Вариант 1

1.  Система налоговых вычетов при налогообложении физических лиц в РФ.

2.  Решение задачи.

Исходные данные: в 2013 году Логинов П.А. оплатил свое обучение в ВУЗе в размере 120 тыс. руб. и обучение в автошколе на сумму 28 тыс. руб. Также он приобрел квартиру стоимостью 1800 тыс. руб.

Заработная плата Логинова за 2013 год составила 616200 руб., сумма уплаченного налога на доходы – 77922 руб.

Рассчитать сумму вычетов и сумму налога на доходы физических лиц, которую сможет вернуть  Логинов П.А. за 2013 год. Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.

Вариант 2

1.  Плательщики НДС, объекты налогообложения. Порядок расчета и уплаты НДС в бюджет.

2.  Решение задачи.

Исходные данные:

За I квартал текущего года в организации, занимающейся производственной деятельностью и оптовой торговлей, осуществлены следующие операции:

1. Оприходованы материалы: покупная стоимость – 3776 руб., в том числе НДС – 18%.

2. Оприходованы и оплачены товары: покупная стоимость – 88500 руб., в том числе НДС – 18%.

3. Приняты услуги сторонних организаций по производственной деятель­ности: стоимость услуги – 6100 руб., НДС – 1098 руб.

4. Приняты услуги сторонних организаций по торговой дея­тельности: стоимость услуги – 3480 руб., НДС – 626 руб.

5. Получен аванс за предстоящую поставку товара – 80000 руб.

6. Получены штрафы по хозяйственным договорам – 2900 руб.

7. Реализована продукция – 198830 руб., в том числе НДС – 18%.

8. Реализованы товары – 231516 руб., в том числе НДС – 18%.

9. Реализованы основные средства – 86140 руб., в том числе НДС – 18%. Остаточная стоимость реализованных основных средств – 62450 руб.

Рассчитать сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет. Заполнить налоговую декларацию по НДС.

Вариант 3

1.  Сущность и порядок применения упрощенной системы налогообложения.

2.  Решение задачи.

Исходные данные: ООО «Листопад» применяет УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы». Предприятие занимается оптовой продажей товаров в Ростовской области.

За 2013 год доходы от продажи товаров составили 9813540 руб.

Расходы составили:

1.Приобретение основных средств – 254200 руб.

2.Материальные расходы – 184470 руб.

3.Покупная стоимость товаров – 4042580 руб.

4.Оплата труда – 1092160 руб.

5.Отчисления на социальное страхование – 329832 руб.

6.Аренда помещений – 218280 руб.

7.Услуги охраны, связи – 34000 руб.

8.Реклама – 150000 руб.

Сумма авансовых платежей по налогу, уплаченных в течение года, – 295760 руб.

Рассчитать сумму единого налога при УСН, подлежащую уплате в бюджет. Заполнить налоговую декларацию по УСН.

Вариант 4

1.  Система налогообложения в виде ЕНВД и порядок ее применения.

2.  Решение задачи.

Исходные данные: ООО «Дар» занимается розничной торговлей непродовольственными товарами в г. Таганроге, применяет ЕНВД. Площадь торгового зала магазина составляет 64 м.кв, корректирующий коэффициент К2 – 0,5.

Предприятие уплатило страховые взносы во внебюджетные фонды:

- за январь в сумме 9080 руб., оплачено 5 февраля;

- за февраль – 9130 руб., оплачено 4 марта;

- за март – 9130 руб., оплачено 5 апреля.

Рассчитать сумму ЕНВД за I квартал. Заполнить налоговую декларацию по ЕНВД.

Вариант 5

1.  Порядок расчета и уплаты страховых взносов в государственные внебюджетные фонды.

2.  Решение задачи.

Исходные данные: бухгалтер производственного предприятия начислил зарплату за январь работникам: 

1.Сухов И.А. – директор, оклад 25000 руб. В расчетном периоде отработаны все дни месяца.

2.Попов О.Д. – рабочий цеха, оклад 16000 руб. Трудовым договором предусмотрено начисление ежемесячной премии в размере 20% от оклада за экономию материалов (в январе условия премирования выполнены). В расчетном периоде работник отработал 20 января 2 часа сверхурочно.

3.Дорофеева А.И. – экономист, оклад 14000 руб. В расчетном периоде работ­ница болела 5 календарных дней. Сумма начисленной заработ­ной платы за предыдущий год составила 92460 руб., а за год предшествующий предыдущему 82180 руб., непрерывный стаж работы – 8 лет.

В расчетном периоде ей начис­лена материальная помощь на лечение – 2000 руб. Работница имеет ребенка дошкольного возраста.

4.Черкунова И.В. – бухгалтер, оклад 18000 руб., имеет двоих детей школь­ного возраста. В расчетном периоде отработаны все дни месяца.

5. Федулов Н.М. – кладовщик, оклад 14000 руб. В расчетном периоде отработал два раза по 2 часа сверхурочно. Работник уплачивает алименты в размере 25% от суммы заработка на содержание несовершеннолетнего ребенка. Алименты переводятся в адрес взыскателя по почте. Почтовый тариф – 3% от суммы перевода.

Согласно коллективному договору всем работникам организации в январе начислена премия по итогам работы за год в размере 2000 руб., директору – 5000 руб.

Рассчитать сумму начисленной заработной платы и пособия по временной нетрудоспособности, начислить НДФЛ и страховые взносы. Тариф взноса на страхование от несчастных случаев на производстве – 2%.

Вариант 6

1.  Плательщики налога на прибыль, объект налогообложения. Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль в бюджет.

2.  Решение задачи.

Исходные данные: производственное предприятие ООО «Рассвет» в I квартале 2014 года совершило следующие операции:

1) получило выручку от продаж – 1770 тыс. руб., в т. ч. НДС – 18%;

2) от покупателей получило предоплата под поставку продукции – 620 тыс. руб.;

3) получило краткосрочный кредит в банке – 800 тыс. руб.;

4) в производстве использованы сырье и материалы на сумму 560 тыс. руб.;

5) начислена заработная плата работникам – 420 тыс. руб.;

6) страховые взносы – 134,4 тыс. руб.;

7) амортизация основных средств – 83 тыс. руб.;

8) начислены проценты по займу, полученному от другой компании – 12 тыс. руб.;

9) убыток прошлого периода – 120 тыс. руб.

Рассчитать налог на прибыль, подлежащий уплате в бюджет. Заполнить налоговую декларацию по налогу на прибыль.

Вариант 7

1.  Порядок исчисления и уплаты налога на имущество организации.

2.  Решение задачи.

Исходные данные: производственное предприятие находится в Ростовской области, имеет на балансе основные средства, остаточная стоимость которых составляет:

- на 1-е января 2014г. – 1563200 руб.;

- на 1-е февраля 2014г. – 1512480 руб.;

- на 1-е марта 2014г. – 1462810 руб.;

- на 1-е апреля 2014г. – 1697230 руб.;

- на 1-е мая 2014г. – 1630960 руб.;

- на 1-е июня 2014г. – 1573520 руб.;

- на 1-е июля 2014г. – 1522190 руб.

Рассчитать налог на имущество организации за 1-е полугодие и заполнить налоговую декларацию.

Вариант 8

1.  Сущность и функции акцизов. Подакцизные товары. Порядок исчисления и уплаты акциза.

2.  Решение задачи.

Исходные данные: предприятие производит алкогольную продукцию. За январь  2014г. была произведена:

- алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта 40% - 800 л.;

- вино игристое – 250 л.

Для производства продукции был приобретен этиловый спирт, стоимость которого составила 86195 руб. Сумма акциза по приобретенному этиловому спирту – 2280 руб.

Рассчитать сумму акциза к уплате в бюджет.

Вариант 9

1.  Особенности исчисления и взимания НДС по внешнеэкономическим операциям.

2.  Решение задачи.

Исходные данные: ООО «Сириус» занимается оптовой торговлей непродовольственными товарами.

В I квартале 2014 года им было продано (без НДС):

1) на территории России:

- детская одежда и обувь (облагаемые НДС по ставке 10%) на сумму 3600  тыс. руб.;

-  на сумму 4500 тыс. руб.;

2) на экспорт – одежда и обувь для взрослых на сумму 620 тыс. руб.

В налоговую инспекцию предоставлены документы на подтверждение экспорта.

В течение I квартала предприятие закупило:

- основные средства в сумме 975 руб. (в том числе НДС – 18%), основные средства введены в эксплуатацию.

- материалы в сумме 2664 тыс. руб. (в том числе НДС – 18%), материалы оприходованы на склад;

В феврале предприятие выполнило строительно-монтажные работы для собственных нужд хозяйственным способом: был построен склад, расходы на строительство составили 1820 тыс. руб. В марте склад введен в эксплуатацию.

В марте ООО «Сириус»  получило аванс от покупателя в сумме 890 тыс. руб. на поставку партии женской обуви.

Рассчитать сумму НДС к уплате в бюджет за I квартал. Заполнить налоговую декларацию по НДС.

Вариант 10

1.  Налоговая база по НДФЛ и особенности ее определения при получении различных форм доходов. Порядок расчета и уплаты НДФЛ.

2.  Решение задачи.

Исходные данные: заработная плата Иванова Д.А. за 2013 год  составила:

январь – 15300 руб.; февраль  – 15440 руб.; март – 16880 руб.;

апрель – 16290 руб.; май – 16970 руб.; июнь  – 17550 руб.;

июль – 16210 руб.; август – 17030 руб.; сентябрь – 16900 руб.;

октябрь – 17400 руб.; ноябрь – 17660 руб.; декабрь – 19340 руб.

Работник имеет двух несовершеннолетних детей.

В ноябре предприятие выплатило Иванову материальную помощь на лечение в сумме 16000 руб. В декабре Иванов получил от  предприятия подарок на сумму 6300 руб.

Рассчитать сумму начисленного налога на доходы. Заполнить налоговую декларацию по форме 2-НДФЛ.