Содержание хозяйственных операций |
Бухгалтерская запись |
Сумма |
Д-т |
К-т |
Учет денежных средств и расчетов |
|
|
|
1. Оплачены поступившие от поставщиков материалы |
|
|
354 000 |
2. Списан НДС по оплаченным и полученным материалам |
|
|
54 000 |
3. Поступили деньги на расчетный счет от покупателей |
|
|
708 000 |
4. Перечислен в бюджет НДС |
|
|
96 000 |
5. Перечислен налог на прибыль |
|
|
26 600 |
6. Перечислен налог на доход с физических лиц |
|
|
64 480 |
7. Перечислены страховые взносы |
|
|
199 930 |
8. Поступили в кассу наличные денежные средства с расчетного счета, всего в том числе: |
|
|
624 500 |
— на выплату заработной платы |
|
|
600 000 |
— на хозяйственные расходы |
|
|
24 500 |
9. Выдана из кассы заработная плата работникам предприятия |
|
|
564 000 |
10. Выданы из кассы суммы подотчетным лицам |
|
|
24 500 |
— в возмещение перерасхода по авансовым отчетам |
|
|
16 480 |
— аванс на хозяйственные расходы |
|
|
3 200 |
— аванс на командировочные расходы |
|
|
4 800 |
Учет основных средств и нематериальных активов |
|
|
|
11. Поступило оборудование от поставщика |
|
|
354 000 |
12. Отражена задолженность организации по транспортировке оборудования, всего |
|
|
40 400 |
в том числе: — стоимость работ |
|
|
|
— НДС (20%) |
|
|
|
13. Введено в эксплуатацию оборудование по первоначальной стоимости |
|
|
|
14. Перечислена с расчетного счета задолженность организации за транспортировку оборудования |
|
|
40 400 |
15. Сумма НДС по принятым и оплаченным работам принята к вычету (по введенным в эксплуатацию основным средствам) |
|
|
|
16 Начислена амортизация по объектам основных средств за декабрь: |
|
|
|
— Здание заводоуправления (первоначальная стоимость — 8 000 000 руб., годовая норма амортизации— 1,2%) (Норма амортизации =100% / срок полезного использования) |
|
|
|
— Здание цеха № 1 (первоначальная стоимость — 18 000 000, годовая норма амортизации — 1,2%) |
|
|
|
— Оборудование цеха № 1 (первоначальная стоимость — 4 800 000, годовая норма амортизации — 10%) |
|
|
|
— Вычислительная техника заводоуправления (первоначальная стоимость — 480 000, годовая норма амортизации — 12,5%) |
|
|
|
— Мебель заводоуправления (первоначальная стоимость — 480 000, годовая норма амортизации -10%) |
|
|
|
17. Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым для управленческих нужд предприятия |
|
|
800 |
Учет производственных запасов |
|
|
|
18. Принят к оплате счет поставщиков за поступившие за месяц материалы, всего |
|
|
202 000 |
— стоимость материалов |
|
|
155 200 |
— железнодорожный тариф за перевозку |
|
|
? |
— НДС |
|
|
? |
19. Оплачен счет поставщиков за поступившие материалы с расчетного счета |
|
|
202 000 |
20. Сумма НДС по полученным и оплаченным материалам принята к вычету |
|
|
|
21. Списаны расходы по доставке материалов, произведенные подотчетными лицами (согласно представленным авансовым отчетам) |
|
|
3 200 |
22. Списаны со склада материалы: |
|
|
|
— на нужды производства продукции А |
|
|
80 000 |
— на общепроизводственные нужды (ремонт оборудования) |
|
|
55 000 |
— на общехозяйственные нужды (содержание зданий) |
|
|
80 000 |
Учет расчетов по оплате труда и страховым взносам |
|
|
|
23. Начислена заработная плата, всего |
|
|
|
в т.ч.: — работникам общепроизводственного назначения (цех № 1) |
|
|
74 000 |
— работникам производства продукции А |
|
|
144 000 |
— работникам заводоуправления |
|
|
64 000 |
— работникам, связанным со сбытом продукции |
|
|
32 000 |
24. Удержан налог на доходы физических лиц (НДФЛ) из заработной платы (13 % с учетом налоговых вычетов), всего: |
|
|
60 900 |
в т.ч. — работников общепроизводственного назначения (цех № 1) |
|
|
14 900 |
— работникам производства продукции А |
|
|
|
— работников заводоуправления |
|
|
8 320 |
— работников, связанных со сбытом продукции |
|
|
4 160 |
25. Начислены страховые взносы (30 %), всего: |
|
|
|
Из них |
|
|
|
— работникам общепроизводственного назначения (цех № 1) |
|
|
|
— работникам производства продукции А |
|
|
|
— работникам заводоуправления |
|
|
|
— работникам, связанным со сбытом продукции |
|
|
|
Учет затрат на производство, готовой продукции и ее продажи |
|
|
|
26. Определить сумму общепроизводственных расходов, общехозяйственных расходов организации и списать согласно принятой учетной политики организации (расчет сокращенной производственной себестоимости). Решение оформить в ведомостях, приведенных в приложении 3 |
|
|
|
27. Справка. В результате инвентаризации выявлено, что остатки незавершенного производства на конец месяца составили: |
ВАРИАНТЫ |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
По продукции А |
100 000 |
120 000 |
130 000 |
140 000 |
150 000 |
160 000 |
28. Выполнить расчет себестоимости продукции «А» исходя из исходных данных и хозяйственных операций за месяц. Решение оформить в ведомости, приведенной в приложении 4 |
|
|
|
29. Оприходована на склад, выпущенная из производства |
|
|
|
— готовая продукция А (1 100 шт.) |
|
|
|
30. Выполнить расчет фактической производственной себестоимости отгруженной продукции. Решение оформить в ведомости, приведенной в приложении 5 |
х |
х |
х |
31. Продажа: |
|
|
|
31.1. списана фактическая себестоимость отгруженной, проданной продукции «А» (по договору № 203) |
|
|
|
31.2. отражена выручка от продажи продукции (договор № 203) |
|
|
? (по варианту) |
31.3. отражена сумма НДС, причитающаяся к перечислению в бюджет от продажи продукции (по договору № 203) |
|
|
|
31.4 Списаны общехозяйственные расходы на себестоимость реализованной продукции |
|
|
|
31.5. сумма расходов на продажу относится на себестоимость продаж полностью в учтенной за отчетный период сумме |
|
|
|
31.6. поступили на расчетный счет денежные средства от покупателей в расчет по договору № 203 |
|
|
|
32. Произведено ежемесячное списание суммы выявленного финансового результата от продажи продукции |
|
|
|
33. Начислены платежи налога на прибыль за декабрь (ставка 20 %) |
|
|
|
34. Закрыт счет «Прибыль и убытки» (на счет «Нераспределенная прибыль») |
|
|
|
35. Начислены дивиденды учредителям (30% от заработанной прибыли) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|