Задание 1

Приступая к решению тестовых заданий обратите внимание, что вам необходимо ответить лишь на те тестовые задания, которые относятся к вашему варианту, т.е

вариант 1- выполняет 1,6,16 тестовое задание из теста 1, затем теста2, 3,4,5. вариант 2 -2,7,17 тестовое задание из теста 1, затем теста2, 3,4,5 и т.д., распределение вариантов по тестовым заданиям приведено в таблице:

 

вариа	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
нты
N	1,6,	2,7,	3,8,	4,9,	5,10,	1,11,	2,12,	3,13,	4,14,	5,15,
теста	16	17	18	19	20	21	22	23	24	25

 

ТЕСТ 1 «НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА ГОСУДАРСТВА»

1. К федеральным налогам относятся:_____________________________
2. Перечислите функции налогов:_____________________
3. Существуют следующие виды налоговых проверок:_______________
4. К прямым налогам относятся:_________________________________
5. Существуют следующие налоги и сборы, взимаемые с физических лиц,

не являющихся ИП:_____________________________________________

с физических лиц, являющихся ИП_________________________________

с предприятий и организаций:_____________________________________

1. Плательщиками НДС являются:_______________________________
2. Перечислите существующие ставки НДС:_______________________
3. Назовите все известные вам ставки НДФЛ:_______________________
4. Прибыль от реализации определяется как разница:________________

 

1. Объект налогообложения по налогу на имущество:_______________
2. Объект налогообложения по НДС– _______________
3. Объект налогообложения по транспортному налогу – _______________
4. Объект налогообложения по водному налогу-___________________
5. Объект налогообложения по налогу на добычу полезных ископаемых:      

6

1. Если имущество находится в общей долевой собственности нескольких физических лиц, налоговая база по налогу на имущество определяется как _____________
2. Операциями, облагаемыми НДС являются:______________________
3. Налоговый вычет по НДФЛ это:______________________________
4. Должно ли физическое лицо, получившее в дар от имущество от двоюродного дяди должно уплатить налог? Если "да, то какой?________________________
5. К региональным налогам относятся:___________________________
6. Региональные органы власти могут устанавливать следующие элементы налога:       
7. Камеральная налоговая проверка проводится по месту нахождения:
8. Уплата НДС производится в следующие сроки:__________________
9. Налоговая база по налогу на имущество организаций:____________
10. Налоговая база по земельному налогу:_________________________
11. Налогом на имущество организаций не облагается:_______________

ТЕСТ 2 «НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ»

2.1. Плательщиками НДС не признаются:

A)   организации независимо от форм собственности, имеющие статус
юридического лица, осуществляющие производственную и коммерческую
деятельность;

Б) лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей;

B) обособленные подразделения организации;

Г) лица, перемещающие товар через таможенную границу РФ.

2.2. Иностранные организации, состоящие на учете в налоговых органах:

A)    уплачивают НДС в порядке, предусмотренном для российских
организаций;

Б) освобождаются от исполнения обязанностей плательщика НДС;

B)   уплачивают НДС в порядке, предусмотренном соглашением между
двумя странами;

Г) уплачивают НДС в порядке, установленном соглашением между иностранной организацией и законодательным органом субъекта РФ, на территории которого находится ее постоянное представительство.

2.3. Взимается ли НДС с доходов физических лиц:

1. да; Б) нет;
2. да, если физическое лицо зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя;

Г) да, если это установлено законодательными актами субъектов РФ.

7

2.4.  Освобождение от обязанностей налогоплательщика по уплате НДС
предоставляется, если:

A) сумма выручки без учета НДС за квартал не превысила 2 млн. руб.;

Б) сумма выручки с НДС за три предшествующих последовательных календарных месяца не превысила 2 млн. руб.;

B)   сумма выручки в среднем за год предшествующий отчетному не
превысила 2 млн. руб.;

Г) организация или предприниматель применяет УСНО.

2.5. НДС облагаются обороты по:

A) реализации продукции,

Б) реализации имущества путем конфискации от лица государства;

B)   передаче имущества, если такая передача носит инвестиционный
характер

Г) оказание услуг на территории РФ.

2.6. Перечень товаров ( работ, услуг), освобождаемых от НДС:

A) является единым на всей территории РФ;

Б) может быть изменен нормативными актами федерального законодательства о налогах и сборах, но в строгом соответствии с НК РФ.

B) может быть расширен субъектом РФ;

Г) может быть расширен законами местных органов власти.

2.7. Счет-фактура подписывается:

A) руководителем и главным бухгалтером организации;

Б) руководителем, главным бухгалтером организации либо иными лицами, уполномоченными на то приказом по организации или доверенностью от имени организации;

B) только руководителем;

Г) только главным бухгалтером.

2.8.   При реализации на территории РФ товаров (работ, услуг) за
иностранную валюту НДС взимается:

A)  в рублевом эквиваленте по курсу ЦБ РФ, действующему на дату
реализации;

Б) в рублевом эквиваленте по курсу ЦБ РФ, действующему на наиболее раннюю из дат: отгрузка либо оплата;

B)  в иностранной валюте или рублевом эквиваленте по курсу ЦБ РФ,
действующему на день уплаты;

Г) исключительно в иностранной валюте.

2.9. Обороты по реализации товаров магазинами беспошлинной торговли
НДС облагаются:

А) да, общеустановленным порядком;

8

Б) нет, за исключением подакцизных товаров; В) да, за исключением алкогольной продукции; Г) нет.

2.10.  Организации или индивидуальные предприниматели уплачивают
НДС:

A) ежемесячно;

Б) ежеквартально;

B) ежемесячно или ежеквартально в зависимости от суммы платежа
Г) ежемесячно или ежеквартально по желанию налогоплательщика.

2.11. Налоговая база НДС по товарам, с которых в соответствии с гл. 22 НК
РФ еще взимаются и акцизы, определяется:

A) без учета включенной суммы акциза;

Б) с учетом суммы акциза в стоимости товара;

B) оба утверждения верные.

2.12. К оборотам, облагаемым НДС, относятся:

A) обороты по реализации предметов залога;

Б) обороты по изъятию имущества путем конфискации;

B)    обороты по передаче имущества, если такая передача носит
инвестиционный характер

Г) обороты по предоставлению услуг.

2.13.  Налоговая база по реализации товаров, облагаемых акцизами,
определяется:

A) с учетом включенной суммы акциза;

Б) без учета суммы акциза и стоимости товара;

B) с учетом включенной суммы акциза по расчетной ставке 18/118;
Г) с учетом включенной суммы акциза по расчетной ставке 10/110.

2.14.  В счет вклада в совместную деятельность (по договору простого
товарищества) одной стороной внесены основные средства, находившиеся в
эксплуатации, по которым НДС был возмещен из бюджета. Вклад в
совместную деятельность:

A) облагается НДС;

Б) не облагается НДС;

B) НДС должен быть восстановлен к уплате в бюджет на сумму остаточной
стоимости основных средств;

Г) НДС должен быть восстановлен к уплате в бюджет на сумму остаточной стоимости основных средств в течении трех последовательных налоговых периодов.

9

2.15. Налоговая база при реализации услуг по производству товаров из
давальческого сырья и материалов определяется как:

A) стоимость их обработки, переработки или иной трансформации;

Б) стоимость их обработки, переработки или иной трансформации с учетом акцизов ( для подакцизных товаров) и без включения в нее НДС;

B) только стоимость их обработки;

Г) только стоимость их обработки, определяемая с учетом действующих рыночных цен.

2.16. При реализации на безвозмездной основе товаров (работ, услуг):

A) НДС не взимается;

Б) плательщиком НДС является сторона, их получившая;

B) плательщиком НДС является сторона, их передающая.
Г) НДС взимается только по подакцизным товарам.

облагаемым НДС

2.17. У комиссионера, не участвующего в расчетах,
оборотом является:

1. стоимость товаров, реализуемых покупателям; Б) стоимость товаров, представляемых комитенту;
2. сумма комиссионного вознаграждения; Г) все утверждения верные.

2.18. При совершении наличных расчетов с поставщиком товаров (работ,
услуг) сверх установленного лимита расчетов наличными к возмещению из
бюджета НДС:

A) принимается в части, приходящейся на установленный лимит расчетов
наличными;

Б) не принимается к зачету;

B)  принимается к зачету в полной оплаченной сумме, указанной в счете-
фактуре;

Г) такого лимита не существует.

2.19. По приобретаемым служебным легковым автомобилям налоговый
вычет по НДС:

A) применяется;

Б) не применяется;

B) применяется только для автомобилей, используемых в деятельности,
облагаемой НДС;

Г) применяется в отношении транспортных средств, принятых к учету после 01.01.2013.

2.20. Обороты по реализации продукции средств массовой информации
рекламного характера:

А) освобождаются от НДС;

10

Б) не освобождаются от НДС;

В) освобождаются от НДС, если удельный вес выручки от их реализации не

более 50%

Г) ) освобождаются от НДС, если удельный вес выручки от их реализации

не менее 70%.

2.21. Обороты по реализации товаров магазинами беспошлинной торговли:

A) НДС не облагаются;

Б) НДС не облагаются, за исключением подакцизных товаров;

B) НДС облагаются, за исключением подакцизных товаров;
Г) НДС облагаются в общеустановленном порядке.

2.22. Санкции за нарушение обязательств, предусмотренных договорами
поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг) по необлагаемой НДС
продукции:

A) облагаются НДС по ставкам 10 или 18%;

Б) облагаются НДС по ставкам 10/110 или 18/118;

B) облагаются НДС по нулевой ставке;
Г) не облагаются НДС.

2.23. При реализации товаров, облагаемых по ставке 10 и 18%, НДС
исчисляется:

A) по средней расчетной ставке;

Б) по каждому виду реализации товаров при наличии раздельного учета товарооборота и издержек;

B) по каждому виду реализации товаров;
Г) по ставке 18%.

2.24. Какие из нижеперечисленных операций подлежат налогообложению
при ввозе на таможенную территорию РФ;

1. технологического оборудования, ввозимого в качестве вклада в УК; Б) необработанных природных алмазов;
2. подакцизных товаров, возимых в качестве безвозмездной помощи РФ Г) медицинского оборудования для частной клинике.

2.25. Сумма НДС, подтвержденная к возмещению может быть возвращена
налогоплательщику по его заявлению:

A) в течении 7 дней с момента подачи заявления;

Б) в течении 10 дней с момента подачи заявления и по истечении налогового периода;

B) в течении 3 лет с даты возникновения переплаты;

Г) в любой из указанных сроков, заявление налогоплательщика не требуется.

11

ТЕСТ 3 «НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ»

3.1. Налогоплательщиками налога на прибыль организаций признаются:

A)    российские организации, индивидуальные предприниматели и
иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в РФ через
постоянные представительства;

Б) российские организации и иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные представительства;

B)  российские организации, иностранные организации, осуществляющие
свою деятельность в РФ через постоянные представительства и (или)
получающие доходы от источников в РФ;

Г) российские организации, иностранные организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные представительства;

3.2.  Наиболее точное определение дохода для целей налогообложения
прибыли – это доходы от реализации товаров (работ, услуг):

1. и внереализационные доходы; Б) за минусом всех расходов;
2. за минусом всех расходов и убытков прошлых лет;

Г) и имущественных прав и внереализационные доходы.

3.3. Имущество считается полученным безвозмездно, если получение этого
имущества:

A)   связано с возникновением у получателя обязанности возвратить
имущество передающему лицу по истечении времени;

Б) не связано с возникновением у получателя обязанности передать имущество передающему лицу;

B) не связано с появлением дополнительной налоговой базы по налогу на
имущество.

Г) если у получателя нет встречных обязательств перед передающей стороной.

3.4. Внереализационными признаются доходы:

A) в виде выявленных в отчетном (налоговом) периоде доходов прошлых
лет;

Б) от реализации основных средств;

B) от реализации уцененных товарно-материальных ценностей;
Г) доходы от долевого участия в других организациях:

12

3.5. Доходы от реализации – это:

A) стоимость излишков ТМЦ и прочего имущества, которые выявлены в
результате инвентаризации;

Б) стоимость реализованных ОС:

B)  положительная разница, полученная при переоценке ценных бумаг по
рыночной стоимости;

Г) выручка от реализации товаров (работ, услуг).

3.6. Обоснованные расходы – это экономически оправданные затраты:

A) оценка которых выражена в денежной форме;

Б) оценка которых выражена в натуральной и денежной формах;

B) документально подтвержденные;

Г) документально подтвержденные, но в пределах технологических норм.

3.7. Расходы, связанные с производством и (или) реализацией, состоят из:

A) материальных расходов, расходов на оплату труда, суммы начисленной
амортизации, прочих расходов;

Б) материальных расходов, расходов на оплату труда, суммы начисленной амортизации, прочих расходов и внереализационных расходов;

B) материальных расходов, расходов на оплату труда, суммы начисленной
амортизации и прочих расходов;

Г) состав расходов определяется учетной политикой организации.

3.8. Амортизации не подлежит:

A) земля;

Б) нематериальные активы;

B) имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и
первоначальной стоимостью более 40 000 руб.;

Г) имущество, полученное унитарным предприятием от собственника имущества в оперативное управление или хозяйственное ведение.

3.9. В отношении амортизируемых основных средств, используемых для
работы в условиях агрессивной среды, налогоплательщик вправе применять
специальный коэффициент:

A) не выше 2 к основной норме амортизации;
Б) не выше 3 к основной норме амортизации;

B)   не выше 2, но при условии повышенной сменности указанного
оборудования;

Г) не выше 2, но при условии повышенной сменности указанного оборудования, если данное условие отражено в учетной полотике.

3.10. По легковым автомобилям организации основная норма амортизации
применяется со специальным коэффициентом 0,5 :

13

A)  при любой стоимости, но допускается по решению руководителя
организации – налогоплательщика, закрепленному в учетной политике
организации;

Б) если первоначальная стоимость указанного имущества более 300 000 руб.;

B)  если первоначальная стоимость указанного имущества более 400 000
руб.

3.11. Расходами на освоение природных ресурсов признаются:

A) расходы на поиски и оценку месторождений полезных ископаемых;

Б) расходы на поиски и оценку месторождений полезных ископаемых, при условии если такие расходы не являются безрезультатными;

B) расходы на подготовку территории к ведению горных работ, за счет
средств государственного бюджета.

Г) расходы на подготовку территории к ведению горных работ, за счет средств налогоплательщика.

3.12. В отношении размера созданного резерва на предстоящие расходы по
гарантийному обслуживанию выпускаемых изделий, верно утверждение:

A) не ограничен;

Б) не может превышать расчетного предельного размера , определяемого как доля ранее фактически осуществленных налогоплательщиком расходов по гарантийному ремонту и обслуживанию в объеме выручки от реализации товаров (работ) за предыдущие три года;

B) не может превышать расчетного предельного размера , определяемого
как доля ранее фактически осуществленных налогоплательщиком расходов
по гарантийному ремонту и обслуживанию в объеме выручки от реализации
товаров (работ) за предыдущий год;

Г) не может превышать предельного размера, определяемого по фактическим расходам прошлого отчетного (налогового) периода по гарантийному ремонту и обслуживанию.

3.13. К налоговой базе, определяемой по доходам, полученным иностранной
организацией в виде дивидендов от российской организации, применяется
ставка:

1. 15%; Б) 9%;
2. 30%; Г) 5% ;

3.14.  К налоговой базе, определяемой по доходам, полученным в виде
дивидендов от российской организации российскими организациями и
физическими лицами – налоговыми резидентами РФ, применяется ставка:

А) 15%;

14

Б) 9%; В) 0%; Г) 5% ;

3.15. Сроки представления налоговой декларации по налогу на прибыль за
отчетный период:

A)  не позднее 28 дней со дня окончания соответствующего отчетного
периода;

Б) не позднее 20 дней со дня окончания соответствующего отчетного периода;

B)  не позднее 25 дней со дня окончания соответствующего отчетного
периода;

Г) 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

3.16.  На сколько лет можно перенести убыток при налогообложении
прибыли? ______________________________________

3.17. Сотрудник фирмы использует в служебных целях личный автомобиль.
За это ему выплачивают компенсацию по норме, установленной
Правительством РФ. Кроме того, организация оплачивает сотруднику
затраты на бензин. И компенсацию, и стоимость бензина организация
включает в прочие расходы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль.
Правильно ли это?

1. да; Б) нет.
2. да, в части компенсации за использование автомобиля; Г) да, в части компенсации затрат на бензин.

3.18. Доход, распределяемый в пользу налогоплательщика при его участии в
простом товариществе, для целей налогообложения прибыли:

A) учитывается в составе доходов от реализации;

Б) учитывается в составе внереализационных доходов;

B) не учитывается при определении налоговой базы;

Г) не учитывается при определении налоговой базы, если в учетной политике не сказано иное.

3.19.  Имущество, полученное российской организацией безвозмездно от
физического лица, не учитывается в составе доходов при определении
налоговой базы по налогу на прибыль, если:

A)   имущество внесено в качестве добровольного пожертвования от
физического лица;

Б) Это физическое лицо состоит в штате организации;

B) уставный (складочный) капитал (фонд) получающей стороны более чем
на 50% состоит из вклада (доли) этого физического лица:

15

Г) имущество получено в виде основных средств производственного назначения.

3.20.   Основные средства, переведенные по решению руководства
организации на консервацию продолжительностью свыше 3 месяцев в целях
гл. 25 НК РФ:

A) подлежат амортизации на общих основаниях;

Б) исключаются из состава амортизируемого имущества;

B) исключаются из состава амортизируемого имущества начиная со второго
месяца нахождения на консервации.

Г) исключаются из состава амортизируемого имущества начиная с первого месяца нахождения на консервации.

3.21. Первоначальная стоимость ОС в целях 25 г. НК РФ:

A)  изменяется в случаях достройки, дооборудования, реконструкции и
частичной ликвидации соответствующих объектов;

Б) изменяется в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации соответствующих объектов и по иным аналогичным основаниям;

B) определяется учетной политикой организации;
Г) не подлежит изменению.

3.22.  В соответствии с гл. 25 НК РФ к нематериальным активам НЕ
относятся:

A) исключительное право автора и иного правообладателя на использование
программы для ЭВМ, базы данных;

Б) исключительное право на товарный знак, знак обслуживания, наименование места происхождения товаров и фирменное наименование;

B) владение ноу-хау, секретной формулой или процессом, информацией в
отношении промышленного коммерческого или научного опыта;

Г) интеллектуальные и деловые качества работников организации, их квалификация и способность к труду.

3.23. Согласно гл. 25 НК РФ амортизируемое имущество распределяется по
амортизационным группам в соответствии:

1. с его функциональным назначением; Б) с его первоначальной стоимостью;
2. со сроками его полезного использования;

Г) с порядком внесения в государственный реестр недвижимости.

3.24. Гл. 25 НК РФ предусмотрено, что срок полезного использования
амортизируемого имущества определяется налогоплательщиком:

А) самостоятельно, с учетом Классификации ОС, утвержденной Правительством РФ, и положений гл. 25 НК РФ;

16

Б) в централизованном порядке;

В)  на  основании  технических  условий  на  оборудование,  договоров,

патентов, рекомендаций организаций-изготовителей;

Г) на основании заключений независимых экспертов;

3.25. В соответствии с гл. 25 НК РФ амортизируемые ОС ( имущество)
объединяются в _____________  амортизационных групп.

ТЕСТ 4 «ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ»

4.1. Налогоплательщиками транспортного налога признаются:

A)   физические и юридические лица, на которых зарегистрированы
транспортные средства;

Б) физические и юридические лица, на которых зарегистрированы транспортные средства или оформлены договоры аренды транспортных средств;

B)   физические и юридические лица, на которых зарегистрированы
транспортные средства, а также физические лица, которым на основании
доверенностей на право владения и распоряжения переданы транспортные
средства до опубликования главы 28 НК РФ «Транспортный налог»;

Г) пользователи транспортных средств.

4.2. Плательщиком транспортного налога НЕ является:

A)  иностранный гражданин, имеющий автомобиль, зарегистрированный в
РФ;

Б) российский гражданин, имеющий автомобиль, находящийся в США;

B)  филиал организации, не имеющий отдельного расчетного счета, но
имеющий в использовании вертолет;

Г) физическое лицо, получившее катер в наследство.

4.3. Объектами налогообложения НЕ являются:

A) мотоциклы и мотороллеры;

Б) промысловые морские и речные суда;

B) яхты и парусные суда;
Г) самолеты и вертолеты.

4.4. Налоговая база определяется:

A) в лошадиных силах и валовой вместимости в регистровых тоннах;

Б) в лошадиных силах, единицах транспортных средств и валовой вместимости в регистровых тоннах;

B) в единицах транспортных средств и валовой вместимости в регистровых
тоннах;

Г) в лошадиных силах и единицах транспортных средств .

17

4.5. Налоговым периодом признается:

1. месяц; Б) квартал;
2. календарный год;

Г)     иной     период     времени,     определяемый    в    соответствии законодательством.

4.6. Налоговые ставки устанавливаются:

1. федеральным законом; Б) законами субъектов РФ;
2. нормативными правовыми актами органов местного самоуправления; Г) федеральным законом и законами субъектов РФ.

4.7. Налоговые ставки, указанные в федеральном законе, могут быть:

1. уменьшены не более, чем в 5 раз; Б) увеличены не более, чем в 5 раз;
2. увеличены (уменьшены) не более, чем в 5 раз; Г) увеличены (уменьшены) не более, чем в 3 раза.

4.8. Установление дифференцированных налоговых ставок с учетом срока
полезного использования транспортных средств:

A) допускается:

Б) не допускается:

B) допускается для некоторых видов транспортных средств;

Г) допускается для определенных категорий налогоплательщиков.

4.9.  Региональные власти при введении транспортного налога вправе
устанавливать:

1. ставки налога в пределах ставок, предусмотренных в НК РФ; Б) льготы по налогу;
2. объекты налогообложения.

4.10. Сумму налога, подлежащую уплате в бюджет, исчисляют:

1. налогоплательщики самостоятельно; Б) налоговые органы;
2. организации – самостоятельно, а для фитзических лиц – налоговые органы;

Г) по авансовым платежам – организации самостоятельно, по итогам налогового периода – налоговые органы: для физических лиц – налоговые органы.

4.11.  В случае регистрации (снятии с учета) транспортного средства в
течение налогового периода сумма налога исчисляется:

А) за весь налоговый период;

18

Б) в половинном размере;

В) пропорционально времени, в течение которого транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, включая месяц регистрации; Г) пропорционально времени, в течение которого транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, исключая месяц регистрации.

4.12. При изменении мощности транспортного средства налог исчисляется с
учетом изменений:

1. с месяца, следующего за месяцем изменения мощности; Б) с месяца, в котором изменена мощность;
2. со следующего налогового периода;

Г) с начала текущего налогового периода.

4.13.  Объектами, НЕ подлежащими обложению транспортным налогом,
являются:

1. автомобиль мощностью до 70 л.с.; Б) молоковоз, которым владеет совхоз;
2. мотоцикл; Г) яхта.

транспортным налогом , в

4.14.  Объектами, подлежащими обложению
соответствии с НК РФ являются:

1. мотоблок; Б) вертолет в пользовании гражданина;
2. плот для сплава по реке; Г) яхта.

4.15. Соотнесите объект обложения и налоговую базу:

1. вертолет                           А) единица Б) самолет                         Б) мощность
2. автомобиль                        В) грузоподъемность

Г) парусная яхта                               Г) длинна транспортного средства

4.16.  Налоговая база для транспортных средств, имеющих двигатели,
определяется как:

A) объем двигателя в литрах;

Б) объем двигателя в кубических сантиметрах;

B) мощность двигателя в лошадиных силах;
Г) мощность двигателя в киловаттах.

4.17.  Для водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств
налоговая база определяется как:

А) мощность двигателя в лошадиных силах;

19

Б) валовая вместимость в литрах;

В) валовая вместимость в регистровых тоннах;

Г) длинна транспортного средства.

4.18. Налоговая база по транспортному налогу организации, имеющей на
балансе несколько автомобилей, определяется:

A) отдельно по каждому транспортному средству:

Б) по совокупной мощности двигателей транспортных средств;

B) по сумме мощностей двигателей транспортных средств;
Г) по совокупной грузоподъемности транспортных средств.

4.19. Налоговый период для транспортного налога это:

1. месяц; Б) квартал;
2. календарный год;

Г) устанавливается региональными органами власти.

4.20.      Органы, осуществляющие государственную регистрацию
транспортных средств, обязаны сообщать о такой регистрации в налоговую
инспекцию в течение:

1. 5 дней; Б) 10 дней;
2. 15 дней;

Г) одного месяца.

4.21. Налог уплачивается по месту:

1. нахождения юридического лица; Б) регистрации юридического лица;
2. нахождения транспортного средства; Г) регистрации транспортного средства.

4.22.  Налоговое уведомление об уплате суммы транспортного налога
вручается налогоплательщику не позднее:

1. 1 апреля; Б) 1 июня;
2. 1 июля; Г) 1 августа.

4.23. Если транспортное средство угнано в течение налогового периода и
находится в розыске, налог:

A) не уплачивается;

Б) уплачивается в половинном размере;

B) уплачивается или не уплачивается в зависимости от законодательных
актов субъектов РФ:

20

Г) уплачивается пропорционально времени пользования транспортным средством.

4.24.   Должна ли организация уплачивать транспортный налог по
принадлежащему ей и зарегистрированному в ГИБДД автомобилю, если он
находится на капитальном ремонте ?

1. да; Б) нет.
2. да, если капитальный ремонт продолжается более 3-х мес. Г) да, если капитальный ремонт продолжается более 6-ти мес.

4.25. Гражданин Троицкий А.В. купил 10 июля 20ХХ г. автомобиль Audi А4
14 июля того же года поставил на регистрационный учет в органах ГИБДД,
а 30 июля передал право владения и пользования автомобилем сроком на 3
года своей троюродной сестре гражданке Ткачук О.И.

Передача права владения и пользования автомобилем была оформлена надлежащим    образом.    Гражданин    А.В.    Троицкий    не    уведомил соответствующий налоговый орган о такой передаче прав. Должен ли был гражданин Троицкий А.В. ставить в известность налоговый

орган о передаче прав владения и пользования автомобилем? _______

Предусмотрена ли ответственность в случае несообщения в налоговый

орган о передаче прав владения и пользования автомобилем? ______

Кто будет плательщиком транспортного налога за текущий год: гражданин
Троицкий А.В. или гражданка Ткачук О.И?   _____________________

ТЕСТ 5 «НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ»

5.1. Налог на имущество организаций является:

1. федеральным; Б) региональным;
2. местным; Г) специальным налоговым режимом.

5.2. Налог на имущество организаций устанавливается:

1. Налоговым Кодексом РФ; Б) законами субъектов РФ;
2. Налоговым Кодексом РФ и законами субъектов РФ; Г) Федеральным законом о налоге на имущество организаций.

законами

5.3.   При  установлении  налога  на  имущество  организаций
субъектов РФ налоговые льготы:

1. не могут предусматриваться; Б) могут предусматриваться ;
2. могут предусматриваться при их наличии в НК РФ;

21

Г) могут предусматриваться при их наличии в НК РФ и только для малого бизнеса.

5.4. Плательщиками налога на имущество признаются:

A) российские и иностранные организации, осуществляющие деятельность
в РФ через постоянные представительства и (или) имеющие в
собственности недвижимое имущество на территории РФ,

Б) российские и иностранные организации, имеющие объекты недвижимого имущества на территории РФ;

B) только российские организации;

Г) российские организации, имеющие имущество за границей территории России.

5.5. Объектом налогообложения для российских организаций признается:

1. недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в соответствии с порядком ведения бухгалтерского учета; Б) движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в соответствии с порядком ведения бухгалтерского учета;
2. движимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в соответствии с порядком ведения бухгалтерского учета Г) недвижимое имущество, земельные участки, учитываемые на балансе в соответствии с порядком ведения бухгалтерского учета.

5.6.     Объектом налогообложения для иностранных организаций,
осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства,
признается:

A) движимое и недвижимое имущество;

Б) недвижимое имущество, относящееся к объектам основных средств;

B) движимое и недвижимое имущество, относящееся к объектам основных
средств;

Г) недвижимое имущество и земельные участки, учитываемые на балансе в соответствии с порядком ведения бухгалтерского учета.

5.7. Земельные участки и иные объекты природопользования :

A) признаются объектами налогообложения;

Б) не признаются объектами налогообложения;

B)   признаются или не признаются объектами налогообложения в
соответствии с законами субъектов РФ;

Г) признаются или не признаются объектами налогообложения в соответствии с законами местных органов власти.

8. При определении налоговой базы имущество, признаваемое объектом налогообложения, учитывается:

22

A)   по его остаточной стоимости, сформированной в соответствии с
установленным гл.25 НК РФ порядком, утвержденным в учетной политике
организации для целей налогообложения;

Б) по его восстановительной стоимости, сформированной в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета, утвержденным в учетной политике организации;

B)   по его остаточной стоимости, сформированной в соответствии с
установленным порядком ведения бухгалтерского учета, утвержденным в
учетной политике организации;

Г) по его кадастровой стоимости, в установленном законом случаях.

5.9.   Органы, осуществляющие учет и техническую инвентаризацию
объектов недвижимого имущества иностранных организаций, обязаны
сообщать в налоговый орган по местонахождению указанных объектов
сведения об их инвентаризационной стоимости:

1. в течение 10 дней со дня оценки (переоценки)указанных объектов; Б) в течение 30 дней со дня оценки (переоценки) указанных объектов;
2. в течение 60 дней со дня оценки (переоценки) указанных объектов; Г) сведения представляются в начале календарного года

.

5.10.   В случае, если объект недвижимого имущества, подлежащий
налогообложению, имеет фактическое местонахождение на территориях
разных субъектов РФ, налоговая база определяется:

A) пропорционально доле балансовой стоимости объекта недвижимого
имущества на территории соответствующего субъекта РФ;

Б) отдельно и принимается при исчислении налога в соответствующем субъекте РФ, пропорциональной доле балансовой стоимости объекта недвижимого имущества на территории соответствующего субъекта РФ;

B)  в общей сумме налога на имущество в части, пропорциональной доле
остаточной стоимости объекта недвижимого имущества на территории
соответствующего субъекта РФ;

Г) как инвентаризационная стоимость объекта недвижимости.

5.11.   Среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом
налогообложения, за налоговый (отчетный) период определяется как
частное от деления:

А) суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового (отчетного) периода и 1-е число следующего за налоговым (отчетным) периодом месяца, на количество месяцев в налоговом (отчетном) периоде; Б) суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового (отчетного) периода и 1-е число следующего за налоговым (отчетным) периодом

23

месяца,  /  на  количество  месяцев  в  налоговом  (отчетном)  периоде,

уменьшенное на единицу;

В)   суммы,   полученной   в  результате  сложения  величин  остаточной

стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового (отчетного)

периода и 1-е число следующего за налоговым (отчетным) периодом

месяца,  /  на  количество  месяцев  в  налоговом  (отчетном)  периоде,

увеличенное на единицу.

Г)   суммы,   полученной   в  результате   сложения   величин  остаточной

стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового (отчетного)

периода, / на количество месяцев в налоговом (отчетном) периоде

5.12.  В отношении имущества, приобретенного и (или) созданного в
процессе совместной деятельности, исчисление и уплата налога на
имущество осуществляются:

A) участником, ведущим общие дела;

Б) участником договора простого товарищества пропорционально стоимости их вклада в общее дело;

B)  участником договора простого товарищества в доле, определяемой
договором;

Г) участником договора простого товарищества в доле, определяемой региональным законодательством .

5.13. Имущество, переданное в доверительное управление:

A) не подлежит налогообложению;

Б) подлежит налогообложению на условиях, определяемых договором доверительного управления;

B) подлежит налогообложению у учредителя доверительного управления;
Г) подлежит налогообложению у доверительного управляющего.

5.14. Налоговым периодом признается:

1. квартал; Б) I квартал, полугодие, 9 месяцев, год;
2. календарный год; Г) устанавливается законом субъектов РФ.

5.15. Отчетными периодами признаются:

1. месяц; Б) квартал;
2. I квартал, полугодие, 9 месяцев календарного года; Г) устанавливается законом субъектов РФ.

налога на

5.16.  Законодательный орган субъекта РФ при установлении
имущество:

А) не вправе устанавливать отчетные периоды; Б) вправе устанавливать отчетные периоды;

24

В) не вправе не устанавливать налоговый период; Г) вправе не устанавливать налоговый период.

5.17. Налоговые ставки налога на имущество организаций:

A) 2,0%;

Б) устанавливаются законами субъектов РФ и не могут превышать 2,2%;

B) устанавливаются законами субъектов РФ и не могут превышать 2,0%.
Г) 2,2%

5.18. Установление дифференцированных налоговых ставок:

A) допускается;

Б) допускается в зависимости от категорий налогоплательщиков;

B) допускается в зависимости от категорий налогоплательщиков и (или)
имущества, признаваемого объектом налогообложения;

Г) допускается в зависимости от разрешенного использования объектов недвижимости.

5.19. Освобождаются от налогообложения:

A) научно-исследовательские организации;

Б) организации – в отношении космических объектов;

B) религиозные организации;
Г) ВУЗы.

5.20. Законодательный орган субъекта РФ при установлении налога на
имущество организаций:

A)  вправе предусмотреть для отдельных категорий налогоплательщиков
право не исчислять и не уплачивать авансовые платежи по налогу в течение
налогового периода;

Б) не вправе предусмотреть для отдельных категорий налогоплательщиков право не исчислять и не уплачивать авансовые платежи по налогу в течение налогового периода;

B)  вправе предусмотреть для отдельных категорий налогоплательщиков
право не представлять расчет авансового платежа по налогу на имущество в
течение налогового периода;

Г) не вправе предусмотреть для отдельных категорий налогоплательщиков право не представлять расчет авансового платежа по налогу на имущество в течение налогового периода.

5.21. Иностранные организации, осуществляющие деятельность в РФ через
постоянные представительства, в отношении имущества постоянных
представительств уплачивают налог и авансовые платежи по налогу в
бюджет:

А) по месту нахождения объектов недвижимости;

Б) по месту нахождения налогооблагаемого имущества;

25