2.задание .На основе исходных данных заполнить оборотно-сальдовую ведомость на 1.12. т.г.
2. Заполнить журнал регистрации хозяйственных операций, отражающих процессы обеспечения, производства и продажи, указать корреспонденцию счетов.
3. Заполнить оборотно-сальдовую ведомость за декабрь т.г.
4. Заполнить ф. № 1 и № 2 бухгалтерской отчетности.
ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ:
Практическое задание выполняется на примере - ООО "Экос". Основным видом деятельности ООО «Экос» является производство двух видов промышленной продукции.
Выписка из приказа по учетной политике ООО «Экос» на отчетный год:
1.Амортизацию по основным средствам начислять линейным способом. Стоимость нематериальных активов погашать линейным способом исходя из норм, определенных с учетом срока их полезного использования. Для учета амортизации нематериальных активов использовать счет 05.
2.Поступившие материалы учитывать на счете 10 «Материалы» по покупным ценам, транспортные расходы, включенные в товаросопроводительные документы поставщиков учитывать обособленно на счете 16 «Отклонения в стоимости МЦ».
3.Прямые затраты на производство учитывать на счете 20 «Основное производство» на соответствующих субсчетах, косвенные – на счетах 25 «Общепроизводственные расходы» и 26 «Общехозяйственные расходы». По окончании отчетного периода общепроизводственные и общехозяйственные расходы списывать на счет 20 и включать в себестоимость продукции А и Б пропорционально заработной плате производственны рабочих.
4.Готовую продукцию учитывать на одноименном счете 43 по фактической производственной себестоимости.
5.Установить, что дата получения дохода в целях исчисления налога на прибыль определяется методом начисления.
6.Коммерческие расходы включать в себестоимость продукции, проданной в отчетном периоде
Виды налогов и ставки по ним применяются в соответствии с действующим законодательством. отчисления в фонд соц. страхования – 30%, НДС – 18%
Остатки по счетам Главной книги на 1.12 т.г.
|
Код сч.
|
Наименование счета
|
Сумма, руб.
|
|
01
|
Основные средства
|
8756500
|
|
02
|
Амортизация основных средств
|
5149250
|
|
04
|
Нематериальные активы (патент на изобретение)
|
835000
|
|
05
|
Амортизация нематериальных активов
|
147500
|
|
07
|
Оборудование к установке
|
370000
|
|
08
|
Вложения во внеоборотные активы
|
825000
|
|
10
|
Материалы
|
500000
|
|
16
|
Отклонения в стоимости материальных ценностей
|
104550
|
|
19
|
НДС по приобретенным ценностям
|
76650
|
|
20
|
Основное производство ( в т.ч. продукция А – 12000, Б – 8000)
|
20000
|
|
43
|
Готовая продукция
|
645865
|
|
50
|
Касса
|
750
|
|
51
|
Расчетные счета
|
2635600
|
|
60
|
Задолженность перед поставщиками и подрядчиками
|
502500
|
|
62
|
Задолженность покупателей за отгруженную продукцию
|
945375
|
|
68
|
Задолженность по налогам и сборам
|
197900
|
|
69
|
Задолженность по социальному страхованию и обеспечению
|
63650
|
|
70
|
Задолженность перед персоналом по оплате труда
|
144050
|
|
71
|
Задолженность подотчетных лиц предприятию
|
460
|
|
76
|
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами в т.ч.:
|
|
|
|
Расчеты по претензиям (Дт)
|
7500
|
|
|
Расчеты по имущественному и личному страхованию (Кт)
|
1900
|
|
80
|
Уставный капитал
|
7000000
|
|
82
|
Резервный капитал
|
1680000
|
|
83
|
Добавочный капитал
|
320000
|
|
84
|
Нераспределенная прибыль
|
145000
|
|
99
|
Прибыли и убытки (прибыль)
|
371500
|
Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Экос» за декабрь т.г.
|
№
|
Содержание операции
|
Корресп. счетов
|
Сумма, руб.
(по вариантам)
|
|
Дт
|
Кт
|
|
Процесс обеспечения
|
|
1.
|
Поступили от поставщиков и оприходованы на склад материалы, в товаросопроводительные документы включаются:
а) покупная стоимость
б) транспортные расходы
в) НДС
|
|
|
|
|
2.
|
Перечислено с расчетного счета на основании платежных поручений:
а) НДФЛ за предшествующий период
б) отчисления в фонд соц. страхования
|
|
|
|
|
3.
|
Получено с расчетного счета в кассу по чеку на выплату заработной платы и выдачу подотчетных сумм
|
|
|
|
|
4.
|
Выдано из кассы:
а) заработная плата
б) под отчет на приобретение материалов
|
|
|
|
|
5.
|
Передано в монтаж оборудование для строящегося склада
|
|
|
|
|
6.
|
Акцептованы расчетные документы подрядной организации за выполненные СМР по строительству здания склада, в них включается:
а) стоимость СМР без НДС
б) НДС
|
|
|
|
|
7.
|
Акцептованы расчетные документы монтажной организации за принятые по акту работы по монтажу производственного оборудования:
а) стоимость услуг по монтажу без НДС
б) НДС
|
|
|
|
|
8.
|
Введены в эксплуатацию объекты основных средств по первоначальной стоимости:
а) здание склада
б) производственное оборудование
|
|
|
|
|
Процесс производства
|
|
9.
|
Отпущены со склада и израсходованы материалы по учетным ценам на:
а) изготовление продукции А
б) изготовление продукции Б
в) ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования
г) ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения
д) упаковку готовой продукции на складе
|
|
|
|
|
10.
|
Списаны отклонения пропорционально стоимости материалов, израсходованных на:
а) изготовление продукции А
б) изготовление продукции Б
в) ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования
г) ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения
д) упаковку готовой продукции на складе
|
|
|
|
|
11.
|
Начислена амортизация основных средств:
а) производственного назначения
б) общехозяйственного назначения
|
|
|
|
|
12.
|
Начислена амортизация нематериального актива общепроизводственного назначения
|
|
|
|
|
13.
|
Акцептованы счета поставщиков за потребленные работы и услуги (без НДС):
а) текущий ремонт здания офиса
б) коммунальные услуги, потребленные цехами
в) коммунальные услуги и услуги связи общехозяйственного назначения
г) НДС по ремонтным работам и услугам
|
|
|
|
|
14.
|
Поступило на расчетный счет:
а) от покупателей за проданную продукцию
б) в погашение задолженности по признанной претензии
|
|
|
|
|
15.
|
Начислена заработная плата:
а) рабочим за изготовление продукции А
б) рабочим за изготовление продукции Б
в) рабочим и обслуживающему персоналу цеха
г)административно-управленческому персоналу предприятия
д) персоналу склада готовой продукции
Итого начислено:
|
|
|
|
|
16.
|
Произведены удержания НДФЛ (13 % оп.15)
|
|
|
|
|
17.
|
Начислен отчисления в фонд соц. страхования от заработной платы, начисленной:
а) за изготовление продукции А
б) за изготовление продукции Б
в) за облуживание и управление цехом
г) за управление организацией
д) за упаковку и отгрузку продукции
|
|
|
|
|
18.
|
Списаны общепроизводственные расходы и включены в себестоимость:
а) продукции А (?)
б) продукции Б (?)
|
|
|
|
|
19.
|
Списаны общехозяйственные расходы и включены в себестоимость:
а) продукции А (?)
б) продукции Б (?)
|
|
|
|
|
20.
|
Оприходована на склад по фактической производственной себестоимости:
а) продукция А
б) продукция Б
(НЗП на 31.12. т.г по продукции А - 58760 руб., по продукции Б – 30000 руб.)
|
|
|
|
|
Процесс продажи и определения финансового результата
|
|
21.
|
Отгружена покупателям готовая продукция в соответствии с договорами поставки:
а) списана фактическая производственная себестоимость отгруженной продукции
б) отражается продажная брутто-стоимость продукции (с НДС)
в) определен НДС по отгрузке (?)
|
|
|
|
|
22.
|
Списаны расходы по продаже продукции (?)
|
|
|
|
|
23.
|
Определен и списан финансовый результат от продаж отчетного периода (?)
|
|
|
|
|
24.
|
Списаны с расчетного счета банком денежные средства за рассчетно-кассовое облуживание
|
|
|
1200
|
|
25.
|
Начислен налог на имущество за 4 квартал
|
|
|
7560
|
|
26.
|
Списано сальдо прочих доходов и расходов (?)
|
|
|
|
|
27.
|
Начислен налог на прибыль за 4 квартал
|
|
|
42300
|
|
28.
|
Определена и списана нераспределенная прибыль отчетного года (?)
|
|
|
|
Расчет списания транспортных расходов ( к оп.10)
|
Направления списания
|
Стоимость списанных материалов (оп.9)
|
Сумма транспортных расходов
|
|
Продукция А
|
|
|
|
Продукция Б
|
|
|
|
Общепроизводственные р.
|
|
|
|
Общехозяйственные р.
|
|
|
|
Расходы на продажу
|
|
|
|
И Т О Г О
|
|
|
Расчет распределения косвенных расходов (к оп.18, 19)
|
Виды продукции
|
База распределения
(оп. 15 а, б)
|
Общепроизводств.
расходы ( Дт сч.25)
|
Общехозяйственные расходы (Дт сч. 26)
|
|
А
|
|
|
|
|
Б
|
|
|
|
|
И Т О Г О
|
|
|
|
