Задачи 3.1 – 3.2. Цель задач – изучение назначение счетов, методики и техники отражения хозяйственных операций по счетам способом двойной записи, определения оборотов и остатков на конец отчетного периода по активным и пассивным счетам, взаимосвязи между балансом и счетами, изучение порядка обобщения данных учета посредством составления оборотных ведомостей.
Задача 3.1.
Задание. На основе исходных данных для выполнения задачи (таблиц 17, 18):
- открыть счета бухгалтерского учета;
- отразить на них хозяйственные операции;
- подсчитать обороты и конечные остатки;
- по записям на счетах составить оборотную ведомость по форме таблицы 19.
- составить баланс на 1 мая 201_ в типовой форме.
- проанализировать динамику и структуру балансовых показателей.
Таблица 17
Хозяйственные средства и источники их формирования ОАО «Рассвет» на 1 апреля 201___г.
|
Хозяйственные средства
|
Сумма, тыс. руб.
|
Источники формирования хозяйственных средств
|
Сумма, тыс. руб.
|
|
Основные средства
Материалы
Незавершенное производство
Готовая продукция
Касса
Расчетный счет
Расчеты с покупателями и заказчиками
Расчеты с подотчетными лицами
|
400 800
10 300
8 400
66 500
800
42 100
80 300
500
|
Уставный капитал
Нераспределенная прибыль прошлых лет
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
Расчеты с бюджетом
Расчеты с персоналом по оплате труда
|
400 000
41 500
130 500
18 200
19 500
|
Таблица 18
Журнал регистрации хозяйственных операций ОАО «Рассвет» за апрель 201_г.
|
№ п/п
|
Содержание хозяйственной операции
|
Сумма, тыс. руб.
|
Корреспонденция счетов
|
|
дебет
|
кредит
|
|
1
|
В кассу с расчетного счета поступили деньги для выдачи заработной платы работникам
|
19 500
|
|
|
|
2
|
Поступили материалы от поставщиков
|
4 200
|
|
|
|
3
|
Отпущены (списаны) материалы на производство продукции
|
8 300
|
|
|
|
4
|
Начислена заработная плата работникам за изготовление продукции
|
12 800
|
|
|
|
5
|
Удержан НДФЛ из заработной платы, начисленной работникам
|
2 500
|
|
|
|
6
|
На расчетный счет поступили денежные средства от покупателей
|
50 800
|
|
|
|
7
|
Выплачена из кассы заработная плата работникам
|
19 500
|
|
|
|
8
|
С расчетного счета перечислена в бюджет задолженность по налогам
|
18 200
|
|
|
|
9
|
Поступила (оприходована) на склад выпущенная из производства готовая продукция
|
5 400
|
|
|
|
10
|
С расчетного счета перечислены поставщикам денежные средства в счет погашения задолженности
|
40 700
|
|
|
Таблица 19
Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета
|
Код счета
|
Наименование счета
|
Сальдо начальное
|
Оборот
|
Сальдо конечное
|
|
дебет
|
кредит
|
дебет
|
кредит
|
дебет
|
кредит
|
|
01
02
|
|
И т.д.
|
|
Итого
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
Задача 3.2
Задание. На основе исходных данных для выполнения задачи (таблиц 20, 21):
- открыть счета бухгалтерского учета;
- отразить на них хозяйственные операции;
- подсчитать обороты и конечные остатки;
- по записям на счетах составить оборотную ведомость по форме таблицы 19.
- составить баланс на 1 мая 201_ в типовой форме.
- проанализировать динамику и структуру балансовых показателей.
Таблица 20
Бухгалтерский баланс завода «Прогресс» на 1 апреля 201_г.
|
Актив
|
Сумма, тыс. руб.
|
Пассив
|
Сумма, тыс. руб.
|
|
Основные средства
Запасы
в том числе:
сырье и материалы
незавершенное производство
готовая продукция
Денежные средства
в том числе:
касса
расчетный счет
Дебиторская задолженность
в том числе:
покупатели
прочие дебиторы
|
2500
3100
1800
900
400
2815
15
2800
1000
750
250
|
Уставный капитал
Добавочный капитал
Прибыль
Краткосрочные кредиты
Кредиторская задолженность
в том числе:
перед бюджетом
по страхованию
по оплате труда
прочие кредиторы
|
3000
400
2000
2000
2015
440
500
1015
60
|
Баланс
|
9415
|
Баланс
|
9415
|
Таблица 21
Хозяйственные операции за II квартал 200_г.
|
№ п/п
|
Содержание хозяйственной операции
|
Сумма, руб.
|
|
1
|
Начислена заработная плата рабочим за изготовление продукции
|
712 000
|
|
2
|
Удержан НДФЛ из заработной платы работников
|
22 000
|
|
3
|
Начислены страховые взносы
|
205 000
|
|
4
|
Поступили деньги с расчетного счета в кассу для выдачи заработной платы работникам предприятия
|
690 000
|
|
5
|
Выдано из кассы под отчет на хозяйственные расходы
|
12 000
|
|
6
|
Выдана из кассы заработная плата работникам предприятия
|
620 000
|
|
7
|
Поступили на склад от поставщиков материалы
|
250 000
|
|
8
|
Зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда
|
230 000
|
|
9
|
Отпущены со склада в производство материалы
|
320 000
|
|
10
|
Возвращены из цехов не использованные в производстве материалы
|
40 000
|
|
11
|
Погашена задолженность:
бюджету
органам социального страхования
|
400 000
650 000
|
|
12
|
Отгружена готовая продукция покупателю
|
250 000
|
|
13
|
Зачислена на расчетный счет долгосрочная ссуда
|
200 000
|
|
14
|
Перечислено с расчетного счета в погашение:
- задолженности по ссуде банка
- поставщикам
|
230 000
250 000
|
|
15
|
Выпущена из производства готовая продукция
|
1 200 000
|
|
16
|
Часть прибыли, остающейся в расположении предприятия, присоединена по решению собрания акционеров к уставному капиталу
|
700 000
|
| 
