Задача 6.1. Цель задачи – ознакомление с порядком ведения учета и анализа операций по расчетному счету.
Задание. На основе данных для выполнения задачи:
- открыть регистры синтетического учета журнал - ордер № 2 по счету 51 «Расчетный счет» и ведомость № 2;
- отразить в них операции за октябрь;
- вывести остаток средств на расчетном счете на 1 ноября, при условии, что остаток средств на расчетном счете предприятия на 1 октября 201__г. – 1 200 000 руб.;
- проанализировать структуру движения денежных средств на расчетном счете.
Таблица 40
Хозяйственные операции по расчетному счету ЗАО «Восход» за октябрь 200__г.
|
№ п/п
|
Наименование документа и содержание
хозяйственной операции
|
Сумма, руб.
|
|
| |
|
1
|
Выписка из расчетного счета за 1-10 октября
Остаток на 1 октября
Зачислено:
- от покупателей за реализованную продукцию
- краткосрочная ссуда банка
- от дебиторов в погашение задолженности
- депонированная заработная плата
|
1 200 000
385 000
1 500 000
30 000
40 000
|
|
|
Итого
|
|
|
|
Списано:
- в оплату счетов поставщиков
- в погашение задолженности разным кредиторам
- по чеку в кассу: для выдачи зарплаты за сентябрь и на хоз. нужды
|
900 000
40 000
860 000
|
|
|
Итого
|
|
|
|
Остаток на 11 октября
|
|
|
|
2
|
Выписка из расчетного счета за 11-20 октября
Остаток на 11 октября
Зачислено:
- от покупателей за реализованную продукцию
- от разных дебиторов в погашение задолженности
|
1 500 000
60 000
|
|
|
Итого
|
|
|
|
Списано:
- по счетам поставщиков
- в погашение краткосрочной ссуды банка
- в погашение задолженности разным кредиторам
- по чеку в кассу для выдачи заработной платы за первую половину октября и на хозяйственные нужды
|
750 000
1 000 000
70 000
715 000
|
|
|
Итого
|
|
|
|
Остаток на 21 октября
|
|
|
|
3
|
Выписка из расчетного счета за 21-29 октября
Остаток на 21 октября
Зачислено:
- от покупателей за реализованную продукцию
- от разных дебиторов в погашение задолженности
- внесена депонированная заработная плата
|
1 220 000
50 000
30 000
|
|
|
Итого
|
|
|
|
Списано:
- в погашение задолженности разным кредиторам
|
80 000
|
|
|
Итого
|
|
|
|
Остаток на 29 октября
|
|
|
Таблица 41
Журнал-ордер № 2 по кредиту счета «Расчетный счет»
в дебет счетов за октябрь 201__г.
|
Дата
|
С кредита счета «Расчетный счет» в дебет счетов
|
Итого
|
|
50
|
60
|
68
|
и т.д.
|
|
1-10
и т.д.
|
|
Итого
|
|
|
|
|
|
Таблица 42
Ведомость № 2 по дебету счета «Расчетный счет» в кредит счетов
за октябрь 201__г.
|
Дата
|
С дебета счета «Расчетный счет» в кредит счетов
|
Итого
|
|
62
|
66
|
76
|
и т.д.
|
|
1-10
и т.д.
|
|
Итого
|
|
|
|
|
|
Таблица 43
Главная книга Счет 51 «Расчетный счет»
|
Месяц
|
Оборот по дебету с кредита счетов
|
Оборот
|
Сальдо
|
|
|
62
|
66
|
76
|
И
|
Итого по
|
по
|
|
|
|
|
|
|
т.д.
|
дебету
|
кредиту
|
дебет
|
кредит
|
|
|
На 1октября
|
|
|
|
Октябрь
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
На 1 ноября
|
| 
