Выполнение контрольной работы по лабораторному практикуму является важным элементом изучения курсов «Бухгалтерский финансовый учет» и направлено на углубление практических знаний.
Все операции следует отражать в журнале хозяйственных операций в той последовательности, в которой они приведены в заданиях.
При составлении корреспонденции счетов и определении недостающих сумм произвести и представить необходимые расчеты в произвольной форме.
Отчетный месяц – март 201_ г.
Тема 1 Учет основных средств
Задание 1. На основании исходных данных (приложение 1) составить журнал хозяйственных операций, определить корреспонденцию счетов, рассчитать сумму амортизации по основным средствам. Сформировать Анализ счета (приложение 7)
Справка: Сальдо на начало отчетного периода Дебет Кредит
Счет 01 «Основные средства» 60 195 346 руб.
Счет 02 «Амортизация основных средств» 35 348 159 руб.
Тема 2 Учет материально – производственных запасов
Задание 2. На основании исходных данных (приложение 3) составить журнал хозяйственных операций, определить корреспонденцию счетов. Сформировать Анализ счета (приложение 7)
Справка: Сальдо на начало отчетного периода Дебет Кредит
Счет 10 «Материалы» 727 266руб.
Тема 3. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками
Задание 3. На основании исходных данных (приложение 4) составить журнал хозяйственных операций, определить корреспонденцию счетов. Сформировать журнал – ордер (Приложение 8)
Справка: Сальдо на начало отчетного периода Дебет Кредит
Счет 60 « Расчеты с поставщиками и подрядчиками» 305 080 руб. 745 860 руб.
в.т.ч
- ООО «Доставка» - 12 560 руб.
- ОАО «Металл» 124 850 руб.
- ООО «Дизель» 45 980 руб.
- ОАО «Поставка» 128 320 руб.
- ООО «Эконика» 165 400 руб.
- ООО «Интерсем» 178 560 руб.
- ОАО "Горэнерго" 37 840 руб.
- МУП "Водоканал" 42 680 руб.
- ОАО «СвязьИнформ» 9 670 руб.
- ООО «Ремстрой» 305 080 руб.
Тема 4 Учет кассовых операций
Задание 4. На основании исходных данных (приложение 5) составить журнал хозяйственных операций, определить корреспонденцию счетов. Сформировать Анализ счета (приложение 7)
Справка: Сальдо на начало отчетного периода Дебет Кредит
Счет 50 «Касса» 136 270 руб.
Тема 5 Учет денежных средств на расчетном счете
Задание 5. На основании исходных данных (приложение 6) составить журнал хозяйственных операций, и определить корреспонденцию счетов. Сформировать Анализ счета (приложение 7)
Справка: Сальдо на начало отчетного периода Дебет Кредит
Счет 51 «Расчетный счет» 648 960 руб.
Приложение 1
Журнал хозяйственных операций №1 по движению основных средств за март 201_г.
Содержание операций
Варианты.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
1.1. Отражена покупная стоимость внеоборотного актива на основании документов поставщика ООО «Гранит»
458 500
428 960
436 890
445 630
510 000
610 000
550 000
680 000
580 000
620 000
1.2 Отражены расходы по транспортировке данного актива по счету транспортной организаций
68 900
78 560
56 250
45 690
90 100
85 000
82 300
95 200
65 700
92 000
1.3 Принято в эксплуатацию производственное оборудование в качестве основного средства
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
1.4 Вследствие физического износа списан слесарный станок ПА-141:
а) первоначальная стоимость:
б) сумма начисленной амортизации:
в) списывается остаточная стоимость:
308 000
300 000
?
310 000
300 000
?
315 000
305 000
?
312 000
302 000
?
340 000
280 000
?
320 000
307 000
?
305 000
301 000
?
350 000
340 000
?
320 000
315 000
?
315 000
308 000
?
1.5 Продан ООО «ВЕГА» легковой автомобиль ВАЗ 2110
а) первоначальная стоимость
б) сумма амортизации
в) списывается остаточная стоимость
в) отражена цена реализации
148 600
82 300
?
120900
125 630
75 620
?
96350
136 890
89 100
?
65230
142 562
65 240
?
102560
180 000
87 200
?
150 000
195 000
75 000
?
201 000
175 000
63 000
?
170 000
130 000
61 000
?
180 000
147 000
83 000
?
130 000
163 200
91 210
?
185 000
1.6 Получено на безвозмездной основе основное средство от ОАО «Стройкомплект» и принято в эксплуатацию
а) отражены затраты связанные с безвозмездным получением объекта
б) на основании акта приемки – передачи объект принят в состав основных средств
88 500
88 500
96 300
96 300
87 560
87 560
90 230
90 230
95 300
95 300
97 100
97 100
85 000
85 000
81 200
81 200
95000
95 000
95 320
95 320
1.7 Начислена амортизация по основным средствам (за 1 месяц):
- основного производства
- вспомогательных производств
- общехозяйственного назначения
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
?
ИТОГО
Примечание: При исчислении суммы амортизации по основным средствам применяйте линейный способ. Первоначальную стоимость и сроки полезного использования основных средств смотрите в приложении 2.
Приложение 2.
Аналитические данные к счету 01 «Основные средства» на 01.03.201_г.
Наименование
Дата принятия объекта к учету
Первона-чальная стоимость, руб.
Срок полезного использования, лет
варианты
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Зерносушилка
15.02.2002г.
15 400 000
19
15
20
18
17
14
20
25
27
24
Здание животноводческой фермы
20.05.2003г.
38 560 000
20
35
30,5
31,5
25
25,5
20,5
26
28
35,5
Автобус
12.03.2009г.
270 000
5.5
4
3
3,5
4,5
5,5
3,5
4,5
6,5
7
Трактор ДТ-75
18.10.2009г.
450 000
6
8,5
7
7,5
6,5
5
5,5
8
3,5
4
Административное здание
15.02.2005г.
475 000
24
22
27
30
35
21
20
27
28
23
Вычислительная техника
05.04.2009г.
210 000
5
5,5
5
4
4,5
3
3,5
6
6,5
2,5
Мебель офисная
05.05.2009г.
410 000
5
6
6,5
5,5
5
7
7,5
6,5
5,5
8
Расчет амортизации выполните в таблице 1
Таблица 1.
Расчет амортизационных отчислений по основным средствам
Вид основных средств
Дата принятия объекта к учету
Первоначальная стоимость, руб.
Срок полезного использования
Сумма амортизации, руб.
Дебет счетов
лет
месяцев
за год
за месяц
в 1-ый год эксплуатации
ИТОГО
Х
Х
Х
Х
Х
Приложение 3
Журнал хозяйственных операций №2 по движению МПЗ за март 201_ г., руб.
Содержание операций
Сумма, руб.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
2.1 Оприходованы:
- строительные материалы от ОАО «Металл»
- топливо от ООО «Дизель»
- запасные части от ОАО «Поставка»
- удобрения от ООО «Эконика»
- семена от ООО «Интерсем»
114 320
348 560
85 620
245 620
326 758
112 230
325 650
87 250
243 210
320 450
113 560
336 250
86 420
244 250
326 150
114 000
349 000
85 000
245 000
325 000
120 000
350 000
84 000
240 000
305 000
118 000
450 000
87 300
241 000
310 000
130 000
370 000
85 000
248 000
280 000
145 000
375 000
75 000
244 100
211 000
110 000
378 000
94 100
211 000
240 000
124 300
401 700
93 200
220 000
235 000
2.2 Списано проданное сено (по себестоимости):
-работникам предприятия в счет заработной платы
- ООО «Конти»
16 860
246 580
15 450
240 350
16 000
243 120
15 000
243 000
14 900
239 800
15 100
243 050
15 470
243 790
16 400
245 800
16 780
245 600
15 430
242 900
2.3 Удержано из заработной платы работников за сено по отпускной цене
17 000
16 000
17 700
17 200
16 300
17 800
17 590
18 000
18 140
16 570
2.4 Начислена выручка за проданное сено ООО «Конти» по цене реализации
300 200
270 000
260 000
265 000
249 700
256 900
258 000
260 100
270 980
268 750
2.5. Передан безвозмездно по акту хозяйственный инвентарь муниципальному детскому саду «Ромашка»
а) первоначальная стоимость:
б) сумма начисленной амортизации:
в) списывается остаточная стоимость:
45 620
14 500
?
44 250
13 890
?
45 000
12 890
?
44 850
13 520
?
42 300
15 230
?
41 700
13 590
?
46 800
14 260
?
43 900
12 340
?
44 290
113 280
?
45 670
15 890
?
2.6. Отпущено топливо на заправку автомобилей
12 600
12 900
12 700
12 800
12 100
12 300
13 000
13 200
13 400
11 900
2.7. Списаны семена на посев
138 560
137 420
138 000
137 890
136 790
139 800
137 000
139 100
138 530
138 760
2.8. По акту списаны удобрения, внесенные при посеве семян
96 563
95 260
95 600
96 100
95 300
96 120
95 420
96 290
94 990
95 100
ИТОГО
=Приложение 4=
=Журнал хозяйственных операций №3 по учету расчетов с поставщиками за март 201_ г., руб.=
Содержание операций
Варианты
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
3.1Отражены затраты на основании документов поставщиков:
- ОАО «Горэнерго» за потребление электроэнергии в основном производстве
74 520
75 240
74 690
74 790
85 000
70 000
71 200
88 300
71 700
78 200
- МУП «Водоканал» за воду, потребленную в основном производстве;
53 240
53 120
54 100
53 140
55 300
54 100
57 450
52 100
50 600
55 210
- ООО «Пром - аудит» за консультационные услуги;
16 230
15 980
16 000
16 130
18 100
19 000
12 100
13 400
13 700
16 110
- ОАО «СвязьИнформ» за услуги связи;
24 210
25 000
24 890
24 110
22 000
21 000
22 500
23 110
24 170
25 100
- ООО "Реклама" за рекламу;
6 458
6 780
6 560
6 158
7 100
7 200
7 900
7 680
7 770
7 950
- ООО «Ремстрой» за ремонт административного здания.
26 350
26 100
26 140
26 150
25 100
26 100
27 000
27 700
27 170
20 200
ИТОГО
Приложение 5
Журнал хозяйственных операций №4 по кассе за март 201_ г., руб.
Содержание операций
Варианты
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
4.1 Получены деньги с расчетного счета на командировочные расходы
19 000
19 150
19 250
19 400
20 000
21 000
22 000
19 500
25 000
22 300
4.2 Выдан аванс под отчет
- Петрову Ю.В.
- Кузьмину Е.Л.
4 200
4 800
4 150
5 000
4 300
4 950
4 500
4 900
5 500
15 000
8 000
8 000
7 500
8 000
7 700
12 000
8 880
15 000
9 000
11 000
4.3 Получены деньги с расчетного счета на выдачу заработной платы за сентябрь
975 000
962 300
970 500
973 000
980 000
975 000
980 000
960 000
940 000
950 000
4.4. Выдана материальная помощь работникам (с отнесением на прочие расходы)
12 700
12 600
12 500
12 800
12 300
12 800
12 700
12 300
12 400
12 500
4.5 Выдана заработная плата за сентябрь по платежной ведомости
967 000
953 000
956 200
963 000
964 000
907 000
920 000
940 000
945 000
954 300
4.6 Депонирована неполученная в срок заработная плата
10 200
10 300
10 400
10 100
11 800
11 110
10 500
12 100
13 000
13 140
4.7 Сданы на расчетный счет сверхлимитные остатки денег в кассе
11 000
11 300
10 100
10 700
10 090
12 000
11 500
10 500
10 560
11 000
4.8 Выданы алименты:
- Кузьминой Н.Л.
- Петровой Е.Г.
12 150
11 370
12 200
11 590
12 180
11 890
12 350
11 960
12 300
10 980
12 220
10 700
13 500
12 340
13 450
12 000
13 470
11 870
12 560
10 850
4.9 Принят в кассу от ООО "Молоко" авансовый платеж в счет последующей отгрузки продукции
57 800
56 800
58 000
58 150
55 000
58 000
57 000
57 700
58 900
55 000
4.10 Принято от работника предприятия в погашение займа согласно договору займа
15 690
15 320
25 120
25 010
19 800
21 400
17 200
15 600
21 300
28 900
4.11 По Объявлению на взнос наличными сдана из кассы выручка в банк на расчетный счет
38 950
45 120
38 100
40 560
45 800
40 000
42 340
35 400
37 900
48 600
ИТОГО
Приложение 6
Журнал хозяйственных операций № 5 по расчетному счету за март 201_ г., руб.
Содержание операции
Варианты
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
5.1 Оплачены счета-фактуры поставщиков:
- ООО «Гранит»
458 500
428 960
436 890
445 630
510 000
610 000
550 000
680 000
580 000
620 000
- ООО «Доставка»
69 000
78 560
56 250
46 000
100 000
90 000
85 000
102 000
70 000
95 000
- ОАО «Металл»
115 000
115 000
113 560
115 000
125 000
120 000
135 000
145 000
115 000
125 000
- ООО «Дизель»
350 000
330 000
340 000
350 000
350 000
450 000
370 000
380 000
380 000
400 000
- ОАО «Поставка»
86 000
89 000
88 000
85 000
85 000
88 000
85 000
70 000
94 100
95 000
ООО «Эконика»
245 620
244 000
245 000
245 000
240 000
245 000
250 000
244 100
210 000
220 000
ООО «Интерсем»
320 000
320 000
320 000
325 000
305 000
310 000
280 000
215 000
240 000
235 000
- ОАО "Горэнерго"
74 520
75 240
75 000
75 000
85 000
70 000
72 000
90 000
75 000
80 000
- МУП "Водоканал"
55 000
55 000
55 000
55 000
55 000
55 000
60 000
55 000
55 000
55 210
- ОАО «СвязьИнформ»
25 000
25 000
25 000
25 000
25 000
25 000
22 500
23 110
25 000
25 100
5.2 Получено в погашение дебиторской задолженности от ООО «Конти»
246580
240 350
243 120
243 000
239800
243 050
243 790
245 800
245 600
242 900
5.3 Перечислены страховые взносы во внебюджетные фонды
79 560
70 360
75 260
76 350
80 100
76 540
78 900
77 000
79 540
80 120
5.4 Перечислены налоги в бюджет
15 360
10 230
12 170
13 480
16 700
12 200
13 400
17 000
14 300
16 900
5.5 Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит по кредитному договору
6 000 000
5 500 000
6 700 000
6 300 000
7 000 000
4 900 000
5 100 000
5 900 000
6 500 000
6 800 000
5.6 Зачислен на расчетный счет вклад в уставный капитал предприятия от учредителей
145 360
141 200
142 360
140 590
147 690
146 580
145 650
144 490
143 430
142 700
5.7 Оплачены услуги банка за расчетно-кассовое обслуживание
5 360
2 120
3 450
4 180
2 300
5 600
3 560
5 120
4 590
4 170
ИТОГО
| 
