательным составным частям налоговой декларации относятся:
а) разделы, содержащие основные показатели декларации;
б) титульный лист декларации;
в) раздел 1 декларации;
г) справочные разделы.
23 На титульном листе налоговой декларации указываются:
а) декларация первичная или корректирующая;
б) наименование налогового органа и его код;
в) наименование статистического органа и его код;
г) итоговая сумма налога, подлежащая уплате в бюджет.
24 Налоговая отчетность – это:
а) система сбора и обработки информации;
б) совокупность деклараций по налогам и сборам;
в) письменное заявление налогоплательщика о налоговых платежах;
г) нет правильного ответа.
25 Задачи налоговой отчетности:
а) контроль за правильностью исчисления налогов и своевременностью их перечисления в бюджет;
б) оценка налоговой нагрузки;
в) повышение эффективности функционирования налоговой службы в целом;
г) контроль за использованием средств бюджетного финансирования.
26 Требования, предъявляемые к налоговой отчетности, отражены в:
а) приказе Минфина России;
б) приказе ФНС России;
в) Постановлении Правительства РФ;
г) НК РФ.
27 При отсутствии финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщик представляет налоговую декларацию:
а) по упрощенной форме;
б) по единому налогу при упрощенной системе налогообложения;
в) на бланке налоговой декларации по общеустановленной форме;
г) не представляет налоговую декларацию.
28 Кому предоставлено право выбора того или иного способа передачи налоговой отчетности:
а) налоговому органу;
б) налогоплательщику;
в) Минфину России;
г) оператору связи.
29 Непредставление налоговой декларации в течение более 180 дней по истечении установленного срока влечет взыскание штрафа:
а) 5 % от суммы неуплаченного налога;
б) 30 % от суммы неуплаченного налога;
в) 100 рублей;
г) нет правильного ответа.
30 При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик:
а) вправе внести необходимые изменения в декларацию и представить уточненную налоговую декларацию;
б) обязан внести необходимые изменения в декларацию и представить уточненную налоговую декларацию;
в) должен представить подтверждающие документы;
г) должен сообщить налоговому инспектору.
31 В настоящее время организация представляет налоговые декларации обязательно в электронном виде, если:
а) является крупнейшим налогоплательщиком;
б) среднесписочная численность работников организации превышает 250 человек;
в) среднесписочная численность работников организации превышает 100 человек;
г) имеет филиалы и обособленные подразделения.
32 Организация – крупнейший налогоплательщик подает налоговую отчетность в налоговый орган:
а) по месту нахождения организации;
б) по месту регистрации недвижимого имущества и транспортных средств организации;
в) по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика;
г) все вышеуказанное.
33 Бухгалтер обнаружил ошибки в налоговой отчетности по НДС, приведшие к занижению общей суммы налога, и подал уточненную декларацию после выездной налоговой проверки по НДС, в ходе которой данные ошибки не были обнаружены. В этом случае организация должна уплатить:
а) пени за просрочку платежа;
б) штраф за неполную уплату налога;
в) штраф за неполную уплату налога и пени за просрочку платежа;
г) сумму недостающего налога.
34 Налоговая отчетность организации представляет собой:
а) совокупность налоговых деклараций (расчетов авансовых платежей) по налогу на прибыль организаций;
б) совокупность налоговых деклараций (расчетов) организации по налогам и сборам;
в) совокупность налоговых деклараций (расчетов) по федеральным налогам и сборам;
г) письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах и произведенных расходах, налоговых льготах и исчисленной сумме налога по общеустановленной форме.
34 Обособленные подразделения, которые находятся за рубежом, представляют налоговую отчетность:
а) по месту нахождения;
б) по месту нахождения головной организации в РФ;
в) по месту учета крупнейших налогоплательщиков;
г) по месту фактического осуществления деятельности.
35 ООО «Альфа» – филиал организации, являющейся крупнейшим налогоплательщиком, подает налоговую отчетность в налоговую инспекцию:
а) по месту регистрации филиала;
б) по месту учета недвижимого имущества и транспортных средств, принадлежащих данному филиалу;
в) по месту учета головной организации в качестве крупнейшего налогоплательщика;
г) в вышестоящий налоговый орган.
37 Бухгалтер, составляя отчет, случайно пропустил один из счетов-фактур поставщика. В результате налоговый вычет по НДС в прошедшем периоде был занижен, а, следовательно, общая сумма налога завышена. В данном случае бухгалтер:
а) имеет право подать уточненную налоговую декларацию;
б) обязан подать уточненную налоговую декларацию;
в) увеличит сумму налогового вычета по НДС на «пропущенную величину» в следующем налоговом периоде;
г) не имеет права получить «пропущенный» налоговый вычет.
38 Какое значение принимает показатель «налоговый период», если декларация подается за год:
а) 1;
б) 12;
в) 0;
г) нет правильного ответа.
39 Способ передачи налоговой отчетности, обеспечивающий налоговым органам сокращение времени на обработку сведений, уменьшение объема истребуемых документов, а, следовательно, сокращение сроков налоговых проверок – это способ передачи:
а) лично налогоплательщиком;
б) через уполномоченного представителя;
в) по почте;
г) по телекоммуникационным каналам связи.
40 В течении какого периода налогоплательщик обязан обеспечить сохранность данных бухгалтерского учета в соответствии с требованиями Налогового кодекса РФ:
а) в течение одного года;
б) в течение трех лет;
в) в течение четырех лет;
г) в течение пяти лет.
41 Пеня рассчитывается за каждый день просрочки налогового платежа:
а) исходя из 1/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ;
б) исходя из 0,001 ставки рефинансирования ЦБ РФ;
в) исходя из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ;
г) исходя из 1/360 ставки рефинансирования ЦБ РФ.
42 Представлять налоговую декларацию по НДС должны:
а) плательщики НДС;
б) налоговые агенты;
в) организации, которые осуществляют операции, освобождаемые от налогообложения НДС;
г) организации с выручкой за три предшествующих календарных месяца не превышающей 2 000 000 руб. и имеющие освобождение от уплаты НДС в соответствии со ст. 145 НК РФ.
43 НДС подлежит возмещению, если:
а) товары приобретены за наличный расчет;
б) НДС в счете-фактуре выделен отдельной строкой;
в) товары используются для производственных нужд;
г) товары оплачены и оприходованы.
44 Организация перечисляет НДС в качестве налогового агента, если:
а) реализует конфискованные товары;
б) приобретает товары (работы, услуги) у иностранной организации, которая не стоит на учете в российских налоговых органах;
в) арендует имущество, находящееся в государственной (муниципальной) собственности;
г) реализует ценные бумаги.
45 Первичный документ налогового учета, свидетельствующий о возникновении обязанностей по уплате НДС – это:
а) накладная и счет-фактура;
б) счет-фактура;
в) налоговая декларация по НДС;
г) книга покупок.
46 Организации и индивидуальные предприниматели не представляют декларацию по НДС (имеют право на освобождение от НДС), если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров этих лиц без учета НДС не превысила в совокупности:
а) 5 млн. руб.;
б) 2 млн. руб.;
в) 1 млн. руб.;
г) 3 млн. руб.
47 Как отражается в учете выделенный в счете-фактуре поставщика НДС:
а) по дебету сч. 68;
б) по кредиту сч. 68;
в) по дебету сч. 19;
г) по кредиту сч. 19.
48 Какой проводкой оформляется начисленный с выручки НДС:
а) Д-т 90-3 - К-т 68-2;
б) Д-т 68-2 - К-т 90-3;
в) Д-т 90-3 - К-т 19;
г) Д-т 68 - К-т 90-3.
49 При реализации товаров населению по розничным ценам:
а) сумма НДС не включается в цену товара;
б) сумма НДС включается в цену товара, но не выделяется на выдаваемых покупателю чеках;
в) сумма НДС включается в цену и выделяется на выдаваемых покупателю чеках;
г) сумма НДС включается в цену товара, только при применении ставки 18 %.
50 Какую проводку должен сделать бухгалтер при аннулировании налогового вычета по НДС:
а) Д-т 68 - К-т 19 (сторно);
б) Д-т 19 - К-т 68;
в) может записать обе;
г) Д-т 19 - К-т 60
51 Счет-фактура с выделенной в ней суммой НДС выписывается:
а) налоговым органом;
б) поставщиком товаров (работ, услуг);
в) покупателем товаров (работ, услуг);
г) торговым посредником, если предусмотрено договором.
52 Итоговые суммы книги покупок служат основанием для определения:
а) НДС к начислению;
б) НДС, подлежащего возмещению;
в) НДС, подлежащего уплате в бюджет;
г) НДС, подлежащего возврату от торгового посредника, если это предусмотрено договором.
53 При реализации товаров по различным налоговым ставкам НДС исчисляется:
а) по средней расчетной ставке;
б) по ставкам 10%, 18% - при раздельном учете операций;
в) по ставке 18% - при отсутствии раздельного учета операций;
г) при отсутствии раздельного учета – по расчетной ставке, определяемой исходя из особенностей ведения бухгалтерского учета по операциям, облагаемым и не облагаемым НДС.
54 К оборотам, облагаемым НДС, относятся:
а) обороты по реализации предметов залога;
б) обороты по реализации товаров (работ, услуг);
в) обороты по реализации земельных участков.
г) передача имущества в уставный капитал.
55 Для налогоплательщиков налоговый период по НДС устанавливается как квартал, если ежемесячные в течение квартала суммы выручки от реализации товаров без учета налога, не превышают:
а) один миллион рублей;
б) два миллиона рублей;
в) при любом размере выручки.
г) налоговый период по НДС – месяц.
56 При реализации товаров на безвозмездной основе:
а) НДС не взимается;
б) НДС взимается по ставке 0%;
в) плательщиком НДС является получившая сторона;
г) плательщиком НДС является передающая сторона.
57 К аналитическим регистрам налогового учета по НДС относятся:
а) счета-фактуры;
б) журналы регистраций счетов-фактур;
в) Книга покупок и продаж;
г) Книга учета доходов и расходов.
58 Счет-фактура выписывается:
а) в момент заключения договора на поставку;
б) в день отгрузки;
в) в течение пяти дней после отгрузки;
г) до конца налогового периода.
59 В каком случае один счет-фактура может быть отражен в Книге продаж несколько раз:
а) если за один отчетный период было несколько отгрузок покупателю;
б) счет-фактура всегда регистрируется в Книге продаж дважды;
в) в случае частичной оплаты;
г) в случае возврата товара.
60 Перечень товаров (работ, услуг), освобождаемых от налога на добавленную стоимость:
а) является единым на всей территории РФ;
б) является единым на территории РФ, за исключением перечня, установленного субъектами РФ;
в) может быть изменен или дополнен законодательными актами субъектов РФ о налогах и сборах в соответствии с НК РФ.
г) должен быть указан в заявлении в налоговый орган.
61 Сельскохозяйственные товаропроизводители, уплачивающие единый сельскохозяйственный налог, представлять декларацию по НДС:
а) не обязаны;
б) обязаны;
в) обязаны в случае выставления ими покупателю счета-фактуры с выделенной суммой НДС;
г) обязаны, если выступают в качестве налоговых агентов.
62 Итоговые суммы книги продаж служат основанием для определения:
а) НДС к начислению;
б) НДС, подлежащего возмещению;
в) НДС, подлежащего уплате в бюджет налоговым агентом;
г) НДС, подлежащего уплате покупателю.
63 Оплата, полученная в счет предстоящей поставки товаров (работ, услуг), местом реализации которых является территория РФ:
а) не облагается НДС;
б) облагается НДС с последующим вычетом;
в) облагается НДС без последующего вычета;
г) облагается НДС по ставке 0 %.
64 Представлять декларацию по НДС должны:
а) организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие операции по реализации товаров по ставкам 0%, 10%, 18%;
б) налоговые агенты;
в) организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие операции, освобождаемые от обложения НДС;
г) организации и индивидуальные предприниматели, применяющие специальные налоговые режимы.
65 Организации и индивидуальные предприниматели, освобожденные от уплаты НДС в соответствии со статьей 145 НК РФ:
а) декларацию по НДС не представляют;
б) декларацию по НДС представляют;
в) декларацию по НДС представляют, когда являются налоговыми агентами;
г) декларацию по НДС представляют только по итогам календарного года.
66 Декларацию по НДС следует подавать в налоговую инспекцию:
а) по месту нахождения организации;
б) по месту нахождения обособленного подразделения;
в) по месту нахождения недвижимого имущества;
г) по месту нахождения транспортных средств.
67 Экспортные операции отражаются в налоговой декларации по НДС в разделах:
а) разделы 5, 6, 7 и 8;
б) разделы 7 и 8;
в) разделы 1, 3, 5, 6, 7 и 8;
г) раздел 1.
68 Если организация за налоговый период совершала операции, облагаемые НДС и необлагаемые НДС, то она должна заполнить и представить следующие структурные единицы декларации по НДС:
а) титульный лист;
б) раздел 1;
в) раздел 3;
г) раздел 9.
69 Организации, совершающие исключительно операции, не облагаемые НДС, декларацию по НДС:
а) представляют;
б) не представляют;
в) представляют по итогам календарного года;
г) не представляют, подав заявление в налоговую инспекцию.
70 Аванс, полученный в счет выполнения работ (оказания услуг), местом реализации которых является территория Российской Федерации: .
а) не облагается НДС;
б) облагается НДС с последующим вычетом (возмещением) в общеустановленном порядке;
в) облагается НДС без последующего вычета (возмещения) в общеустановленном порядке;
г) облагается НДС по ставке 0%.
71 Допускаются ли в счете-фактуре подчистки и помарки
а) да;
б) нет;
в) да, если исправления подтверждены подписью руководителя или главного бухгалтера;
г) да, если исправления подтверждены подписью одного из учредителей организации или главного бухгалтера.
72 Срок представления декларации по НДС за налоговый период:
а) не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом – месяцем;
б) не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом – кварталом;
в) не позднее 20-го марта года, следующего за отчетным годом;
г) не позднее 30-го марта года, следующего за отчетным годом.
73 НДС подлежит возмещению, если:
а) ТМЦ приобретены за наличный расчет в розничной торговле;
б) НДС в счете-фактуре выделен отдельной строкой;
в) НДС в счете-фактуре не выделен отдельной строкой;
г) ТМЦ приобретены за безналичный расчет.
74 Обороты по реализации продукции средств массовой информации рекламного характера:
а) освобождаются от НДС;
б) не освобождаются от НДС;
в) освобождаются от НДС, если удельный вес выручки от их реализации не более 50%;
г) освобождаются от НДС в зависимости от вида деятельности налогоплательщика.
75 Если налогоплательщиком, осуществляющим экспортные операции, в течение двух месяцев после оформления грузовой таможенной декларации собраны документы, обосновывающие применение ставки 0%, и выполнены все условия для применения налоговых вычетов, то представляются следующие разделы декларации по НДС:
а) титульный лист;
б) раздел 1;
в) раздел 2;
г) раздел 3;
д) раздел 5.
76 Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие вид деятельности, облагаемый ЕНВД, представлять декларацию по НДС:
а) не обязаны;
б) обязаны;
в) обязаны в случае выставления ими покупателю счета-фактуры с выделенной суммой НДС;
г) обязаны, если выступают в качестве налоговых агентов.
77 Если организация за налоговый период не совершала облагаемые НДС операции и операции, освобожденные от налогообложения, то она должна заполнить и представить следующие структурные единицы декларации по НДС:
а) титульный лист, раздел 1, раздел 3 с прочерками;
б) титульный лист, раздел 1 с прочерками;
в) титульный лист и все разделы с прочерками;
г) организация представляет упрощенную налоговую декларацию.
78 Если организация за налоговый период совершала только операции, облагаемые НДС и выступала налоговым агентом, то она должна заполнить и представить следующие структурные единицы декларации по НДС:
а) титульный лист;
б) раздел 1;
в) раздел 2;
г) раздел 3;
д) раздел 9 с прочерками.
79 В разделе 3 декларации по НДС отражаются:
а) налоговая база по НДС;
б) «входной» НДС по товарно-материальным ценностям, приобретенным для перепродажи;
в) общая сумма вычетов по НДС;
г) сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет.
80 Если организация за налоговый период совершала операции, освобождаемые от налогообложения НДС и операции, не признаваемые объектом налогообложения, то она должна заполнить и представить следующие структурные единицы декларации по НДС:
а) титульный лист, раздел 1, раздел 9;
б) титульный лист, раздел 1 с прочерками, раздел 9;
в) титульный лист, раздел 1 с прочерками, раздел 3 с прочерками, раздел 9.
г) организация представляет упрощенную налоговую декларацию.
81 Плательщиками налога на имущество организаций признаются:
а) российские организации;
б) иностранные организации, имеющие постоянные представительства в РФ;
в) иностранные организации, не имеющие постоянных представительств в РФ;
г) индивидуальные предприниматели.
82 При определении налоговой базы по налогу на имущество организаций имущество, признаваемое объектом налогообложения, учитывается:
а) по его остаточной стоимости, сформированной в соответствии с установленным главой 25 НК РФ порядком;
б) по его остаточной стоимости, сформированной в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета;
в) по его восстановительной стоимости, сформированной в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета.
г) по его рыночной стоимости.
83 В случае, если объект недвижимого имущества, подлежащий налогообложению, имеет фактическое местонахождение на территориях разных субъектов РФ, налоговая база по налогу на имущество организаций определяется:
а) пропорционально доле первоначальной стоимости объекта недвижимого имущества на территории соответствующего субъекта РФ;
б) отдельно и принимается при исчислении налога в соответствующем субъекте РФ в части, пропорциональной доле балансовой стоимости объекта недвижимого имущества на территории соответствующего субъекта РФ;
в) в общей сумме налога на имущество в части, пропорциональной доле остаточной стоимости объекта недвижимого имущества на территории соответствующего субъекта РФ;
г) в общей сумме налога на имущество.
84 Объектом обложения по налогу на имущество организаций для российских организаций признается:
а) только недвижимое имущество, учитываемое на балансе организации;
б) движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе организации в качестве нематериальных активов;
в) движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств, за исключением имущества, находящегося во временном пользовании;
г) движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств, включая имущество, находящееся во временном пользовании.
85 Объект принимается организацией к бухгалтерскому учету в качестве основных средств, если одновременно выполняются следующие условия:
а) первоначальная стоимость объекта не более 20 000 рублей;
б) объект предназначен для использования в течение срока, продолжительностью свыше 12 месяцев;
в) организация не предполагает последующую перепродажу данного объекта;
г) объект способен приносить организации экономические выгоды (доход) в будущем.
86 Налоговой базой по налогу на имущество организаций является:
а) среднегодовая стоимость имущества;
б) рыночная стоимость имущества;
в) остаточная стоимость основных средств;
г) стоимость запасов и затрат.
87 Среднегодовая стоимость имущества рассчитывается исходя из:
а) остаточной стоимости имущества – для российских и иностранных организаций;
б) первоначальной стоимости имущества – для российских и иностранных организаций;
в) остаточной стоимости имущества – для российских организаций, и постоянных представительств иностранных организаций; инвентаризационной стоимости – для иностранных организаций, не имеющих постоянных представительств в РФ;
г) восстановительной стоимости имущества – для российских и иностранных организаций.
88 В целях правильности исчисления налога на имущество организация должна обеспечить раздельный бухгалтерский учет имущества:
а) льготируемого и налогооблагаемого;
б) собственного и арендованного;
в) имущества головной организации и обособленных подразделений;
г) движимого и недвижимого имущества.
88 К регистрам бухгалтерского учета по налогу на имущество организаций относятся:
а) приходный ордер;
б) счет-фактура;
в) акт (накладная) приемки-передачи основных средств;
г) инвентарные карточки по учету основных средств.
90 Отчетными периодами по налогу на имущество организаций могут быть:
а) месяц;
б) квартал, полугодие, девять месяцев календарного года;
в) календарный год;
г) финансовый год.
91 Максимальный размер ставки по налогу на имущество организаций на территории Оренбургской области составляет:
а) 2 %;
б) 2,2 %;
в) 2,6 %;
г) 24 %.
92 Налоговым периодом по налогу на имущество организаций признается:
а) квартал;
б) I квартал, полугодие, девять месяцев, год;
в) календарный год;
г) финансовый год.
93 Налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организаций за отчетный период налогоплательщики должны представлять в срок:
а) не позднее 30 дней с даты окончания отчетного периода;
б) не позднее 20 дней с даты окончания отчетного периода;
в) не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;
г) законами субъектов РФ может быть предусмотрено отсутствие отчетных периодов.
94 Налоговую декларацию по налогу на имущество организаций за налоговый период налогоплательщики должны представить в срок:
а) не позднее 2 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом;
б) не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
в) не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом;
г) не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, только для российских организаций.
95 Налоговая декларация по налогу на имущество организаций (налоговый расчет по авансовому платежу) представляется налогоплательщиком в налоговую инспекцию:
а) по месту нахождения российской организации;
б) по месту осуществления деятельности иностранной организации через постоянное представительство;
в) по месту нахождения обособленного подразделения российской организации, имеющего отдельный баланс;
г) по месту нахождения недвижимого имущества;
д) по месту фактического осуществления деятельности..
96 Последовательность заполнения налоговой декларации по налогу на имущество организаций:
а) титульный лист, раздел 1, раздел 2, раздел 3;
б) раздел 1, раздел 2, раздел 3, титульный лист;
в) раздел 3, раздел 2, раздел 1, титульный лист;
г) титульный лист, раздел 1.
97 Если имущество организации расположено в двух муниципальных образованиях, подведомственных одной налоговой инспекции, то организация обязана подать:
а) две налоговые декларации по налогу на имущество организаций по каждому муниципальному образованию (каждому коду ОКАТО) отдельно:
б) одну налоговую декларацию по налогу на имущество организаций, в которой в разделе 1 сроки заполняются дважды, по каждому муниципальному образованию (каждому коду ОКАТО) отдельно;
в) одну налоговую декларацию по налогу на имущество организаций, в которой два бланка раздела 1;
г) отчитывается только за налоговый период.
98 В разделе 2 декларации по налогу на имущество организаций отражается:
а) все имущество организации;
б) только облагаемое имущество;
в) только необлагаемое имущество;
г) имущество, переданное в аренду.
99 Если на балансе организации числится только льготируемое имущество, то представляется декларация, в состав которой входят:
а) титульный лист, раздел 1 с прочерками, раздел 2 с прочерками;
б) титульный лист, раздел 1 с прочерками, раздел 2.
в) декларация не представляется;
г) декларация не представляется при своевременном уведомлении налоговой инспекции
100 Раздел 2 декларации по налогу на имущество организаций должен быть заполнен и представлен отдельно в отношении имущества:
а) подлежащего налогообложению по месту нахождения организации (осуществления деятельности иностранной организации через постоянное представительство),
б) в отношении имущества каждого обособленного подразделения российской организации, имеющего отдельный баланс,
в) в отношении каждого объекта недвижимого имущества, находящегося вне места нахождения российской организации, обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс,
г) в отношении имущества, облагаемого по разным налоговым ставкам.
| 
