Задание для контрольной работы по Управленческому анализу
(общее для всех, выполнять все задания.)
Задача 1
По данным таблиц определите по каждому виду материала однодневный расход, а также норматив транспортного и подготовительного запасов, при условии, что в месяце 24 рабочих дня. По результатам расчетов сделайте выводы.
Расчет норматива транспортного запаса
|
Наименование материала
|
Продолжительность нахождения материала в пути, дни
|
Объем получаемого материала в месяц, тыс. руб.
|
Однодневный расход материала, тыс. руб.
|
Норматив транспортного запаса,
тыс. руб.
|
|
А
|
10
|
120
|
|
|
|
Б
|
2
|
36
|
|
|
|
В
|
28
|
210
|
|
|
|
Г
|
5
|
84
|
|
|
|
Норматив транспортного запаса, тыс. руб.
|
|
Расчет норматива оборотных средств на подготовительный запас
|
Наименование материала
|
Затраты времени, дней
|
Однодневный расход материала, тыс. руб.
|
Норматив подготови-тельного запаса,
тыс. руб.
|
|
Разгрузка и доставка на склад
|
Приемка
|
Сортировка и складирование
|
Подготовка к производству
|
Итого
|
|
А
|
0,5
|
0,1
|
0,4
|
0,5
|
|
|
|
|
Б
|
0,4
|
0,1
|
0,2
|
0,3
|
|
|
|
|
В
|
0,6
|
0,2
|
0,2
|
0,5
|
|
|
|
|
Г
|
0,4
|
0,2
|
0,2
|
0,4
|
|
|
|
|
Норматив подготовительного запаса, тыс. руб.
|
|
Задача 2
По данным таблицы определите однодневный расход по видам продукции и норматив оборотных средств в производственных запасах по видам продукции. По результатам расчетов сделайте выводы.
Расчет норматива оборотных средств в производственных запасах
|
Материальные ресурсы
|
Норма расходов на единицу продукции по видам материалов
|
Цена за единицу материала, руб.
|
Норма текущего запаса, дн.
|
Норма страхового запаса, дн.
|
Одно-дневный расход по видам продукции, тыс. руб.
|
Норматив производст-венных запасов по видам продукции,
тыс. руб.
|
|
К
|
М
|
К
|
М
|
К
|
М
|
|
А, кг
|
3
|
5
|
84
|
12
|
6
|
|
|
|
|
|
Б, кг
|
2
|
2,5
|
36
|
16
|
8
|
|
|
|
|
|
В, кг
|
10
|
12
|
54
|
30
|
15
|
|
|
|
|
|
Г, кг
|
7
|
11
|
126
|
24
|
12
|
|
|
|
|
|
Производст-венная программа по выпуску продукции, шт.
|
1400
|
2100
|
Х
|
Х
|
Х
|
Х
|
Х
|
Х
|
Х
|
|
Норматив производственного запаса, тыс. руб.
|
|
|
|
|
Задача 3
По данным таблицы проведите оценку уровня обеспеченности предприятия материалами. По результатам расчетов сделайте выводы.
Обеспечение потребности предприятия в материальных ресурсах договорами на поставку и фатическое их выполнение
|
Вид материала
|
Плановая потребность, т
|
Источники покрытия потребности, тонн
|
Заключено договоров, т
|
Обеспеченность договорами на поставку по плану, %
(гр2. + гр.4) / гр.1
|
Поступило от поставщиков, т
|
Уровень фактической обеспеченности материалами, %
(гр.2 + гр.6) / гр.1
|
|
Внутренние
|
Внешние
|
|
Х
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
|
А
|
28000
|
2500
|
25500
|
20500
|
|
19300
|
|
|
и т.д.
|
|
|
|
|
|
|
|
Задача 4
Провести анализ выполнения плана по срокам поставки материалов. В ходе анализа рассчитать коэффициенты ритмичности поставок и вариации. По результатам анализа сделайте выводы.
Анализ выполнения плана по срокам поставки материалов
|
Период поставки
|
Поставка материала, т
|
Фактический объем поставки в пределах плана, т
|
Темп прироста в %
|
Среднее значение, т
|
|
план
|
факт
|
|
I кв.
|
7000
|
6250
|
|
|
х
|
|
II кв.
|
7000
|
8750
|
|
|
х
|
|
III кв.
|
7000
|
6460
|
|
|
х
|
|
IV кв.
|
7000
|
6540
|
|
|
х
|
|
Итого
|
28000
|
28000
|
|
х
|
|
|
Коэффициент ритмичности поставок
|
|
|
Коэффициент вариации
|
|
Задача 5
По приведенным данным определите показатели эффективности использования материальных ресурсов и выполните следующие задания:
а) составить двухфакторную мультипликативную модель материалоотдачи и провести факторный анализ используя способ цепных подстановок;
б) составить четырехфакторную мультипликативную модель рентабельности материальных затрат и провести факторный анализ используя способ абсолютных ризниц;
в) ставить четырехфакторную модель товарной продукции, провести факторный анализ.
По результатам расчетов сделайте выводы.
Анализ эффективности использования материальных ресурсов
|
Показатели
|
План
|
Факт
|
Темп роста, %
|
|
1. Стоимость товарного продукции, тыс. руб.
|
572661
|
717416
|
|
|
2. Выручка, тыс.руб.
|
620340
|
775300
|
|
|
3. Полная себестоимость произведенной продукции, тыс.руб.
|
590400
|
720200
|
|
|
4. Прибыль от продаж, тыс.руб.
|
59000
|
65000
|
|
|
5. Материальные затраты, тыс.руб.
|
434236
|
539694
|
|
|
в том числе:
|
|
|
|
|
сырье и материалы,
|
403646
|
498735
|
|
|
покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты,
|
1933
|
7348
|
|
|
работы и услуги производственного характера, выполненные сторонними организациями,
|
5204
|
8718
|
|
|
топливо,
|
11404
|
13502
|
|
|
энергия
|
12049
|
11391
|
|
|
6. Общая материалоемкость:
|
|
|
|
|
в том числе частная:
|
|
|
|
|
сырья и материалов,
|
|
|
|
|
покупных комплектующих изделий и полуфабрикатов,
|
|
|
|
|
работ и услуг производственного характера, выполненных сторонними организациями,
|
|
|
|
|
топлива,
|
|
|
|
|
энергии
|
|
|
|
|
7. Общая материалоотдача
|
|
|
|
|
в том числе :
|
|
|
|
|
сырья и материалов
|
|
|
|
|
8. Удельный вес выручки в объеме производства продукции
|
|
|
|
|
9. Удельный вес материальных затрат в полной себестоимости реализованной продукции
|
|
|
|
|
10. Удельный вес сырья и материалов в общей сумме материальных затрат
|
|
|
|
|
11. Рентабельность материальных затрат, в %
|
|
|
|
|
12. Рентабельность продаж, в %
|
|
|
|
|
13. Коэффициент оборачиваемости материальных затрат
|
|
|
|
|
14. Коэффициент соотношения темпов роста объема производства и материальных затрат
|
|
|
15. Коэффициент использования материальных затрат
|
|
|
16. Коэффициент динамики качественного использования материальных ресурсов
|
|
|
17. Прирост материальных затрат на 1% прироста выпуска продукции
|
|
|
18. Относительная экономия материальных затрат, тыс. руб.
|
|
Задача 6
По данным таблицы проведите оценку материалоемкости. Составить трехфакторную модель материалоемкости и рассчитать влияние факторов. По результатам расчетов сделайте выводы.
Исходные данные для факторного анализа материалоемкости
|
Вид продукции
|
А
|
Б
|
В
|
Г
|
Итого
|
|
Показатели
|
План
|
Факт
|
План
|
Факт
|
План
|
Факт
|
План
|
Факт
|
План
|
Факт
|
|
Стоимость выпущенной продукции, тыс.руб.
|
204000
|
190800
|
60800
|
78000
|
352000
|
385000
|
580000
|
52000
|
|
|
|
Количество выпущенной продукции, шт
|
800
|
920
|
1200
|
980
|
520
|
640
|
2200
|
2520
|
|
|
|
Структура выпущенной продукции
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Цена выпущенной продукции, руб.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Х
|
Х
|
|
Материальные затраты на изготовление продукции
|
64000
|
58000
|
15200
|
22000
|
12000
|
16800
|
51400
|
48400
|
|
|
|
Удельная материалоемкость продукции
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Х
|
Х
|
|
Материалоемкость продукции
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Задача 7
По данным таблицы проанализировать выполнение обязательств по экспортным операциям:
а) используя индексный метод определить выполнение экспортных обязательств в валюте контракта по стоимости, физическому объему и цене в иностранной валюте;
б) используя способ цепных подстановок определить влияние на выполнение экспортных обязательств в валюте контракта по стоимости изменения количества продукции и цен цене в иностранной валюте в отчетном периоде по сравнению с базовым;
в) используя способ абсолютных отклонений определить влияние на выполнение экспортных обязательств в валюте контракта по стоимости изменения количества продукции, её структуры и цен в иностранной валюте в отчетном периоде по сравнению с базовым;
г) рассчитать стоимость экспортной продукции в национальной валюте и определить влияние на неё изменения экспортной стоимости продукции в иностранной валюте и курса ЦБ РФ к иностранной валюте в отчетном периоде по сравнению с базовым;
д) определить влияние на выполнение обязательств по стоимости экспортной продукции в национальной валюте изменения количества продукции, цен в национальной валюте и курса ЦБ РФ к иностранной валюте в отчетном периоде по сравнению с базовым;
е) определить влияние на выполнение обязательств по стоимости экспортной продукции в национальной валюте изменения количества продукции, её структуры, цен в национальной валюте и курса ЦБ РФ к иностранной валюте в отчетном периоде по сравнению с базовым.
По результатам анализа сделать выводы.
|
Показатели
|
Базовый период
|
Отчетный период
|
|
товары
|
Итого
|
товары
|
Итого
|
|
А
|
Б
|
А
|
Б
|
|
1 . Количество единиц
|
1020
|
1200
|
|
8130
|
7560
|
|
|
2. Цена, у.е. за ед.
|
210
|
180
|
–
|
260
|
200
|
–
|
|
3. Стоимость экспортной продукции, тыс. у.е.
|
151,2
|
99
|
250,2
|
210,6
|
96
|
306,6
|
|
4. Курс ЦБ РФ к иностранной валюте
|
31
|
31
|
–
|
32,5
|
32,5
|
–
|
Задача 8
По данным таблицы провести следующий анализ:
а) используя индексный метод определить выполнение экспортных обязательств в валюте контракта по стоимости, физическому объему и цене;
б) используя способ цепных подстановок определить влияние на объем экспортной выручки в национальной валюте изменения количества продукции и цен в национальной валюте в отчетном периоде по сравнению с базовым;
в) используя способ абсолютных отклонений определить влияние на объем экспортной выручки в национальной валюте изменения количества продукции, её структуры и цен в национальной валюте в отчетном периоде по сравнению с базовым;
г) определить влияние на объем экспортной выручки в национальной валюте изменения количества продукции, её структуры, цен в национальной валюте и курса ЦБ РФ к иностранной валюте в отчетном периоде по сравнению с базовым.
Если средний курс рубля к доллару в базисном периоде составил 30 руб./долл., по плану 31,5 – руб./долл., в отчетном периоде 33 – руб./долл.
д) определить влияние на объем экспортной выручки в национальной валюте изменений объема экспортной выручки в иностранной валюте и среднего курса рубля к доллару в отчетном периоде по сравнению с базовым.
Если средний курс рубля к доллару в базисном периоде составил 30,7 руб./долл., по плану 31,5 – руб./долл., в отчетном периоде 32,8 – руб./долл.
По результатам анализа сделать выводы.
|
Продукция
|
Страны
|
Базовый период
|
Отчетный период
|
|
План
|
Фактически
|
|
Объем продаж, т
|
Цена единицы тонны продукции, тыс. руб.
|
Объем продаж, т
|
Цена единицы тонны продукции, тыс. руб.
|
Объем продаж, т
|
Цена единицы тонны продукции, тыс. руб.
|
|
А
|
1
|
1450
|
30
|
1800
|
35
|
1270
|
33
|
|
2
|
500
|
32
|
1200
|
33
|
800
|
31
|
|
РФ
|
3700
|
25
|
4000
|
27
|
5100
|
28
|
|
Б
|
1
|
2800
|
24
|
2900
|
26
|
3000
|
25
|
|
2
|
1300
|
27,5
|
1500
|
29
|
1550
|
28
|
|
3
|
3500
|
26
|
3800
|
27
|
2120
|
26,5
|
|
РФ
|
500
|
22
|
800
|
23
|
600
|
24
|
|
В
|
РФ
|
5200
|
21
|
6500
|
22
|
5300
|
23
|
Задача 9
По данным таблицы задачи № 8 определить выполнение обязательств по экспортным операциям по товарам и товарным группам в натуральном выражении. Расчеты представить в таблице.
По результатам анализа сделать выводы.
Выполнение экспортных обязательств по товарам и товарным группам в натуральном выражении
|
Вид продукции
|
Базисный год
|
Отчетный год
|
Абсолютное отклонение
|
Темп роста, %
|
|
План
|
Факт
|
от базисного года
|
от плана
|
к базисному году
|
к плану
|
|
т
|
%
|
т
|
%
|
т
|
%
|
|
А
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Б
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого
|
|
100
|
|
100
|
|
100
|
|
|
|
|
Задача 10
По данным таблицы задачи № 8 определить выполнение обязательств по экспортным операциям по товарам и товарным группам в национальной валюте. Расчеты представить в таблице.
По результатам анализа сделать выводы.
Выполнение экспортных обязательств в стоимостном выражении
|
Вид продукции
|
Базисный год
|
Отчетный год
|
Абсолютное отклонение
|
Темп роста, %
|
|
План
|
Факт
|
от базисного года
|
от плана
|
к базисному году
|
к плану
|
|
млн. руб.
|
%
|
млн. руб.
|
%
|
млн. руб.
|
%
|
|
А
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Б
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого
|
|
100
|
|
100
|
|
100
|
|
|
|
|
|
