Кафедра финансов и бухгалтерского учёта

Дисциплина: «Налоги и налогообложение»

Преподаватель: Ивина Е.С.

Экзаменационная работа должна содержать ответы на два вопроса и выполненное практическое задание (это третий вопрос).

Первый вопрос выбирается из перечня для 1-го вопроса и соответствует предпоследней цифре номера зачетной книжки.

Второй вопрос выбирается из перечня для 2-го вопроса и соответствует последней цифре номера зачетной книжки.

Третий вопрос (практическое задание) выбирается по первой цифре номера зачетной книжки.

Пример: № зачетной книжки: ОМ З М 0 1 – 6139. Первый вопрос № 3, второй вопрос № 9, третий вопрос № 6.

Контрольные задания для первого вопроса

0. Налоги и сборы: общность и различия. Функции налогов и их взаимосвязь.

1. Современные и классические принципы налогообложения.
2. Виды налогов по различным классификационным признакам: прямые и косвенные; федеральные, региональные и местные; общие и специальные (целевые); прогрессивные, пропорциональные и регрессивные налоги; прямые и косвенные.
3. Элементы налога, их характеристика.
4. Налоговые ставки и их виды: адвалорные (процентные) и специфические (твердые).                   Способы взимания налогов: кадастровый, у источника, по декларации.
5. Налоговые льготы и их виды: изъятия, скидки, налоговый кредит.
6. Характеристика и виды ответственности за нарушение налогового законодательства.
7. Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов.
8. Формы налогового контроля, их характеристика.
9. Обеспечение уплаты налоговых платежей.

Контрольные задания для второго вопроса

0. НДС: характеристика, порядок расчета и уплаты, сроки уплаты и предоставления отчетности.

1. Критерии отбора государством подакцизных товаров. Плательщики акцизов. Объекты налогообложения. Определение облагаемого оборота. Ставки и порядок расчета.
2. Налог на прибыль организаций: плательщики, объект налогообложения и налоговая база, ставки. Классификация доходов и расходов в налоговом учете.
3. Периодичность и сроки уплаты в бюджет по налогу на прибыль организаций. Варианты расчета авансовых платежей по налогу на прибыль.
4. Упрощенная система налогообложения.
5. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
6. Налог на имущество организаций.
7. Транспортный налог.
8. Категории плательщиков НДФЛ. Объекты обложения НДФЛ. Порядок расчета налоговой базы по НДФЛ, ставки налога.
9. Налоговые вычеты по НДФЛ, их значение, состав и характеристика.

Контрольные задания для третьего вопроса: выполнить практическое задание

            0. Индивидуальный предприниматель имеет в собственности павильон и осуществляет розничную торговлю, переведенную на уплату единого налога на вмененный доход. Площадь торгового зала павильона составляет 30 кв. м.      Корректирующие коэффициенты для данной торговой точки составляют:

            К1=1, 096

            К2=0,9

            Сумма фактически уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование работников, занятых осуществлением предпринимательской деятельности, переведенной на уплату единого налога за I квартал текущего года, составила 5 000 руб. Уплачено страховых взносов на обязательное страхование «за себя» 7500 руб.

            Рассчитать сумму единого налога на вмененный доход, подлежащую к уплате  за I квартал текущего года.

1. Организация  ООО  «Олимп» применяет упрощенную систему налогообложения. В качестве объекта налогообложения выбраны доходы. По итогам работы за налоговый период сумма фактически полученных доходов составила 2 500 000 руб. Расходы составили 1 800 000 руб., в том числе сумма фактически уплаченных страховых взносов на обязательное страхование за этот период составила 280 000 руб. Рассчитать сумму единого налога, подлежащего уплате в бюджет. Как изменится эта сумма, если сумма фактически уплаченных взносов на обязательное страхование составит 60 000 руб.?

            2. Организация ООО «Инфра» произвела следующие начисления и выплаты в пользу работника в январе текущего года:

• заработная плата в денежной и натуральной форме – 26000 руб.;
• премии по результатам труда – 5000 руб.;
• компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении – 12000 руб.;
• пособия по временной нетрудоспособности: за счет средств ФСС – 11000 руб., за счет средств предприятия – 3000 руб.;
• по договору аренды – 3000 руб.

      Рассчитать сумму НДФЛ, у работника двое детей в возрасте 4 и 9 лет.

            3. Организация ООО «Спарта» уведомила налоговую инспекцию об освобождении от уплаты НДС на текущий год (с января по декабрь включительно).

            В течение года организация имела следующие показатели выручки без НДС и налога с продаж: январь – 150 000 руб.; февраль – 100 000 руб.; март – 120 000 руб.; апрель 90 000 руб.; май  -150 000 руб.; июнь – 200 000 руб.; июль – 290 000 руб.;

август – 350 000 руб.; сентябрь – 370 000 руб.; октябрь – 260 000 руб.; ноябрь – 350 000 руб.; декабрь – 340 000 руб.

            С какого месяца организация утратит право на освобождение от уплаты НДС? Привести необходимые расчеты и дать комментарии.

            4. Организация ООО «Мил» получила товар по импортному контракту. Стоимость ввезенного товара по контракту составляет 10 000 долларов США. Таможенная пошлина составляет 15% от стоимости ввезенного товара. Ввезенный товар облагается НДС по ставке 18%. Таможенная стоимость товара определяется по состоянию на 22 февраля текущего года по курсу 30,8580 руб./ USD.

            Рассчитать сумму НДС, подлежащую уплате на таможне.

5. Рассчитать авансовые платежи по налогу на имущество организаций за 1 квартал и полугодие для организации ООО «Лада».

Остаточная стоимость имущества по данным бухгалтерского учета составила:

• на 01.01 – 890 000 руб.;
• на 01.02 – 580 000 руб.;
• на 01.03 – 612 350 руб.;
• на 01.04 – 658 065 руб.;
• на 01.05 – 759 540 руб.;
• на 01.06 – 850 120 руб.;
• на 01.07 – 900 500 руб.

Ставка налога в регионе максимальная.

6. В феврале текущего года организация по договору купли – продажи реализовала     1 000 ед. товара по цене 200 руб. (без учета НДС). Ставка НДС 18%. При этом в январе этого же года от покупателя в счет поставки товаров был получен аванс в размере 100% стоимости товара.

Укажите сумму НДС к уплате в бюджет в январе и феврале. Ответ обоснуйте ссылками на статьи Налогового кодекса РФ.

            7. Сумма, начисленная физическому лицу по окладу за фактически отработанное время за январь, составила 14 300 руб. Кроме того, к юбилею выплачена материальная помощь в размере 3 200 руб., начислено пособие по временной нетрудоспособности за 3 дня 1700 руб. У налогоплательщика двое детей в возрасте до 18 лет и студент дневной формы обучения в возрасте 23 лет, имеющий семью и проживающий отдельно.

Рассчитать сумму НДФЛ за январь и доход к получению.

            8. В текущем году для целей налогообложения прибыли ЗАО «Орех» определяет доходы и расходы кассовым методом.

В I квартале организация произвела следующие расходы:

• куплены материалы на сумму 120 000 руб.( в том числе НДС – 18 000 руб.), а отпущены в производство  - на сумму 80 000 руб.(без НДС);
• выплачена зарплата персоналу в размере 40 000 руб.;
• амортизационные отчисления составили 25 000 руб., в том числе 5 000 руб.относится к основным средствам , которые еще не оплачены.

      Кроме того, организация оплатила внереализационные и прочие расходы в сумме 10 000 руб. Было получено от покупателей 600 000 руб. (в том числе НДС – 91 525 руб.). Рассчитать  прибыль организации и налог на прибыль за I квартал.

             9. Рассчитать налог на прибыль организации ООО «Альфа » за I квартал отчетного года. В учетной политике для целей налогообложения предусмотрено определение доходов и расходов кассовым методом. За указанный период были произведены следующие операции:

• отгружено продукции на сумму 256 000 руб., в т.ч. НДС 51 200 руб.;
• оплачена дебиторская задолженность в сумме 144 000 руб., в т.ч. НДС 24 000руб.;
• выявлена сумма кредиторской задолженности по которой истек срок исковой давности 15 000 руб.;
• безвозмездно передано имущество другой коммерческой организации стоимостью 420 000 руб., в т.ч. НДС 70 000 руб.;
• поступила предоплата на расчетный счет в сумме 11 200 руб.;
• оплачены расходы, связанные с производством и реализацией в сумме 38 000 руб. без НДС;
• приобретены основные средства стоимостью 230 000 руб.

Список литературы

Основная литература

1. Налоговый кодекс РФ 1 и 2 часть в действующей редакции.
2. Мамрукова О.И. Налоги и налогообложение: учебное пособие. М.: Омега –А, 2012. -345с.
3. Черник Д.Г. Налоги и налогообложение. – М.: Вузовский учебник, 2012. – 458с.
4. Рыманов А.Ю. Налоги и налогообложение: учебное пособие. М.: Омега – А, 2013. -331с.
5. Майбуров И.А.  Налоги и налогообложение: учебник. М.: Омега –А, 2011. -558с.

Дополнительная литература

1. Журналы «Главбух», «Бухгалтерский учет», «Консультант».
2. Газеты «Экономика и жизнь», «Экономика, финансы, право», «Учет, налоги, право», «Российская газета», «Финансовая газета».

Преподаватель                                                                                          Ивина Е.С.