Часть I. Перечень хозяйственных операций предприятия «Корвет»

за февраль 200__г.

Единица измерения – руб.

1. Приобретено оборудование по счету поставщика на общую сумму – 1180 000, в том числе НДС – 180 000.
2. Оплачено платежное требование поставщика. Сумму определить по оп. 1.
3. Начислено сторонней организации за услуги по доставке оборудования на общую сумму – 188 000 руб., в том числе НДС – 28 800.
4. Оплачен счет транспортной организации. Сумму определить по оп. 3.
5. Списана сумма НДС на зачет в бюджет, в том числе: по стоимости оплаченного оборудования и транспортных услуг. Суммы определить по оп. 1 и 3.
6. Оприходовано оборудование для использования в основном производстве. Сумму определить по оп. 1 и 3.
7. Получен аванс в счет выполненных работ от ООО «Восход» в соответствии с договором – 1593 000.
8. Начислена сумма НДС с аванса. Сумму определить по оп. 7 и в соответствии с п. 8 Методических указаний.
9. Передано в текущую аренду ООО «Спутник» оборудование с первоначальной стоимостью 2400 000.
10. Начислена амортизация оборудования, сданного в аренду за месяц. Сумму определить по оп. 9 и в соответствии с п. 5 Методических указаний.
11. Начислена арендная плата ООО «Спутник» на общую сумму – 295 000, в том числе НДС – 45 000.
12. Поступила арендная плата от ООО «Спутник». Сумму определить по оп. 11.
13. Оприходованы материальные ценности по счету поставщика на общую сумму – 472 000, в том числе НДС – 72 000.
14. Оплачен счет поставщика. Сумму определить по оп. 13.
15. Списаны материалы на затраты: а) основного производства – 300 000; б) общехозяйственные расходы – 100 000.
16. Списана сумма НДС на зачет в бюджет. Сумму определить по оп. 13.
17. Начислена оплата труда работникам за февраль, в том числе: а) работникам основного производства – 100 000; б) администрации – 80 000.
18. Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды и от несчастных случаев на производстве. Сумму определить по оп. 17 и в соответствии с п. 2 и п. 3 Методических указаний.
19. Начислен налог на доходы физических лиц из заработной платы работников: а) основного производства; б) администрации. Сумму определить по оп. 17 и в соответствии с п. 2 и п. 3 Методических указаний.
20. Оплачены услуги банка – 20 000.
21. Выполнены работы для ООО «Восход» в соответствии с договором. а) Выставлен счет. Начислена выручка – 1593 000; б) Начислена сумма НДС – 243 000; в) Произведен зачет аванса; г) Списана сумма НДС с аванса (сторно). Суммы определить по оп. 21 в,г в соответствии с п. 8 Методических указаний.
22. Получена задолженность бюджету по НДС. Сумму определить как разницу оборотов по К^т сч.68 (оп. 11, 21) и Д^т сч.68 (оп. 5, 16).
23. Списаны общехозяйственные расходы на затраты основного производства. Сумму определить по оп. 15, 17 и 18.
24. Списаны затраты основного производства (фактическая себестоимость выполненных работ). Сумму определить по оп. 15, 17, 18 и 23.
25. В конце месяца произведены расчеты: а) определен финансовый результат от основной деятельности. Сумму определить по оп. 21 и 24.; б) определен финансовый результат (сальдо) от прочей деятельности. Сумму определить по оп. 10, 11 и 20.
26. Начислены авансовые отчисления налога на прибыль. Сумму определить по оп. 25 и в соответствии с п.11 Методических указаний.
27. Определена нераспределенная прибыль отчетного месяца. Сумму определить по оп. 25 и 26.

Часть II. Перечень хозяйственных операций предприятия «Корвет»

за март 200__г. (продолжение).

1. Получен аванс от заказчика работ ООО «Омега» на сумму 1770 000.
2. Начислена сумма НДС с аванса. Сумму определить по оп. 1 и в соответствии с п. 8 Методических указаний.
3. Погашена задолженность бюджету по налогу с физических лиц за февраль. Сумму определить по оп. 19 (ч. I).
4. Погашена задолженность по страховым взносам во внебюджетные фонды за февраль от начисленной заработной платы: а) работников основного производства; б) администрации. Суммы определить по оп. 18 (ч. I).
5. Получены денежные средства для выплаты заработной платы за февраль. Сумму определить по оп. 17 и 19 (ч. I).
6. Выплачена заработная плата за февраль: а) работникам основного производства; б) администрации. Суммы определить по оп. 5 (ч. II).
7. Оприходованы материальные ценности по счету поставщика на общую сумму 472 000 руб., в том числе НДС – 72 000.
8. Списаны материалы на затраты: а) основного производства – 300 000; б) общехозяйственные расходы – 100 000.
9. Начислена арендная плата за месяц ООО «Спутник» - 295 000, в том числе НДС – 45 000.
10. Начислена амортизация оборудования, используемого в основном производстве за февраль. Сумму определить по оп. 6 (ч. I) и в соответствии с п. 5 Методических указаний.
11. Поступила арендная плата от ООО «Спутник». Сумму определить по оп. 9 (ч. II).
12. Начислена амортизация оборудования, сданного в текущую аренду за текущий месяц. Сумму определить по оп. 10 (ч. I).
13. Реализован объект основных средств: а) Списана первоначальная стоимость – 8 000; б) Списана сумма амортизации – 5000; в) Списана остаточная стоимость. Сумму определить по оп. 13; г) Начислена выручка по счету покупателя с НДС - 12980, в том числе НДС – 1980; д) Поступила выручка от продаж. Сумму определить по оп.13.
14. Получена выручка от реализации объекта основных средств. Сумму определить по оп. 13 (ч. II).
15. Оплачен счет поставщика за материалы. Сумму определить по оп. 7 (ч. II).
16. Сумма НДС списана на зачет в бюджет. Сумму определить по оп. 7 (ч. II).
17. Списаны расходы по рекламе по счету от ООО «Стиль» на общехозяйственные расходы. Общая сумма по счету – 160 480, в том числе НДС – 24480.
18. Оплачен счет ООО «Стиль». Сумму определить по оп. 17 (ч. II).
19. Сумма НДС списана на зачет в бюджет. Сумму определить по оп. 17 (ч. II).
20. Оплачены услуги банка – 11 000.
21. Списаны расходы по счету подрядной организации за выполненный ремонт оборудования для общехозяйственных нужд. Общая сумма по счету – 708 000, в том числе НДС – 108 000.
22. Оплачен счет подрядной организации. Сумму определить по оп. 21 (ч. II).
23. Сумма НДС списана на зачет в бюджет. Сумму определить по оп. 21.
24. Получено транспортное средство по счету поставщика с НДС для общехозяйственных нужд. Общая сумма по счету – 590 000, в том числе НДС – 90 000.
25. Оплачен счет поставщика транспортного средства. Сумму определить по оп. 24 (ч. II).
26. Оприходовано транспортное средство. Сумму определить по оп. 24 (ч. II).
27. Сумма НДС списана на зачет в бюджет. Сумму определить по оп. 24 (ч. II).
28. Начислена оплата труда работникам за март: а) работникам основного производства – 100 000; б) администрации – 80 000.
29. Начислены страховые взносы за март во внебюджетные фонды и от несчастных случаев на производстве: а) работникам основного производства; б) администрации. Суммы определить по оп. 28 и в соответствии с п. 2 и п. 3 Методических указаний.
30. Начислен налог на доходы из заработной платы за март: а) работников основного производства; б) администрации. Сумму определить по оп. 28 в соответствии с п. 2 и п. 3 Методических указаний.
31. Выполнены работы для ООО «Омега» в соответствии с договором. а)Выставлен счет. Начислена выручка – 1770 000. б) Начислена сумма НДС с выручки – 270 000. в) Произведен зачет аванса. г) Списана сумма НДС с аванса (сторно). Суммы определить по оп. 31 в. и г. в соответствии с п. 8 Методических указаний.
32. Начислены авансовые платежи налога на имущество. Сумму определить по оп. 6 (ч. I) и оп. 10, 26 (ч. II), а также в соответствии с п. 9 Методических указаний.
33. Начислен транспортный налог – 700.
34. Погашена задолженность бюджету по НДС за март. Сумму определить как разницу оборотов по К^т сч.68 (оп.9, 31) и Д^т сч.68 (оп. 16, 19, 23 и 27).
35. Списаны общехозяйственные расходы на затраты основного производства. Сумму определить по оп. 8, 17, 21, 28, 29 и 33.
36. Списаны затраты основного производства (фактическая себестоимость выполненных работ). Сумму определить по оп. 8, 10, 28, 29 и 35.
37. В конце месяца произведены расчеты: а) определен финансовый результат от основной деятельности. Сумму определить по оп. 31 и 36; б) Определен финансовый результат (сальдо) от прочей деятельности. Сумму определить по оп 9, 12, 13, 20 и 32.
38. Начислены авансовые отчисления налога на прибыль. Сумму определить по оп. 37 и в соответствии с п. 11 Методических указаний.
39. Определена нераспределенная прибыль отчетного месяца. Сумму определить по оп. 37 и 38.