Налоги и налогообложение ВГЛТА 2014 Сибиряткина
Условие
ООО «Мебель» имеет основные средства, сгруппированные в шестую амортизационную группу (срок полезного действия 12 лет) и основные средства предприятия, относящиеся к десятой амортизационной группе (срок полезного действия 30 лет). Расчёт амортизации и остаточной стоимости по имуществу организации произвести в таб.3.1 и таб.3.2. Часть здания (ХХХ кв.м.) общество сдает в аренду индивидуальному предпринимателю без образования юридического лица из расчёта ХХХ руб. в месяц за 1 кв. м (с учётом НДС). Полученная выручка по аренде по месяцам представлена в Справочном материале в таблице 8 (с учётом НДС). Во втором квартале предприятием был реализован кромкооблицовочный станок. Сумма продажи по договору составила 350 тыс. руб. включая НДС. Сумма, полученная фактически по данному договору, составила – ХХХ тыс. руб. (с учётом НДС).
На площади ХХХ кв. м обществом организована оптовая торговля мягкой мебели. Выручка от реализации по оптовой торговле составила за год ХХХ млн. руб. (включая НДС). По квартально - в одинаковой сумме. Закупочная стоимость материалов во 2 квартале года составила ХХХ млн. руб. (включая НДС).
На оставшихся площадях общество открыло автостоянку, площадь автостоянки составила ХХХ кв.м. Валовая выручка от услуг по автостоянке за год составила – ХХХ млн. руб.
Условием установлено, что все сотрудники получают равную заработную плату (19000 руб.) и имеют на иждивении по одному ребёнку. В штатном расписании фирмы значатся: директор, бухгалтер, завхоз, три менеджера по продажам, четыре охранника и три водителя.
На балансе организации числится и эксплуатируется ХХХ автомобиля «ГА З », каждый с мощностью двигателя по ХХХ лошадиных сил (л.с.). Один автомобиль используется исключительно для административных целей. Второй автомобиль («Газель») подвозит на склад стройматериалы. Другие автомобили («Газель») осуществляет доставку грузов клиентам , т.е. работают в режиме «грузового такси» с общей годовой выручкой в размере ХХХ тыс. руб.
В регионе, где зарегистрирована и действует данная организация, введён ЕНВД (единый налог на вменённый доход). Для вида деятельности по оказанию услуг по автостоянке коэффициент К2 установлен в размере 1,00. Для вида деятельности по оказанию автотранспортных услуг К2 установлен в размере 1,0. В 2014 году К1 (коэффициент инфляции, дефлятор) установлен правительством РФ в размере 1,672.
Коммунальные услуги организации делятся пропорционально выручке по видам деятельности с одинаковой суммы по кварталам. Амортизационные группы основных средств представлены в Справочном материале в таблице 9.
Фрагмент учётной политики организации представлен в таблице.
Таблица 1 Учётная политика организации
|
Для студентов
|
Традицион-ная система налогооблож ения
|
УСН
|
Традиционная система налогообложения
|
|
|
Метод признания доходов и расходов
|
Способ начисления амортизации
|
|
БУАиА – дневное
|
Метод начисления
|
Кассовый метод
|
Нелинейный
|
|
БУАиА – заочное
|
Кассовый метод
|
Кассовый метод
|
Линейный
|
Задание.
I. Рассчитать все налоги организации по традиционной системе налогообложения за 2014 год:
- НДС
- Страховые взносы
- НДФЛ
- Налог на имущество организаций
- Транспортный налог
- Налог на прибыль организации
- Единый налог на вменённый доход (ЕНВД) для определённых видов
деятельности
8. Рассчитать единый налог по ООО «Мебель» при условии перехода данной организации на упрощённую систему налогообложения.
Таблица 1.1 Варианты для дневной формы обучения
|
Показатели
|
Ед. изм.
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
0
|
|
1. Полученный аванс за реализованный станок, в т. ч. НДС
|
тыс. руб.
|
150
|
110
|
180
|
160
|
130
|
170
|
120
|
100
|
140
|
190
|
|
2. Часть здания, сдаваемого в аренду
индивидуальному предпр.
|
кв. м
|
Площадь, сдаваемая в аренду = (2 последние цифры зачетной книжки студента * 10)
|
|
3.Арендная плата за 1 кв.м. в месяц (с учётом НДС)
|
руб.
|
210
|
290
|
265
|
240
|
225
|
250
|
235
|
255
|
270
|
285
|
|
4. Площадь для оптовой торговли
|
кв. м.
|
490
|
530
|
690
|
520
|
550
|
640
|
500
|
480
|
580
|
600
|
|
5. Выручка от реализации, полученная от оптовой торговли
|
млн. руб.
|
7,5
|
7,1
|
7,9
|
8,0
|
7,2
|
7,8
|
7,7
|
7,3
|
7,6
|
7,4
|
|
6. Закупочная стоимость реализованных материалов (вкл. НДС)
|
млн. руб.
|
4,9
|
5,5
|
6,0
|
5,3
|
5,0
|
5,9
|
5,2
|
5,4
|
5,1
|
5,6
|
|
7. Площадь автостоянки
|
кв. м.
|
230
|
280
|
240
|
200
|
287
|
281
|
389
|
382
|
385
|
286
|
|
8. Выручка от реализации, полученная от деятельности организации по автостоянке
|
млн. руб.
|
1,30
|
1,39
|
1,32
|
1,37
|
1,31
|
1,35
|
1,33
|
1,36
|
1,34
|
1,38
|
|
9. Коммунальные расходы по содержанию здания, в целом за год (вкл. НДС)
Коммунальные расходы
|
млн. руб.
млн.
|
1,20 0,9
|
1,35 1,1
|
1,22 1,02
|
1,29 1,27
|
1,34 1,25
|
1,31 1,29
|
1,27 1,18
|
1,21 1,14
|
1,23 1,0
|
1,33 1,24
|
|
оплаченные (с НДС)
|
руб.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10. Количество автомобилей, числящихся на балансе организации
|
шт.
|
11
|
9
|
12
|
8
|
6
|
10
|
7
|
13
|
5
|
10
|
|
11. Мощность двигателя
|
л.с.
|
100
|
110
|
120
|
80
|
90
|
130
|
70
|
140
|
100
|
150
|
|
12. Первоначаль-ная стоимость- по шестой аморти-зированной группе основных средств - по десятой амортизируемой группе основных средств
|
млн. руб.
|
12 42
|
19 44
|
17 37
|
18 29
|
14 28
|
18 35
|
11 33
|
10 40
|
13 25
|
15 31
|
|
13. Го д о в а я выручка, полученная с доставки грузов клиентам
|
тыс. руб.
|
335
|
354
|
348
|
324
|
333
|
285
|
274
|
296
|
244
|
298
|
Таблица 1.2 Варианты для заочной формы обучения
|
Показатели
|
Ед. изм.
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
0
|
|
1. Полученный аванс за реализованный станок, в т. ч. НДС
|
тыс. руб.
|
11
|
15
|
19
|
22
|
25
|
18
|
20
|
13
|
21
|
12
|
|
2. Часть здания, сдаваемого в аренду
индивидуальному предпринимателю
|
кв. м
|
Площадь, сдаваемая в аренду = (2 последние цифры зачетной книжки студента * 10)
|
|
3.Арендная плата за 1 кв.м. в месяц (с учётом НДС)
|
руб.
|
210
|
280
|
240
|
290
|
235
|
260
|
215
|
255
|
220
|
275
|
|
4. Площадь для оптовой торговли
|
кв. м.
|
450
|
520
|
590
|
480
|
510
|
540
|
460
|
500
|
580
|
530
|
|
5. Выручка от реализации,
|
млн. руб.
|
7,0
|
7,9
|
7,4
|
7,8
|
8,0
|
7,2
|
7,5
|
7,1
|
7,3
|
7,6
|
|
полученная от оптовой торговли
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6. Закупочная стоимость реализованных материалов (вкл. НДС)
|
млн. руб.
|
6,0
|
5,1
|
5,4
|
5,9
|
5,2
|
5,5
|
5,8
|
5,3
|
5,6
|
5,7
|
|
7. Площадь автостоянки
|
кв. м.
|
280
|
282
|
287
|
289
|
383
|
381
|
384
|
386
|
385
|
388
|
|
8. Выручка от реализации, полученная от деятельности от услуг по автостоянке
|
млн. руб.
|
1,30
|
1,39
|
1,34
|
1,36
|
1,31
|
1,38
|
1,32
|
1,35
|
1,37
|
1,.33
|
|
9. Коммунальные расходы по содержанию здания, в целом за год (вкл. НДС)
Коммунальные расходы оплаченные (с НДС)
|
млн. руб.
млн. руб.
|
1,28 0,9
|
1,30 1,1
|
1,22 1,2
|
1,27 1,23
|
1,31 1,29
|
1,21 1,0
|
1,29 1,15
|
1,20 0,8
|
1,23 1,22
|
1,25 1,24
|
|
10. Количество автомобилей на балансе организации
|
шт.
|
6
|
8
|
11
|
9
|
5
|
10
|
8
|
11
|
7
|
13
|
|
11. Мощность двигателя
|
л.с.
|
100
|
110
|
120
|
80
|
90
|
130
|
70
|
140
|
100
|
150
|
|
12. Первоначаль-ная стоимость
- по шестой
амортизирован-
ной группе
основных средств
- по десятой
амортизируемой
группе основных
средств
|
млн. руб.
|
12 42
|
19 44
|
17 37
|
18 29
|
14 28
|
18 35
|
11 33
|
10 40
|
13 25
|
15 31
|
|
13. Го д о в а я выручка, полученная с доставки грузов клиентам
|
тыс. руб.
|
299
|
350
|
330
|
342
|
310
|
349
|
323
|
338
|
361
|
328
|
|
