6. Вопросы и задачи контрольной работы
6.Вопросы контрольной работы
- Какие показатели, рассчитываемые по данным баланса, характеризуют финансовую независимость организации?
- Что такое ликвидность бухгалтерского баланса, какие факторы оказывают на нее влияние?
- Перечислите рассчитываемые по данным бухгалтерского баланса показатели, характеризующие платежеспособность организации.
- Каков порядок расчета показателей оборачиваемости оборотных активов?
- Какие показатели используются для оценки вероятности банкротства организации?
- Какая информация необходима для анализа доходов, расходов, финансовых результатов, помимо отчета о прибылях и убытках?
- Каковы методы анализа отчета о прибылях и убытках?
- Какие аналитические показатели рассчитываются на основе отчета о прибылях и убытках?
- Дайте определение рентабельности. Какими показателями оценивается рентабельность?
- Дайте определение деловой активности предприятия. Какими показателями оценивается деловая активность?
- Какова цель анализа собственного капитала?
- Перечислите задачи анализа собственного капитала по данным бухгалтерской отчетности.
- В чем заключается методика анализа динамики, состава и структуры собственного капитала?
- Какие показатели характеризуют движение собственного капитала?
- Что такое финансовые резервы и как они группируются в отчете об изменениях капитала?
- Как проводится анализ состава и динамики резервов организации?
- Какими коэффициентами оценивается движение капитала?
- Какие основные характеристики применяются для оценки эффективности использования собственного капитала?
- Назовите основную цель анализа основных средств.
- Как оценивается наличие основных средств предприятия?
- Как рассчитываются коэффициенты выбытия, поступления и прироста ОС?
- От чего зависит эффективность использования основных средств?
- Как рассчитывается уровень физического износа основных средств?
- Дайте определение дебиторской и кредиторской задолженностям.
- Как рассчитываются средняя продолжительность оборота (период инкассирования) дебиторской задолженности?
- Что является объектами анализа кредиторской задолженности?
- Что представляет собой баланс дебиторской и кредиторской задолженности?
6.2 Задачи контрольной работы
Задача № 1.
Подсчитайте и проанализируйте денежные потоки компаний за три года на основе следующих выборочных данных (в скобках приведены отрицательные значения:
Статьи
|
Компании (тыс. д.е.)
|
1й год
|
2й год
|
3й год
|
Чистая прибыль
|
(100)
|
420
|
475
|
Амортизация
|
120
|
124
|
121
|
Изменение дебиторской задолженности
|
(152)
|
110
|
100
|
Изменение запасов
|
(15)
|
400
|
375
|
Изменение кредиторской задолженности
|
41
|
250
|
(150)
|
Задача № 2.
Подробно проанализируйте отчетность компании "Весна" на основе ее отчетных данных; приведите методику расчета показателей. Сделайте вывод о финансовом состоянии предприятия.
Отчет о прибылях и убытках компании "Весна" за 2012 г.
Статьи
|
Сумма, д.е.
|
Выручка (нетто) от продаж
|
30 650
|
Себестоимость проданных товаров
|
(26 000)
|
Валовая прибыль
|
4 650
|
Амортизация
|
(450)
|
Коммерческие и управленческие расходы
|
(910)
|
Расходы на выплату процентов
|
(400)
|
Прибыль до налогообложения
|
2 890
|
Налог на прибыль
|
(300)
|
Чистая прибыль
|
2 590
|
Баланс компании "Весна"
Статьи
|
Сумма, д.е.
|
Актив
|
2011 г.
|
2012 г.
|
Денежные средства
|
160
|
910
|
Дебиторская задолженность
|
200
|
190
|
Запасы
|
1 950
|
2 500
|
Основные средства
|
3 730
|
5 230
|
Амортизация
|
(1 060)
|
(1 510)
|
Баланс
|
4 980
|
7 320
|
Пассив
|
220
|
250
|
Обязательства
|
|
|
Поставщики
|
200
|
300
|
Задолженность перед бюджетом
|
|
|
Задолженность перед участниками по дивидендам
|
300
|
450
|
Долгосрочные обязательства
|
1 040
|
960
|
Итого обязательств
|
1 760
|
1 960
|
Капитал и резервы
|
|
|
Акционерный капитал
|
1 500
|
1 500
|
Нераспределенная прибыль
|
1 720
|
3 860
|
Итого капитала и резервов
|
3 220
|
5 360
|
Баланс
|
4 980
|
7 320
|
Задача № 3.
Произведите анализ общего объема и состава имущества организации на основе следующих данных:
Актив
|
на начало года
|
на конец года
|
Изменения
(+,-)
|
сумма
|
% к
итогу
|
сумма
|
% к
итогу
|
в
сумме
|
в %
к итогу
|
I.Внеоборотные активы
|
1870,0
|
|
2123,0
|
|
|
|
II.Оборотные активы
запасы
|
3698,0
|
|
4408,0
|
|
|
|
дебиторская задолженность
|
594,0
|
|
822,0
|
|
|
|
финансовые вложения
|
|
|
|
|
|
|
денежные средства
|
123,0
|
|
155,0
|
|
|
|
Итого по разделу II
|
|
|
|
|
|
|
Баланс
|
|
|
|
|
|
|
Сделайте выводы.
Задача № 4.
Произведите анализ динамики и структуры источников средств организации на основе следующих данных:
(суммы в тыс.руб.)
Пассив
|
На начало отчетного
года
|
На конец отчетного года
|
Изменения
за год (+,-)
|
сумма
|
% к итогу
|
сумма
|
% к итогу
|
сумма
|
% к итогу
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
собственный капитал
|
|
|
|
|
|
|
III. Капитал и резервы
|
|
|
|
|
|
|
уставный капитал
|
|
|
|
|
|
|
добавочный капитал
|
|
|
|
|
|
|
резервный капитал
|
|
|
|
|
|
|
нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
|
|
|
|
|
|
|
Итого по разделу III
|
|
|
|
|
|
|
доходы будущих периодов
|
|
|
|
|
|
|
заемный капитал
|
|
|
|
|
|
|
IV.Долгосрочные обязательства
|
|
|
|
|
|
|
заемные средства
|
|
|
|
|
|
|
Итого по разделу IV
|
|
|
|
|
|
|
V.Краткосрочные обязательства
|
|
|
|
|
|
|
заемные средства
|
|
|
|
|
|
|
кредиторская задолженность
|
|
|
|
|
|
|
прочие обязательства
|
|
|
|
|
|
|
Итого по разделу V
|
|
|
|
|
|
|
Баланс
|
|
|
|
|
|
|
Сделайте выводы
Задача № 5.
Произведите анализ структуры собственного капитала организации
(суммы в тыс.руб.)
Источники собственных средств
|
на начало года
|
на конец года
|
изменение за год(+; - )
|
сумма
|
% к итогу
|
сумма
|
% к итогу
|
в сумме
|
в %
|
Капитал и резервы - всего
|
|
100
|
|
100
|
|
|
уставный капитал
|
1580,0
|
|
1580,0
|
|
|
|
добавочный капитал
|
820,0
|
|
850,0
|
|
|
|
резервный капитал
|
1310,0
|
|
1500,0
|
|
|
|
нераспределенная прибыль
|
750
|
|
970
|
|
|
|
Сделайте выводы, в которых дайте оценку изменениям в составе собственных средств организации.
Задача № 6.
Произведите анализ дебиторской задолженности, используя данные таблицы:
Состав дебиторской задолженности
|
Движение дебиторской задолженности, тыс.руб.
|
на начало года
|
возникло обязательств
|
погашено
|
на конец года
|
изменения
(+,-)
|
Дебиторская задолженность,
в том числе:
|
|
|
|
|
|
покупатели и заказчики
|
1797604
|
1324795
|
|
|
|
векселя к получению
|
-
|
-
|
|
|
|
задолженность дочерних и зависимых обществ
|
9182
|
22010
|
|
|
|
авансы выданные
|
50057
|
30180
|
|
|
|
прочие дебиторы
|
95668
|
180395
|
|
|
|
Задача № 7.
Произведите анализ кредиторской задолженности, используя данные таблицы:
(суммы в тыс. руб.)
Состав кредиторской задолженности
|
на начало года
|
возникло обязатель
ств
|
погаше
но
|
на конец года
|
измене
ния
(+,-)
|
Кредиторская задолженность,
в том числе:
|
|
|
|
|
|
поставщики и подрядчики
|
946938
|
682822
|
1500630
|
|
|
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами
|
5581
|
6076
|
11576
|
|
|
задолженность перед персоналом
|
14888
|
16913
|
31080
|
|
|
задолженность перед государственными и внебюджетными фондами
|
35245
|
31644
|
65988
|
|
|
задолженность перед бюджетом
|
344043
|
784850
|
1082239
|
|
|
авансы полученные
|
132513
|
131476
|
250898
|
|
|
прочие кредиторы
|
104000
|
104630
|
300620
|
|
|
Сделайте выводы.
Задача № 8.
Произведите анализ финансовой устойчивости торгового предприятия на основе следующих данных:
(суммы в тыс. руб.)
Показатели
|
На начало года
|
На конец года
|
1. Капитал и резервы
|
1850,0
|
2035,0
|
2. Внеоборотные активы
|
550,0
|
635,0
|
3. Наличие собственных оборотных средств
|
?
|
?
|
4. Долгосрочные кредиты и заемные средства
|
180
|
315,0
|
5. Краткосрочные кредиты и заемные средства
|
480
|
415
|
6. Запасы
|
425,6
|
531,5
|
В том числе расходы будущих периодов
|
11,5
|
11,8
|
излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств
|
?
|
?
|
излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных средств
|
?
|
?
|
излишек (+) или недостаток (-) общей суммы основных источников формирования запасов
|
?
|
?
|
Тип финансовой ситуации
|
|
|
Сделайте заключение о финансовой устойчивости организации
Назовите источники пополнения собственных средств в обороте.
Задача № 9.
Экономист рассчитал значение финансовых коэффициентов:
|
На начало года
|
На конец года
|
Коэффициент автономии
|
0,530
|
0,490
|
Коэффициент финансовой устойчивости
|
0,800
|
0,680
|
Оцените ситуацию и ответьте на вопросы:
- Как при этом изменится значение коэффициента финансовой зависимости?
- За счет какого источника средств предприятия должно повышаться значение коэффициента финансовой устойчивости?
Задача № 10.
Произведите анализ ликвидности баланса торговой организации на основе следующих данных: (суммы в тыс. руб.)
Актив
|
На начало года
|
На конец года
|
Пассив
|
На начало года
|
На конец года
|
Платежный излишек или недостаток
(+;-)
|
На начало года
|
На конец года
|
Наиболее ликвидные активы
|
117,0
|
119,0
|
Наиболее срочные обязательства
|
1118,7
|
1123,3
|
|
|
Быстрореализуемые активы
|
1104,2
|
118,0
|
Краткосрочные пассивы
|
1113,8
|
1137,1
|
|
|
Медленнореализуемые активы
|
1397,5
|
1436,9
|
Долгосрочные пассивы
|
198,0
|
185,0
|
|
|
Труднореализуемые активы
|
1232,0
|
1242,6
|
Постоянные пассивы
|
1420,2
|
1471,1
|
|
|
Валюта баланса
|
|
|
Валюта баланса
|
|
|
|
|
В процессе анализа рассчитайте коэффициенты текущей ликвидности, критической ликвидности и абсолютной ликвидности . Сделайте выводы.
Задача № 11.
Рассчитайте чистый оборотный капитал организации, используя данные таблицы:
Показатели
|
На начало года, руб.
|
На конец года, руб.
|
Изменения,
(+-)
|
1.Оборотные активы
|
8 140 620
|
21 922 469
|
|
2.Краткосрочные пассивы
|
8 496 978
|
20 489 882
|
|
3.Чистый оборотный капитал
|
|
|
|
Сделайте выводы. Какое значение имеет чистый оборотный капитал для финансовой стабильности организации?
Задача № 12.
Произведите анализ и дайте оценку платежеспособности предприятия на основе следующих данных:
(суммы в тыс. руб.)
Показатели
|
На начало года
|
На конец года
|
В активе баланса значится:
|
|
|
1.Запасы - всего
|
1357,5
|
1599
|
В т.ч. расходы будущих периодов
|
57,9
|
62,4
|
2. Дебиторская задолженность
|
373,2
|
405,9
|
3. Денежные средства
|
171,9
|
183,9
|
В пассиве баланса значится:
|
|
|
4. Краткосрочные кредиты и займы
|
104,1
|
106,2
|
5. Кредиторская задолженность
|
261,0
|
285,0
|
Итого краткосрочные обязательства
|
?
|
?
|
В ходе анализа вычислите следующие финансовые коэффициенты: коэффициент текущей ликвидности (Ктл); коэффициент критической ликвидности (К кл); коэффициент абсолютной ликвидности (К ал).
Критические размеры финансовых коэффициентов по данным Минфина РФ:
К кл – не менее 2; Ккл – мнеее 0,8; Кал – менее 0,2.
Задача № 13.
Определите разницу между величинами наиболее ликвидных активов и наиболее срочных обязательств:
Актив (тыс. руб.)
|
Пассив ( тыс. руб.)
|
Внеоборотные активы
|
1200
|
Собственный капитал
|
18400
|
Запасы
|
8560
|
Долгосрочные пассивы
|
520
|
Дебиторская задолженность
|
4770
|
Краткосрочные обязательства
|
7410
|
Денежные средства
|
1000
|
|
|
БАЛАНС
|
26330
|
БАЛАНС
|
26330
|
Сделайте выводы.
Задача № 14.
Оцените структуру баланса организации, используя данные таблицы:
Показатели
|
Суммы, тыс. руб.
|
Внеоборотные активы
|
7160
|
Собственный капитал
|
7800
|
Наиболее срочные обязательства
|
2500
|
Прочие обязательства
|
3290
|
Сделайте выводы.
Задача № 15.
Установите, есть ли у организации возможность не утратить свою платежеспособность в течение ближайших трех месяцев, используя данные таблицы:
Показатели
|
Значение
|
На начало отчетного периода*
|
На конец отчетного периода*
|
Коэффициент текущей ликвидности
|
2,1
|
2,4
|
Коэффициент ликвидности
|
0,9
|
1
|
Коэффициент обеспеченности собственными средствами
|
0,35
|
0,3
|
*отчетный период составляет 12 месяцев
|