МДК 04.01 «Технология составления бухгалтерской отчетности»
Раздел 1 «Бухгалтерская (финансовая) отчетность организации»
Тема 1.2 «Методологические основы бухгалтерской отчетности»
Практические работы представлены в виде сквозной задачи
Темы:
- Подготовка данных к составлению бухгалтерской отчетности.
- Отражение нарастающим итогом на счетах бухгалтерского учета имущественного и финансового положение организации.
- Определение результатов хозяйственной деятельности за отчетный период
Цель: ПК 1: Получить навыки и умения отражать нарастающим итогом на счетах бухгалтерского учета имущественное и финансовое положение организации, определять результаты хозяйственной деятельности за отчетный период.
Задание: На основании исходных данных:
- Составить бухгалтерский баланс на начало отчетного периода;
- Отразить на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции, характеризующие имущественное и финансовое положение организации.
- Составить регистры бухгалтерского учета:, оборотно-сальдовую ведомость по синтетическим счетам бухгалтерского учета и Главную книгу.
- Определить результаты хозяйственной деятельности за отчетный период.
Исходные данные
Расчёт реализованной торговой наценки к операции 26
по среднему проценту
1 Средний процент определяем по формуле:
2 Валовой доход определяем по формуле:
.
Расчёт расходов на продажу, относящихся к реализованным товарам
к операции 28
1 Средний процент транспортных расходов определяем по формуле:
.
2 Сумма транспортных расходов, приходящихся на остаток товаров на конец отчётного периода:
3 Сумма транспортных расходов, относящихся к реализованным товарам:
4 Общая сумма издержек обращения, списываемая на реализованные товары:
Расчёт суммы задолженности в бюджет по НДС
к операции 27
1 Всего поступило товаров за отчётный период по ценам поставщика с учётом НДС:
2 В том числе по ставке НДС 18 % = 
3 По ставке НДС 10 % = 100 % - 49,79 % = 50,21 %.
4 Сумма товаров, реализованных в отчётном периоде по ставке 18 %:
5 Начислена сумма НДС по ставке 18 % = 249014.65 * 18 / 118 = 37985.29.
6 Сумма товаров, реализованных по ставке НДС 10 % = 484714 – 241339 = 243375
7 Начислена сумма НДС по ставке 10 % =.243375 * 10/110 = 22125
8 Общая сумма НДС, начисленная в бюджет по реализованным товарам:
∑НДС = 36814+ 22125 = 58939.
Расчёт финансового результата к операциям 30 и 31
1 Финансовый результат от продажи товаров:
Прибыль / убыток от продаж:
90) 484714 – 484714 + 105095 – 58939 – 36780 = 9376
2 Финансовый результат от прочих доходов и расходов:
С-до прочих доходов и расходов = 1385 + 575 – 134 – 696 + 710 + 308,56 – 940 = -3155 + 1593,56 = -1561,44 (91-9 по кредиту – убыток, сальдо прочих расходов).
3Налогооблагаемая прибыль (убыток) = 9376 – 1561,44 = 7814,56
4Начислен налог на прибыль 24 % = 7814,56 * 20 % = 1875
5Чистая нераспределённая прибыль (убыток) = 7814,56 – 1875 = 5939,56. (сальдо по кредиту счёта 99)
