Задачи 4.1 - 4.3. Цель задач – усвоение порядка отражения хозяйственных операций в системе аналитических счетов, изучение взаимосвязи синтетического и аналитического учета, а также порядка обобщения данных аналитического и синтетического учета посредством составления оборотных ведомостей по аналитическим и синтетическим счетам.
Задание. На основе данных выполнения задач:
- открыть счета синтетического и аналитического учета;
- отразить на них хозяйственные операции;
- подсчитать обороты и конечные остатки;
–определить правильность отражения операций и подсчета итогов путем составления оборотных ведомостей по синтетическим и аналитическим счетам;
- сверить итоги аналитических ведомостей с соответствующими данными оборотной ведомости по счетам синтетического учета;
- в задачах 4.2 и 4.3 проанализировать финансовый результат от продажи двух видов продукции
- составить баланс типовой формы и проанализировать структуру и динамику его показателей .
Задача 4.1 (таблицы 22-28):
Таблица 22
Остатки по счетам ЗАО «Импульс» на 1 ноября 201_г.
|
№ п/п
|
Наименование синтетического счета
|
Сумма, тыс. руб.
|
|
дебет
|
кредит
|
|
1
|
Основные средства
|
28 069
|
-
|
|
2
|
Материалы
|
10 183
|
-
|
|
3
|
Основное производство
|
74 100
|
-
|
|
4
|
Готовая продукция
|
8 650
|
-
|
|
5
|
Товары отгруженные
|
400
|
-
|
|
6
|
Касса
|
79
|
-
|
|
7
|
Расчетный счет
|
67 005
|
-
|
|
8
|
Расчеты с подотчетными лицами
|
9
|
-
|
|
9
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
|
-
|
48 165
|
|
10
|
Расчеты с бюджетом
|
-
|
3 099
|
|
11
|
Расчеты с персоналом по оплате труда
|
-
|
1 081
|
|
12
|
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
|
-
|
270
|
|
13
|
Прибыли и убытки
|
-
|
73 830
|
|
14
|
Уставный капитал
|
-
|
51 450
|
|
15
|
Краткосрочные кредиты банков
|
-
|
10 600
|
|
Итого
|
188 495
|
188 495
|
Таблица 23
Расшифровка остатка по синтетическому счету 10 «Материалы» на 1 ноября 201_г.
|
Наименование материалов
|
Цена, руб.
|
Количество
|
Сумма, руб.
|
|
Сталь углеродистая, т
|
86 700
|
10
|
867 000
|
|
Чугун литейный, т
|
46 100
|
15
|
691 500
|
|
Медь конвертерная, кг
|
590
|
250
|
147 500
|
|
Другие материалы
|
х
|
х
|
8 477 000
|
|
Итого
|
10 183 000
|
Таблица 24
Расшифровка остатка по синтетическому счету 43 «Готовая продукция» на 1 ноября 201_г.
|
Наименование изделия
|
Себестоимость, руб.
|
Колич. (шт.)
|
Сумма, руб.
|
|
Автоматы токарные
|
1 000 000
|
5
|
5 000 000
|
|
Станки резьбонарезные
|
450 000
|
3
|
1 350 000
|
|
Станки универсально-фрезерные
|
150 000
|
6
|
900 000
|
|
Станки радиально-сверлильные
|
350 000
|
4
|
1 400 000
|
|
Итого
|
8 650 000
|
Таблица 25
Расшифровка остатка по синтетическому счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» на 1 ноября 201_г.
|
Фамилия, имя, отчество
|
Должность
|
Сумма, руб.
|
|
Петров В.Н.
|
Завхоз
|
1 000
|
|
Лапин В.Г.
|
Менеджер
|
1 500
|
|
Тюрина Т.М.
|
машинистка
|
1 000
|
|
Другие работники
|
|
5 500
|
|
Итого
|
9 000
|
Таблица 26
Расшифровка остатка по синтетическому счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» на 1 ноября 201_г.
|
Наименование предприятий-поставщиков
|
Сумма, руб.
|
|
Сталелитейный завод
|
5 128 000
|
|
Чугунолитейный завод
|
4 150 000
|
|
Медеплавильный завод
|
783 000
|
|
Другие заводы
|
38 104 000
|
|
Итого
|
48 165 000
|
Таблица 27
Расшифровка остатка по синтетическому счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» на 1 ноября 201_г.
|
Табельный номер
|
Фамилия, имя, отчество
|
Должность
|
Сумма, руб.
|
|
1230
|
Иванов Л.И.
|
Фрезеровщик
|
80 000
|
|
1231
|
Морозов С.Н.
|
Слесарь
|
90 000
|
|
1232
|
Рогов Л.М.
|
Рабочий сдельщик
|
75 050
|
|
1234
1400
|
Николаев Ю.В.
Петров К.Л.
|
Токарь
Начальник цеха
|
85 000
150 000
|
|
|
Другие рабочие цеха
|
|
600 950
|
|
Итого
|
1 081 000
|
Таблица 28
Хозяйственные операции за ноябрь 201_г.
|
№ п/п
|
Наименование хозяйственной операции
|
Сумма, руб.
|
|
1
|
Отпущены со склада в производство основные материалы:
сталь углеродистая 5 т
чугун литейный 10 т
медь конвертерная 100 кг
другие материалы
|
?
?
?
6 399 200
|
|
Итого
|
|
|
2
|
Отгружена покупателям готовая продукция:
автоматы токарные 4 шт.
станки резьбонарезные 3 шт.
станки универсально-фрезерные 3 шт.
станки радиально-сверлильные 4 шт.
|
?
?
?
?
|
|
Итого
|
?
|
|
3
|
Израсходованы подотчетные суммы на нужды производства:
завхозом Петровым В.Н.
менеджером Лапиным В.Г.
машинисткой Тюриной Т.М.
другими работниками предприятия
|
905
988
500
5500
|
|
Итого
|
7893
|
|
4
|
Выпущена из производства готовая продукция:
автоматы токарные 6 шт.
станки резьбонарезные 4 шт.
станки универсально-фрезерные 10 шт.
станки радиально-сверлильные 8 шт.
|
?
?
?
?
|
|
Итого
|
?
|
|
5
|
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам:
сталелитейному заводу
чугунолитейному заводу
медеплавильному заводу
другим заводам
|
5 128 000
4 150 000
783 000
38 104 000
|
|
Итого
|
48 165 000
|
|
6
|
Поступили на склад основные материалы:
сталь углеродистая 120 т от сталелитейного завода
чугун литейный 80 т от чугунолитейного завода
медь конвертерная 1100 кг от медеплавильного завода
прочие материалы от других заводов
|
?
?
?
30 150 000
|
|
Итого
|
|
|
7
|
Начислена заработная плата:
а) рабочим за изготовление продукции –
Иванову Л.И.
Морозову С.Н.
Рогову Л.М.
Николаеву Ю.В.
Другим рабочим
б) начальнику цеха Петрову К.Л.
|
120 905
118 830
89 090
109 800
800 250
188 200
|
|
Итого
|
1 427 075
|
|
8
|
Удержан НДФЛ из заработной платы:
а) рабочих –
Иванова Л.И.
Морозова С.Н.
Рогова Л.М.
Николаева Ю.В.
Других рабочих цеха
б) начальника цеха Петрова К.Л.
|
14 509
14 260
10 691
13 176
96 030
22 584
|
|
Итого
|
171 250
|
|
9
|
Получено в кассу для выдачи заработной платы
|
1 225 825
|
|
10
|
Выплачена из кассы заработная плата рабочим и служащим:
Иванову Л.И.
Морозову С.Н.
Рогову Л.М.
Николаеву Ю.В.
Другим рабочим
|
106 396
104 570
78 399
96 624
704 220
|
|
Итого
|
1 090 209
|
|
11
|
Возвращена на расчетный счет неполученная заработная плата
|
?
|
| |
|
|
|
Задача 4.2 (таблицы 29-31):
Таблица 29
Остатки по счетам АО «Мебельстар» на 1 января 201_г.
|
№ п/п
|
Наименование синтетического счета
|
Сумма, тыс. руб.
|
|
дебет
|
кредит
|
-
|
Основные средства
|
800
|
-
|
-
|
Материалы
|
400
|
-
|
-
|
Основное производство
|
-
|
-
|
-
|
Готовая продукция
|
-
|
-
|
-
|
Расчеты с покупателями
|
100
|
-
|
-
|
Касса
|
50
|
-
|
-
|
Расчетный счет
|
2350
|
-
|
-
|
Расчеты с поставщиками
|
-
|
400
|
-
|
Расчеты по страховым взносам
|
-
|
-
|
-
|
Расчеты с бюджетом
|
-
|
100
|
-
|
Расчеты с персоналом по оплате труда
|
-
|
-
|
-
|
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
|
-
|
-
|
-
|
Прибыли и убытки
|
-
|
200
|
-
|
Уставный капитал
|
-
|
3000
|
|
Итого
|
3700
|
3700
|
Таблица 30
Расшифровка остатка по синтетическому счету 10 «Материалы» на 1 января 201_г.
|
Наименование материалов
|
Цена, тыс. руб.
|
Количество
|
Сумма, тыс. руб.
|
|
ДСП (листы)
|
5
|
20
|
100
|
|
Доска (м3)
|
10
|
30
|
300
|
|
Итого
|
400
|
Таблица 31
Хозяйственные операции за январь 201_г.
|
№ п/п
|
Наименование хозяйственной операции
|
Сумма, руб.
|
|
1
|
Поступили на склад основные материалы от поставщиков:
- ДСП 30 листов;
- Доска 40 м3
|
180
420
|
|
Итого
|
?
|
|
2
|
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам.
|
?
|
|
3
|
Начислена заработная плата за разгрузку материалов:
- за разгрузку ДСП
- за разгрузку доски
|
20
60
|
|
Итого
|
?
|
|
4
|
Начислены страховые взносы по действующей ставке.
|
?
?
|
|
Итого
|
?
|
|
5
|
Отпущены со склада в производство основные материалы:
- ДСП на изготовление столов – 40 листов;
- Доска на изготовление стульев – 60 м3
|
?
?
|
|
Итого
|
?
|
|
6
|
Начислена заработная плата рабочим:
- за изготовление столов
- за изготовление стульев
|
300
200
|
|
Итого
|
?
|
|
7
|
Начислены страховые взносы по действующей ставке.
|
?
?
|
|
Итого
|
?
|
|
8
|
Приняты к оплате счета за производство электроэнергии
|
1000
|
|
9
|
Общехозяйственные расходы распределяются пропорционально заработной плате:
- на себестоимость столов
- на себестоимость стульев
|
?
?
|
|
Итого
|
1000
|
|
10
|
Выпущена из производства готовая продукция по фактической себестоимости:
- столы 250 шт.;
- стулья 800 шт.
|
?
?
|
|
Итого
|
?
|
|
11
|
Отгружена покупателям готовая продукция:
столы 250 шт.;
- стулья 800 шт.
|
?
?
|
|
Итого
|
?
|
|
12
|
Приняты к оплате счета автобазы:
- за перевозку столов
- за перевозку стульев
|
100
200
|
|
Итого
|
?
|
|
4
|
Предъявлен счет покупателю за реализованные ему столы
НДС
|
1500
270
|
|
Итого
|
1770
|
|
5
|
Предъявлен счет покупателю за реализованные ему стулья
НДС
|
2000
360
|
|
Итого
|
2360
|
|
6
|
Выявлен финансовый результат:
- от реализации столов;
- от реализации стульев
|
?
?
|
|
Итого
|
?
|
Задача 4.3 (таблицы 32-34):
Таблица 32
Остатки по счетам ООО «Якрасотка» на 1 января 201_г.
|
№ п/п
|
Наименование синтетического счета
|
Сумма, тыс. руб.
|
|
дебет
|
кредит
|
-
|
Основные средства
|
500
|
-
|
-
|
Материалы
|
100
|
-
|
-
|
Основное производство
|
-
|
-
|
-
|
Готовая продукция
|
-
|
-
|
-
|
Расчеты с покупателями
|
30
|
-
|
-
|
Касса
|
270
|
-
|
-
|
Расчетный счет
|
1400
|
-
|
-
|
Расчеты с поставщиками
|
-
|
100
|
-
|
Расчеты по страховым взносам
|
-
|
20
|
-
|
Расчеты с бюджетом
|
-
|
-
|
-
|
Расчеты с персоналом по оплате труда
|
-
|
50
|
-
|
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
|
-
|
-
|
-
|
Прибыли и убытки
|
-
|
-
|
-
|
Уставный капитал
|
-
|
2130
|
|
Итого
|
2300
|
2300
|
Таблица 33
Расшифровка остатка по синтетическому счету 10 «Материалы» на 1 января 201_г.
|
Наименование материалов
|
Цена, тыс. руб.
|
Количество
(рулоны)
|
Сумма, тыс. руб.
|
|
Ткань (шелк)
|
10
|
7
|
70
|
|
Ткань (ситец)
|
5
|
6
|
30
|
|
Итого
|
100
|
Таблица 34
Хозяйственные операции за январь 201_г.
|
№ п/п
|
Наименование хозяйственной операции
|
Сумма, руб.
|
|
1
|
Поступили на склад основные материалы от поставщиков:
- шелк 17 рулонов;
- ситец 20 рулонов
|
200
120
|
|
Итого
|
?
|
|
2
|
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам.
|
?
|
|
3
|
Начислена заработная плата за разгрузку материалов:
- за разгрузку шелка
- за разгрузку ситца
|
20
15
|
|
Итого
|
?
|
|
4
|
Начислены страховые взносы по действующей ставке.
|
?
?
|
|
Итого
|
?
|
|
5
|
Отпущены со склада в производство основные материалы:
- шелк на изготовление платьев – 15 рулонов;
- ситец на изготовление сарафанов – 22 рулона
|
?
?
|
|
Итого
|
?
|
|
6
|
Начислена заработная плата рабочим:
- за пошив платьев
- за пошив сарафанов
|
40
50
|
|
Итого
|
?
|
|
7
|
Начислены страховые взносы по действующей ставке.
|
?
?
|
|
Итого
|
?
|
|
8
|
Приняты к оплате счета за отопление
|
200
|
|
9
|
Общехозяйственные расходы распределяются пропорционально заработной плате:
- на себестоимость платьев
- на себестоимость сарафанов
|
?
?
|
|
Итого
|
200
|
|
10
|
Выпущена из производства готовая продукция по фактической себестоимости:
- платья – 300 шт.;
- сарафаны - 200 шт.
|
?
?
|
|
Итого
|
?
|
|
11
|
Отгружена покупателям готовая продукция:
- платья – 200 шт.;
- сарафаны - 150 шт.
|
?
?
|
|
Итого
|
?
|
|
12
|
Приняты к оплате счета автобазы:
- за перевозку платьев
- за перевозку сарафанов
|
30
40
|
|
Итого
|
?
|
|
13
|
Предъявлен счет покупателю за реализованные ему платья
НДС
|
500
?
|
|
Итого
|
?
|
|
14
|
Предъявлен счет покупателю за реализованные ему сарафаны
НДС
|
400
?
|
|
Итого
|
?
|
|
15
|
Выявлен финансовый результат:
- от реализации платьев
- от реализации сарафанов
|
?
?
|
|
Итого
|
?
|
|
16
|
Поступила оплата от покупателей:
- за платья;
- за сарафаны
|
?
?
|
|
|
?
|
|
17
|
Выплачена заработная плата из кассы
|
?
|
|
18
|
Перечислена вся задолженность:
- перед бюджетом;
- перед органами социального страхования и пенсионного обеспечения
|
?
?
|
| 
