ЗАДАНИЕ №1

№ Темы соответствует № варианта.

Содержание тем ПМ 02.02 «Ведение бухгалтерского учета источников формирования обязательств организации»

Тема 1. Учет расчетов предприятия

Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками, включая расчеты по авансам и векселям выданным.Документальное оформление. Особенности учета расчетов по неотфактурованным поставкам. Синтетический и аналитический учет, регистры бухгалтерского учета.

Учет расчетов с покупателями и заказчиками, включая расчеты по полученным авансам и векселям. Документальное оформление. Синтетический и аналитический учет, регистры бухгалтерского учета.

Учет операций факторинга и взаимозачетов. Документальное оформление. Синтетический и аналитический учет, регистры бухгалтерского учета.

Тема 2. Учет собственного капитала организации

Учет уставного капитала. Сущность уставного капитала. Нормативное регулирование размера и порядка формирования. Формирование и изменение величины уставного капитала в организациях различных организационно-правовых форм. Синтетический и аналитический учет, регистры бухгалтерского учета. Раскрытие информации в бухгалтерской отчетности.

Учет резервного капитала. Сущность, нормативное регулирование порядка формирования и использования резервного капитала организации. Синтетический и аналитический учет, регистры бухгалтерского учета.

Учет добавочного капитала. Сущность, порядок формирования и использования добавочного капитала организации. Особенности учета доходов от переоценки внеоборотных активов. Особенности учета эмиссионного дохода организации. Синтетический и аналитический учет, регистры бухгалтерского учета.

Учет целевого финансирования. Виды целевого финансирования и методы их учета. Синтетический и аналитический учет, регистры бухгалтерского учета.

Учет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка). Порядок формирования и использования нераспределенной прибыли (покрытия убытка). Синтетический и аналитический учет, регистры бухгалтерского учета.

Тема 3. Учет резервов организации

Учет резервов. Понятие, экономическое содержание резервов, их классификация. Порядок отражения в учетной политике и бухгалтерской отчетности.

Резервы, образовываемые в соответствии с законодательством и учредительными документами. Экономическое содержание, порядок и учет формирования и использования резервного капитала. Синтетический и аналитический учет, регистры бухгалтерского учета.

Оценочные резервы. Экономическое содержание, порядок и учет формирования и использования резервов под обесценение вложений в материальные ценности, под обесценение финансовых вложений по сомнительным долгам. Синтетический и аналитический учет, регистры бухгалтерского учета.

Резервы предстоящих расходов и платежей. Экономическое содержание, виды, порядок и учет формирования и использования резервов. Особенности учета резервов на ремонт основных средств, резервов на оплату отпусков. Синтетический и аналитический учет, регистры бухгалтерского учета.

Тема 4. Учет расчетов по заработной плате

Общие положения расчетов по заработной плате. Нормативные документы, регламентирующие порядок учета труда и его оплаты. Задачи учета расчетов по оплате труда. Документальное оформление учета труда и его оплаты.

Учет обязательств организации перед персоналом по заработной плате. Начисление основной и дополнительной заработной платы. Социальные пособия и выплаты по временной нетрудоспособности. Виды и расчет удержаний. Погашение организацией своих обязательств перед персоналом по заработной плате.

Учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению. Методика расчетов по единому социальному налогу и платежам в Фонд социального страхования на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Учет выплат работникам за счет средств Фонда социального страхования.

Синтетический и аналитический учет расчетов по заработной плате и социальному страхованию и обеспечению. Составление расчетных, платежных или расчетно-платежных ведомостей на оплату труда. Обобщение и группировка данных по оплате труда, учетные регистры.

Тема 5. Учет кредитов и займов

Общие положения учета кредитов и займов. Определение кредита и займа. Синтетические счета учета кредитов и займов. Классификация кредитов и займов на долгосрочные и краткосрочные.

Капитализация процентов по кредитам и займам. Общее правило порядка капитализации расходов займополучателя по выплате процентов. Порядок начисления процентов по кредитам и займам, связанным с приобретением инвестиционных активов. Порядок начисления процентов по кредитам и займам, не связанным с приобретением инвестиционных активов.

Договор вексельного займа. Определение векселя, виды векселя. Схемы предоставления займа посредством простого и переводного векселя. Методика учета дохода по векселю (проценты, разница между номиналом и суммой погашаемой векселем задолженности).

Тема 6. Учет финансовых результатов

Понятие доходов и расходов организации. Экономическая сущность доходов и расходов, их классификация и признание в учете.

Учет доходов и расходов по обычным видам деятельности. Синтетический и аналитический учет, регистры бухгалтерского учета. Раскрытие информации в бухгалтерской отчетности.

Учет прочих доходов и расходов. Экономическое содержание прочих доходов и расходов, их классификация. Операционные и внереализационные доходы и расходов. Синтетический и аналитический учет, регистры бухгалтерского учета. Раскрытие информации в бухгалтерской отчетности.

Экономическое содержание и порядок учета финансовых результатов. Выявление и учет прибылей и убытков от продаж, прочих видов деятельности, чрезвычайных доходов и расходов. Выявление балансовой прибыли. Начисление и отражение в учете налога на прибыль, отложенных налоговых обязательств и налоговых санкций. Реформация бухгалтерского баланса.

Учет доходов будущих периодов. Синтетический и аналитический учет, регистры бухгалтерского учета.

Тема 7. Учет расчетов по налогу на прибыль

Понятие налоговых разниц. Порядок образования постоянных и временных разниц между бухгалтерской и налогооблагаемой прибылью отчетного периода.

Постоянные налоговые активы и обязательства. Порядок возникновения, методика расчета. Синтетический и аналитический учет, учетные регистры.

Отложенные налоговые активы и обязательства. Порядок возникновения, методика расчета. Синтетический и аналитический учет, учетные регистры.

Тема 8. Бухгалтерская финансовая отчетность организации

Понятие и назначение бухгалтерской финансовой отчетности. Состав бухгалтерской отчетности и основные требования к ней. Порядок утверждения и представления бухгалтерской отчетности. Аудит и публичность бухгалтерской отчетности.

Тема 9. . Учет расчетов предприятия

Учет расчетов по налогам и сборам. Документальное оформление. Синтетический и аналитический учет, регистры бухгалтерского учета. Особенности начисления и учета сумм налога на добавленную стоимость, подлежащих перечислению в бюджет.

Учет расчетов по социальному страхованию. Документальное оформление. Синтетический и аналитический учет, регистры бухгалтерского учета.

Учет расчетов с персоналом по прочим операциям. Виды расчетов. Документальное оформление операций. Синтетический и аналитический учет, регистры бухгалтерского учета.

Учет расчетов с учредителями. Учет расчетов по вкладам в уставный капитал и выплате доходов от участия в капитале организации. Синтетический и аналитический учет, регистры бухгалтерского учета.

Учет с разными дебиторами и кредиторами. Виды расчетов. Документальное оформление операций. Синтетический и аналитический учет, регистры бухгалтерского учета.

Порядок списания невостребованных сумм дебиторской и кредиторской задолженности и отражение их в учете. Порядок формирования и учета резервов по сомнительным долгам.

Тема10. Выполнение работ по инвентаризации имущества и финансовых обязательств организации. Понятие инвентаризации, цели и задачи ее проведения. Сроки проведения инвентаризации. Порядок проведения, документальное оформление инвентаризации. Инвентаризационные разницы, и отражение их в учете.

Задание №2

Данные к выполнению практической части контрольной работы

Вариант №1

За отчетный месяц произведены следующие операции:

начислена основная заработная плата основных производственных рабочих – 200 000 руб.;

начислена основная заработная плата обслуживающего производственного персонала – 60 000 руб.;

начислена основная заработная плата управленческого персонала организации – 100 000 руб.;

начислена дополнительная заработная плата производственных рабочих (оплата простоев) – 10 000 руб.;

начислена дополнительная заработная плата управленческого персонала (оплата отпуска, начисляется без формирования резерва) – 40 000 руб.;

начислена дополнительная заработная плата обслуживающего производственного персонала (пособие по временной нетрудоспособности) – 20 000 руб.;

начислен налог на доходы физических лиц (начисление без применения стандартных вычетов) по ставке 13 %;

начислены страховые взносы во внебюджетные фонды;

удержаны из заработной платы алименты и др. выплаты по исполнительным листам – 15 000 руб.;

удержана из заработной платы компенсация причиненного организации ущерба – 5 000 руб.;

удержано из заработной платы в погашение займа, предоставленного организацией сотруднику – 10 000 руб.;

выдана сотрудникам из кассы предприятия причитающаяся сумма заработной платы;

суммы налоговых платежей перечислены в бюджет.

Задание. Отразить данные операции на счетах бухгалтерского учета

Вариант №2

ООО «Зенит» выполняет ремонтные работы. Фактическая себестоимость ремонтных работ за отчетный период составила 320 000 руб. Выручка от реализации ремонтных работ составила 500 000 руб. (в т.ч. НДС – 18 %). Управленческие расходы за отчетный период составили 40 000 руб. Расходы коммерческого характера – 10 000 руб. Определить финансовый результат ООО «Зенит» от основной деятельности за отчетный период, отразить операции на синтетических счетах.

Вариант №3

ЗАО «Актив» в мае 2014 года получило выручку от реализации товаров в сумме 1 180 000 руб. (в т.ч. НДС – 180 000 руб.). Себестоимость проданных товаров составила 600 000 руб.

В этом же месяце организация получила доход от сдачи имущества в аренду 2 360 руб. (в т.ч. НДС – 360 руб.). Сдача имущества в аренду не является для «Актива» обычной деятельностью. Расходы, связанные с предоставлением имущества в аренду составили – 600 руб. Определить финансовый результат ЗАО «Актив» в мае 2014 г., отразить операции на синтетических счетах.

Вариант №4

Отразите операции на счетах бухгалтерского учета.

Отражен уставный капитал в сумме предусмотренных учредительными документами вкладов учредителей – 4 000 000 руб.

Приняты к учету суммы организационных расходов – 75000 руб.

Приняты к учету денежные средства, поступившие от учредителей – 440 000 руб.

Принято к учету оборудование, требующее монтажа и установки от учредителей – 380 000 руб.

Принято к учету оборудование, не требующее монтажа и установки от учредителей – 520 000 руб.

Приняты к учету ценные бумаги, поступившие от учредителей – 350000 руб.

Принято от учредителей имущество, предназначенное для предоставления во временное пользование за плату с целью извлечения дохода, поступившее от учредителей – 580 000 руб.

Приняты к учету нематериальные активы от учредителей – 255 000 руб.

Принято к учету незавершенное производство от учредителей – 220 000 руб.

Принята к учету готовая продукция, поступившая от учредителей – 420 000 руб.

Приняты к учету материалы от учредителей – 310 000 рублей

приняты к учету товары от учредителей – 450 000 руб.

Вариант №5

Общим собранием акционеров ОАО «Росток» принято решение об уменьшении уставного капитала на 150 000 руб. путем выкупа у акционеров 1000 акций номинальной стоимостью 150 руб. с их последующим погашением. Фактические расходы ОАО «Росток» на выкуп собственных акций составили 160 000 руб.

Отразите операции на счетах бухгалтерского учета.

Вариант №6

ОАО «Рассвет» в апреле выкупило за наличный расчет 2000 собственных акций каждая по 110 руб. Номинальная стоимость акций – 100 руб. В октябре акции проданы другой организации за 115 руб. Отразите операции на счетах бухгалтерского учета.

Вариант №7

На 01.01. проведена переоценка объекта ОС индексным методом.первоначальная стоимость объекта 800 000 руб., начисленная амортизация ОС 300 000 руб. При дооценке ОС использован индекс 1,15.

Отразите операции на счетах бухгалтерского учета.

Вариант №8

На балансе предприятия находится деревообрабатывающий станок первоначальной стоимостью 10 000 руб. Сумма начисленной амортизации – 7500 руб. На 01.01 произведена переоценка станка. Рыночная стоимость станка по результатам переоценки составила 15000 руб.

Рыночная стоимость станка из предыдущего примера составила 9000 рублей. Сумма начисленной амортизации 12000 руб.

Отразите операции на счетах бухгалтерского учета.

Вариант № 9

Определить текущую сумму налога на прибыль за 1 квартал.

Доходы и расходы предприятия за 1 квартал:

выручка от реализации продукции (в т.ч.НДС – 18%)………2 756 900 руб.

себестоимость продукции…………………………………2 128 315 руб.

штрафы, уплаченные за нарушение условий договоров 15 400 руб.

суммы уценки готовой продукции………………………………… 650 руб.

налог на имущество………………………………………………… 22 400 руб.

Списание недостачи безнадежной ко взысканию 1800 руб.

Начислена материальная помощь работнику ……………………… 3000 руб.

Сумма представительских расходов за квартал составила 10 000 руб. (ФОТ составил – 200 000 рублей).

По основным средствам стоимостью 100 000 рублей и СПИ 5 лет в бухгалтерском учете амортизация начисляется способом списания стоимости по сумме чисел лет, в налоговом учете – линейным способом.

Организация, признающая доходы и расходы кассовым методом отгрузила продукцию за квартал на 256000 рублей. Платежи в первом квартале поступили на сумму 250 000 рублей, во втором квартале на сумму 6000 рублей.

Отразите операции на счетах бухгалтерского учета.

Вариант № 10

Отразить на счетах бухгалтерского учета операции за 1 квартал. Определить текущую сумму налога на прибыль за 1 квартал.

1.Выручка от реализации за март месяц составила (в т.ч. НДС - 10%)1800000 руб.

2.Себестоимость реализованной продукции 1580000 руб.

3.Организация при начислении амортизации оборудования в бухгалтерском и налоговом учете применяет линейный метод. Сумма амортизации в бухгалтерском учете составила 100 000 рублей, налоговом учете – 150 000 рублей. Оборудование продается на сумму 590 000 рублей (в т.ч. НДС). Первоначальная стоимость оборудование составляло 400 000 рублей.

4.Штрафы, уплаченные с расчетного счета 17900 руб.

5.Излишки готовой продукции, выявленные при инвентаризации 2500 руб.

6. Работником предоставлен авансовый отчет по командировке в сумме 13200 (в т.ч. суточные 1000 рублей). Размер суточных, установленный в организации 200 рублей за сутки. Срок командировки 5 дней

7.Налог на имущество за 1 квартал 35800 руб.

8.Сумма дооценки сырья 3200 руб.

Задание №3

Вариант № 1

На основе исходных данных отразить бухгалтерскими проводками создание и расходование резерва предстоящих расходов.

Исходные данные

Учетной политикой ОАО «Аксай» в целях равномерного включения расходов по ремонту основных средств в издержки производства предусмотрено создание «резерва на ремонт основных» на счете 96 «Резервы предстоящих расходов».

Резерв образован согласно величине расходов, указанных в счете «Расходы на ремонт основных средств», в сумме 240 000 руб., том числе на ремонт основных средств:

- цехов основного производства130 800 руб.

- цехов вспомогательного производства60 800 руб.

- обслуживающих цехов27 900 руб.

- используемых в строительстве ..20 500 руб.

Фактическая величина расходов по ремонту основных средств за отчетный год составила:

отпущены материалы80 900 руб.

начислена заработная плата 120000 руб.

произведены отчисления к оплате труда:

в Фонд социального страхования?

в Пенсионный фонд?

в Фонд обязательного медицинского страхования?

При составлении годового отчета неиспользованная сумма резерва на ремонт основных средств отнесена на соответствующий счет.

Вариант № 2

На основе данных, отразить в учете затраты по приобретению и списанию компьютерных программ.

Исходные данные

1.В январе 2014 года ОАО «Авангард» приобрело программудля ведения бухгалтерского учета стоимостью 11 800 руб. (в том числе НДС ). Срок полезного использования организация определила в три года.

2. ООО «Альфа» в марте 2014 года купило за 23600 руб.(в том числе НДС) компьютерную программу для расчета зарплаты. Владелец исключительных прав на эту программу указал в договоре, что ею можно пользоваться 5 лет. За установку программы ООО «Альфа» заплатило специализированной фирме 5900 руб. (в том числе НДС).

3. ЗАО «Статус» использует в работе электронную базу данных, в которой собраны нормативные акты по бухгалтерское учету и налогообложению. Владелец исключительных прав на эту базу еженедельно пополняет ее новыми документами. За это ООО «Статус» платит ему по 944 руб. (в том числе НДС). Составить бухгалтерские проводки по отражению затрат на пополнение базы данных.

Вариант № 3

ООО «Альфа» произвело следующие операции по расходам будущих периодов в течение I квартала 200Х г.:

была получена лицензия на право деятельности сроком на 36 месяцев, начало действия лицензии — 01.02.ОХ. За рассмотрение заявления на получение лицензии и за лицензию в лицензирующий орган 15.01.0Х было оплачено 1300руб. В этот же день в лицензирующий орган за полученную консультацию об условиях, необходимых для получения лицензии, было оплачено 5900руб., в том числе НДС;

по лицензионному соглашению 10.01.0Х было получено неисключительное право использования бухгалтерской программы для ЭВМ сроком на 24 месяца. Стоимость неисключительного права использования бухгалтерской программы составляет 14160руб., в том числе НДС. Стоимость права была оплачена продавцу 09.01.0Х;

в соответствии с принятым в учетной политике методом списания расходов будущих периодов «равномерно в течение срока действия» было произведено списание расходов будущих периодов на текущие расходы.

В журнале регистрации хозяйственных операций составьте бухгалтерские проводки по указанным операциям, связанным с отражением в учете расходов будущих периодов, и покажите порядок их списания на текущие расходы в течение I квартала 20*Х г.

Вариант № 4

Чистая прибыль ООО «Луч» по итогам года составила 100 000 руб. На общем собрании учредителей эту прибыль было решено распределить между участниками ООО «Луч» пропорционально их долям в уставном капитале:

ЗАО «Поставка» — 75 000 руб.;

Иванову И. И. - 25 000 руб.

Иванов работником ООО «Луч» не является. Иванову деньги в счет выплаты дохода от участия в ООО были выданы через кассу, ЗАО «Поставка» — перечислены на расчетный счет через банк.

Для учета расчетов с учредителями по выплате доходов бухгалтер «Луч» использует субсчета:

75-2-1 «Расчеты по выплате доходов с ЗАО «Поставка»:

75-2-2 «Расчеты по выплате доходов с Ивановым И. И.».

Отразите в учете ООО «Луч» указанные операции.

Вариант № 5

ООО «Луч» заключило договор с ООО «Поставка» на поставку материалов. Всего было поставлено материалов на сумму 100 000 руб. (без НДС). Материалы были оплачены авансом. В процессе их оприходования было выявлено, что качество материалов не соответствует установленным требованиям. Организация выставила ООО «Поставка» претензию на сумму 15 000 руб. Однако ООО «Поставка» признало претензию только в сумме 13 000 руб. Оставшаяся сумма претензии не подлежала взысканию с ООО «Поставка», так как материалы стоимостью 2000 руб. потеряли качество по вине покупателя.

Отразите в учете ООО «Луч» указанные операции

Вариант № 6

В январе ЗАО «Поставка» продало ООО «Луч» партию товара на сумму 53100 (в т.ч. НДС 18%) по договору № 1. Себестоимость партии товара ЗАО «Поставка» - 30 000 рублей. ЗАО «Поставка» определяет выручку для целей налогообложения «по отгрузке».

В феврале ЗАО «Поставка» получило от ООО «Луч» по договору № 2 партию материалов. Стоимость материалов – 53100 руб (в т.ч. НДС 18%). ЗАО «Поставка» предложило ЗАО «Луч» произвести зачет встречных однородных требований.

Отразите операции на счетах бухгалтерского учета.

Вариант № 7

ООО «Луч» приобрело оборудование на сумму 100 000 рублей НДС – 18%. В соответствии с условиями договора в момент получения оборудования ООО «Луч» передает поставщику собственный вексель на сумму 118000 рублей. Срок платежа по векселю 90 дней. Проценты не начисляются.

Отразите операции на счетах бухгалтерского учета.

Вариант № 8

ООО «Луч» заключило с поставщиком договор на покупку материалов на сумму 100 000 рублей НДС – 18 %. В договоре было предусмотрено что естественная убыль материалов при транспортировке может составлять до 3 % от их стоимости. При приемке поступивших материалов была обнаружена недостача материалов в сумме 5900 рублей (в т.ч. НДС).

Отразите операции на счетах бухгалтерского учета.

Вариант №9

В магазине №6 «Продукты» работает 3 продавца:

Иванова Н. В. - продавец 4 разряда (зав. магазином). Оклад – 14 200 руб. (имеет 2 детей).

Петрова А. С. - продавец 3 разряда. Оклад – 13 900 руб. (имеет 1 ребенка).

Трифонова О.Р. - продавец 2 разряда. Оклад – 13 800 руб.

Оборот розничной торговли магазина за январь составил – 12 200 000 руб.

Расценка за 1000 руб. оборота утверждена в размере 17 руб.

Из 25 рабочих дней продавец 2 разряда работал 20 дней.

Доплата за заведование - 20% оклада. Премия – 30 % (всем работникам).

Задание 1. Составить расчет начисления оплаты труда работникам магазина.

Задание 2. Отразить на счетах бухгалтерского учета операции по начислению и удержанию сумм оплаты труда.

Задание 3. Произвести начисления сумм страховых взносов во внебюджетные фонды от оплаты труда зав. магазином Ивановой Н.В., 1969 года рождения.

Вариант № 10

Главный бухгалтер ООО «Тайга» Васильева Е. Г. 1966 года рождения (имеет 2 несовершеннолетних детей) с 3 апреля предоставлен отпуск на 28 календарных дней.

Оклад главного бухгалтера – 27000 руб. Премия 25% от оклада за отработанное время.

Вознаграждение по итогам работы за прошлый год – 32 000 руб.

В мае Тиханова М.Н. находилась в отпуске с 2 по 30 мая.

Задание:

Начислить оплату труда и сумму отпускных главному бухгалтеру.

Произвести удержания из оплаты труда и отпускных и определить сумму к выдаче.

От суммы начисленной оплаты труда и отпускных произвести начисление страховых взносов во внебюджетные фонды.

Отразить операции на счетах бухгалтерского учета.