II. Расчётная часть курсовой работы
1. Расчёт НДС
Таблица 2.1 Регистр расчёта НДС от реализации
|
Операции
|
1 квартал
|
2 квартал
|
З квартал
|
4 квартал
|
Итого
|
|
Сумма с НДС
|
|
|
|
|
|
|
НДС
|
|
|
|
|
|
|
Сумма без НДС
|
|
|
|
|
|
Таблица 2.2 Регистр расчёта НДС уплаченного (налоговый вычет)
|
Операции
|
1 квартал
|
2 квартал
|
З квартал
|
4 квартал
|
Итого
|
|
Сумма с НДС
|
|
|
|
|
|
|
НДС
|
|
|
|
|
|
|
Сумма без НДС
|
|
|
|
|
|
Таблица 2.3 Регистр расчёта НДС по кварталам
|
Квартал
|
НДС к уплате в бюджет
|
НДС к возмещению из бюджета
|
|
1
|
|
|
|
2
|
|
|
|
3
|
|
|
|
4
|
|
|
2. Расчёт страховых взносов и НДФЛ
Рассчитать выручку от реализации по традиционной системе налогообложения и специальным налоговым режимам (без учёта НДС) за год. Составить пропорцию для распределения годового фонда з /платы по видам деятельности согласно таблице 3.1 с учётом пропорций по выручке. Определить годовой фонд оплаты труда по видам деятельности (табл.3.2)
Таблица 3.2 – Штатное расписание
|
Традиционная система налогообложения
|
Специальные налоговые режимы
|
|
1. Директор (заработная плата пропорционально выручке)
|
1. Директор (заработная плата пропорционально выручке)
|
|
2. Бухгалтер (заработная плата пропорционально выручке)
|
2. Бухгалтер (заработная плата пропорционально выручке)
|
|
3. Завхоз (заработная плата прямо пропорционально выручке)
|
3. Завхоз (заработная плата прямо пропорционально выручке)
|
|
4. Водитель 1 ед.
|
4. Водитель 2 ед.
|
| |
5. Охранник 4 ед.
|
| |
6. Менеджер по продажам 3 ед.
|
Расчет фонда оплаты труда
|
Фонд оплаты труда по традицион-ной системе налогообложения
|
Фонд оплаты труда по специальным нало-говым режимам
|
|
|
|
Таблица 3.3
Расчёт страховых взносов с ФОТ по видам деятельности
|
Традиционная система налогообложения
|
Сумма за год
|
Специальные налоговые режимы
|
Сумма За год
|
|
Общая ставка 30%
|
|
Общая ставка 30%
|
|
|
Пенсионный фонд 22%
|
|
|
|
|
Фонд мед. страх. (федеральный)5,1%
|
|
|
|
|
Фонд социального страхования 2,9%
|
|
|
|
|
Взносы по травматизму (1,7% от ФОТ)
|
|
За год
|
|
За год
|
|
Определить общий годовой фонд оплаты труда по организации для расчёта НДФЛ (годовой доход сотрудников). Применить к нему стандартные налоговые вычеты за год. Вывести налоговую базу и рассчитать НДФЛ по организации за год. Расчёт свести в таблицу 3.4.
Таблица 3.4 – Регистр расчёта НДФЛ по организации за год.
|
ФОТ за год
|
Стандартные вычеты за год
|
Налоговая база за год
|
Ставка налога
|
НДФЛ за год
|
|
|
|
|
|
|
3. Налог на имущество организации
Формула для расчёта налога: (ОС1 + ОС2 + ОСн + ОС на 01.12 + ОС на 31.12) / (Н + 1) где ОС1 - остаточная стоимость объектов основных средств, включаемых в налоговую базу на 1 января; ОС2 - остаточная стоимость объектов основных средств, включаемых в налоговую базу на 1 февраля; ОСн - остаточная стоимость объектов основных средств, включаемых в налоговую базу на 1-е числа месяца, следующего за отчетным (налоговым) периодом, соответственно март, апрель…декабрь Н - число месяцев в отчетном или налоговом периоде
Таблица 4.1 Расчёт остаточной стоимости ос по седьмой амортизационной группе, млн. руб.
|
|
1.01
|
1.02
|
1.03
|
1.04
|
1.05
|
01.06
|
1.07
|
1.08
|
1.09
|
1.10
|
01.11
|
1.12
|
31.12
|
|
Первонач. стоимость
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Начислен-ная
Аморти-зация
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Остаточ-
ная
стоимость
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 4.2 Расчёт остаточной стоимости ос по десятой амортизационной группе, млн. руб.
|
|
1.01
|
1.02
|
1.03
|
1.04
|
1.05
|
01.06
|
1.07
|
1.08
|
1.09
|
1.10
|
01.11
|
1.12
|
31.12
|
|
Первонач. стоимость
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Начислен-ная
Аморти-зация
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Остаточ-
ная
стоимость
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 4.3 – Нормы амортизации по нелинейному методу
|
Амортизационная группа
|
Норма амортизации месячная
|
|
6-я
|
1,8 %
|
4. Транспортный налог
Ставки налога, установленные в регионе, где зарегистрирована организация, следующие:
- для автомобилей с мощностью двигателя до 100 л.с. – 5 руб./л.с.;
- для автомобилей с мощностью двигателя свыше 100 л.с. до 150 л.с. включительно - 7 руб. /л.с.
Налог за год рассчитывается как произведение мощности автомобиля на
налоговую ставку (таблица 5.1)
Таблица 5.1 Регистр расчёта транспортного налога по организации
|
Транспортный налог организации ( по видам транспорта)
|
Сумма налога по видам транспорта
|
|
1.
|
|
|
2.
|
|
|
N
|
|
|
Итого за год
|
|
5. Налог на прибыль организации
1) Формирования доходов и расходов предприятия за год (таблица 6.1)
Таблица 6.1 Регистр формирования налоговой базы по налогу на прибыль.
|
Наименование дохода, расхода по организации
|
Сумма Дохода (Д)
|
Сумма расхода (Р)
|
|
|
|
|
Налоговая база ( НБ) =Д - Р
2)Расчёт налога на прибыль НБ * Ставку налога на прибыль
При расчёте налога на прибыль организацией, применяющей традиционную
систему налогообложения и специальные налоговые режимы коммунальные
расходы необходимо разделить пропорционально выручкам по видам
деятельности.
6. Единый налог по упрощённой системе налогообложения (УСН)
1) Формирование доходов и расходов по УСН (таблица 7.1).Доходы и расходы учитываем с НДС.
Расчёт налога по объекту налогообложения- доходы, уменьшенные на величину произведённых расходов:
Единый налог УСН= (Д – Р) х Ставку налога.
Расчёт налога по объекту налогообложения- доходы:
Единый налог УСН= (Д х Ставку налога) – Уплаченные взносы на пенсионное страхование (в сумме не превышающие 50% от начисленного налога).
При расчёте единого налога по УСН, коммунальные расходы необходимо разделить пропорционально выручкам по видам деятельности: УСН и ЕНВД.
7. Единый налог на вменённый доход (ЕНВД) для определённых видов деятельности
ЕНВД= БД* ФП*К1*К2*ставку налога, где БД – базовая оходность в месяц, ФП – физический показатель, К1, К2 –коррелирующие коэффициенты базой доходности.
Таблица 8.1 Показатели для расчёта ЕНВД
|
Вид предпринимательской деятельности
|
Физический показатель
|
Базовая доходность ( в месяц) в рублях
|
|
1.Оказание
автотранспортных услуг
по перевозке грузов
|
Колич е ство
автотранспортных
средств
|
6000
|
|
2.Оказание услуг по автостоянке
|
Площадь автостоянки ( в кв.м)
|
50
|
Справочные материалы
Таблица 8 Поступление денежных средств по аренде на р /счёт ООО «Триумф», тыс. руб. (включая НДС)
|
|
I
|
II
|
III
|
IV
|
V
|
VI
|
VII
|
VIII
|
IX
|
X
|
XI
|
XII
|
|
В-1
|
16
|
14
|
18
|
21
|
14
|
11
|
13
|
17
|
11
|
10
|
19
|
20
|
|
В-2
|
19
|
12
|
9
|
22
|
20
|
21
|
15
|
15
|
14
|
33
|
18
|
14
|
|
В-3
|
9
|
11
|
11
|
13
|
17
|
9
|
22
|
30
|
26
|
33
|
18
|
14
|
|
В-4
|
21
|
14
|
11
|
13
|
17
|
14
|
18
|
21
|
14
|
11
|
19
|
18
|
|
В-5
|
13
|
17
|
21
|
14
|
11
|
13
|
17
|
21
|
11
|
13
|
17
|
22
|
|
В-6
|
18
|
21
|
14
|
11
|
13
|
17
|
21
|
14
|
11
|
13
|
17
|
16
|
|
В-7
|
10
|
22
|
20
|
21
|
15
|
14
|
33
|
18
|
14
|
11
|
13
|
17
|
|
В-8
В-9 В-0
|
22
13 21
|
17
17 14
|
21
21 11
|
14
14 13
|
11
22 17
|
13
20 9
|
17
21 22
|
21
15 20
|
14
11 21
|
11
13 15
|
13
17 14
|
17
9 33
|
Таблица 9 Амортизационные группы
|
Номер группы
|
Срок полезного использования основного средства
|
|
Первая
|
От 1 года до 2 лет включительно
|
|
Вторая
|
Свыше 2 лет до 3 лет включительно
|
|
Третья
|
Свыше 3 лет до 5 лет включительно
|
|
Четвертая
|
Свыше 5 лет до 7 лет включительно
|
|
Пятая
|
Свыше 7 лет до 10 лет включительно
|
|
Шестая
|
Свыше 10 лет до 15 лет включительно
|
|
Седьмая
|
Свыше 15 лет до 20 лет включительно
|
|
Восьмая
|
Свыше 20 лет до 25 лет включительно
|
|
Девятая
|
Свыше 25 лет до 30 лет включительно
|
|
Десятая
|
Свыше 30 лет
|
| 
