Задача 26.
Выполнить оценку финансовой устойчивости коммерческой организации на основе абсолютных показателей в таблице 20. Определить тип финансовой устойчивости и сделать выводы.
Таблица 20
Анализ финансовой устойчивости
коммерческой организации
|
Показатели
|
Алгоритм расчета
|
На
начало года
|
На
конец года
|
Изменения за год
(+,-)
|
|
А
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
1.Запасы и затраты
|
|
|
|
|
|
2.Наличие собственных оборотных средств
|
|
|
|
|
|
3.Наличие собственных и долгосрочных заемных источников
|
|
|
|
|
|
4.Общая величина основных источников формирования запасов и затрат
|
|
|
|
|
|
5.Излишек (недостаток) собственных оборотных средств
|
|
|
|
|
|
6.Излишек (недостаток) собственных и долгосрочных заемных источников
|
|
|
|
|
|
7.Излишек (недостаток) общей величины основных источников формирования запасов и затрат
|
|
|
|
|
|
Тип финансовой устойчивости
|
|
|
|
|
Задача 27.
Выполнить расчет и оценку относительных показателей финансовой устойчивости коммерческой организации в таблице 21. Сделать выводы.
Таблица 21
Анализ коэффициентов финансовой устойчивости
коммерческой организации
|
Показатели
|
Алгоритм расчета
|
Рекомендуемое значение
|
На
начало года
|
На
конец года
|
Изменения
за год
(+,-)
|
|
А
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
1.Коэффициент автономии (финансовой независимости)
|
|
|
|
|
|
|
2.Коэффициент финансовой зависимости
|
|
|
|
|
|
|
3.Коэффициент финансовой напряженности (концентрации заемного капитала)
|
|
|
|
|
|
|
4.Коэффициент финансового риска (соотношения заемного и собственного капитала)
|
|
|
|
|
|
|
5.Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами
|
|
|
|
|
|
|
6.Коэффициент маневренности собственного капитала
|
|
|
|
|
|
|
7.Коэффициент соотношения внеоборотных и собственных средств (индекс постоянного актива)
|
|
|
|
|
|
|
8.Коэффициент реальной стоимости имущества
|
|
|
|
|
|
|
9.Коэффициент финансирования
|
|
|
|
|
|
|
10.Коэффициент финансовой устойчивости (перманентного капитала)
|
|
|
|
|
|
Задача 28.
Выполнить горизонтальный и вертикальный анализ доходов и расходов коммерческой организации в таблице 22. Дайте оценку «качества» доходов и расходов. Сделать выводы.
Таблица 22
Горизонтальный и вертикальный анализ доходов и расходов коммерческой организации
|
Показатели
|
В тыс. руб.
|
Темп роста, %
|
Структура, %
|
|
предыдущий год
|
отчетный год
|
изменения за год (+,-)
|
предыдущий год
|
отчетный год
|
изменения за год (+,-)
|
|
А
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
|
1.Доходы по обычным видам деятельности
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.Прочие доходы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3.Всего доходов
|
|
|
|
|
100,0
|
100,0
|
|
|
4.Расходы по обычным видам деятельности
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6.Прочие расходы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7.Всего доходов
|
|
|
|
|
100,0
|
100,0
|
|
Задача 29.
Выполнить оценку соотношения доходов и расходов в целом, по обычным видам деятельности, прочим видам деятельности. Сделайте выводы о доходности деятельности.
Задача 30.
Выполнить горизонтальный и вертикальный анализ прибыли от продаж коммерческой организации в таблице 23. Сделать выводы.
Таблица 23
Горизонтальный и вертикальный анализ
прибыли от продаж коммерческой организации
|
Показатели
|
Прошлый год
|
Отчетный год
|
Изменения за год (+,-)
|
Темп роста, %
|
Уровень в % к выручке от продаж
(структура)
|
Изменения за год (+,-)
|
|
прошлый год
|
отчетный
год
|
|
А
|
1
|
2
|
3
|
|
4
|
5
|
6
|
|
1.Выручка
|
|
|
|
|
100,0
|
100,0
|
|
|
2.Себестоимость
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3.Валовая прибыль
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4.Коммерческие расходы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5.Управленческие расходы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6.Прибыль / убыток от продаж
|
|
|
|
|
|
|
|
Задача 31.
Выполнить расчет и оценку динамики показателей рентабельности деятельности коммерческой организации в таблице 24. Сделать выводы.
Таблица 24
Оценка показателей рентабельности деятельности
коммерческой организации
|
Показатели
|
Предыдущий год
|
Отчетный год
|
Изменения за год (+,-)
|
|
А
|
1
|
2
|
3
|
|
1.Прибыль от продаж, тыс. руб.
|
|
|
|
|
2.Прибыль до налогообложения,
тыс. руб.
|
|
|
|
|
3.Чистая прибыль, тыс. руб.
|
|
|
|
|
4.Выручка от продаж, тыс. руб.
|
|
|
|
|
5.Расходы по обычным видам
деятельности, тыс. руб.
|
|
|
|
|
6.Среднегодовая стоимость оборотных активов, тыс. руб.
|
|
|
|
|
7.Среднегодовая стоимость активов,
тыс. руб.
|
|
|
|
|
8.Среднегодовая стоимость собственного капитала, тыс. руб.
|
|
|
|
|
9.Среднегодовая стоимость
перманентного капитала, тыс. руб.
|
|
|
|
|
10.Рентабельность продаж, %
|
|
|
|
|
11. Чистая рентабельность, %
|
|
|
|
|
12.Рентабельность затрат, %
|
|
|
|
|
13.Рентабельность оборотных активов, %
|
|
|
|
|
14.Экономическая рентабельность
(рентабельность активов), %
|
|
|
|
|
15.Финансовая рентабельность (рентабельность собственного капитала), %
|
|
|
|
|
16.Рентабельность инвестиций, %
|
|
|
|
Задача 32.
Выполнить оценку влияния факторов на показатели рентабельности продаж. Сделайте выводы.
Задача 33.
Выполнить расчет и оценку влияния факторов на изменение рентабельности производственных фондов коммерческой организации на основе данных таблицы 25. Сделать выводы.
Таблица 25
Оценка рентабельности производственных фондов
коммерческой организации
|
Показатели
|
Предыдущий год
|
Отчетный год
|
Изменения за год (+,-)
|
|
А
|
1
|
2
|
3
|
|
1.Прибыль до налогообложения,
тыс. руб.
|
|
|
|
|
2.Выручка от продаж, тыс. руб.
|
|
|
|
|
3.Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.
|
|
|
|
|
4.Среднегодовая стоимость материальных оборотных средств, тыс. руб.
|
|
|
|
|
5.Прибыль на рубль продаж, %
|
|
|
|
|
6.Фондоемкость
|
|
|
|
|
7.Коэффициент закрепления материальных оборотных средств
|
|
|
|
|
8.Рентабельность производственных фондов, %
|
|
|
|
Задача 34.
Выполнить оценку влияния факторов на изменение рентабельности активов коммерческой организации на основе данных таблицы 26. Использовать формулу Дюпона. Сделать выводы.
Таблица 26
Оценка рентабельности активов
коммерческой организации
|
Показатели
|
Предыдущий год
|
Отчетный год
|
Изменения за год (+,-)
|
|
А
|
1
|
2
|
3
|
|
1.Прибыль до налогообложения, тыс. руб.
|
|
|
|
|
2.Выручка от продаж, тыс. руб.
|
|
|
|
|
3.Среднегодовая стоимость активов, тыс. руб.
|
|
|
|
|
4.Рентабельность продаж, %
|
|
|
|
|
7.Коэффициент оборачиваемости активов, разы
|
|
|
|
|
8.Рентабельность активов, %
|
|
|
|
Задача 35.
Выполнить оценку влияния факторов на изменение рентабельности собственного капитала коммерческой организации на основе данных таблицы 27. Сделать выводы.
Таблица 27
Оценка рентабельности собственного капитала
коммерческой организации
|
Показатели
|
Предыдущий год
|
Отчетный год
|
Изменения за год (+,-)
|
|
А
|
1
|
2
|
3
|
|
1.Чистая прибыль, тыс. руб.
|
|
|
|
|
2.Выручка от продаж, тыс. руб.
|
|
|
|
|
3.Среднегодовая стоимость активов, тыс. руб.
|
|
|
|
|
4.Среднегодовая стоимость
собственного капитала, тыс. руб.
|
|
|
|
|
5.Рентабельность продаж (по чистой прибыли), %
|
|
|
|
|
7.Коэффициент оборачиваемости
активов, разы
|
|
|
|
|
8.Коэффициент финансовой зависимости (финансовой структуры
капитала)
|
|
|
|
|
9.Рентабельность собственного
капитала, %
|
|
|
|
|
