Задачи 2.1 - 2.3. Составление и анализ бухгалтерского баланса
Цель задач – уяснить значение бухгалтерского баланса как способа экономической группировки и обобщенного отражения в денежной оценке хозяйственных средств по видам ресурсов и источникам их образования на определенную дату, его содержание и структуру, аналитические возможности. Усвоить типы изменения в бухгалтерском балансе под влиянием хозяйственных операций.
Задача 2.1.
Задание. Составить баланс на 1 января 201_г. ООО «Мир шерсти» на основе условия задания (Таблица 12). Решение осуществить в типовой форме баланса.
Таблица 12
Экономические ресурсы и источники их образования ООО «Мир шерсти» на 1 января 201_г.
|
№ п/п
|
Экономические ресурсы и источники их образования
|
Сумма, руб.
|
|
1
|
2
|
3
|
|
1
|
Здание офиса
|
1 231 000
|
|
2
|
Задолженность поставщикам за полученные от них сырье и материалы
|
414 000
|
|
3
|
Офисная мебель
|
17 000
|
|
4
|
Задолженность за прочими дебиторами
|
760
|
|
5
|
Кирпичная ограда хозяйственного двора
|
20 418
|
|
6
|
Резервный капитал
|
287 200
|
|
7
|
Шкафы несгораемые
|
9 750
|
|
8
|
Шкафы конторские
|
30 500
|
|
9
|
Здание котельной
|
210 000
|
|
10
|
Незавершенное производство в цехе № 1
|
8 000
|
|
11
|
Здание детского сада
|
208 000
|
|
12
|
Задолженность по долгосрочным кредитам банка на улучшение технологии производства
|
580 000
|
|
13
|
Задолженность за Сурским домом торговли за отгруженную в его адрес готовую продукцию
|
120 000
|
|
14
|
Патент на изобретение
|
6 500
|
|
15
|
Задолженность по подотчетным суммам экспедитора Шульги Р.В.
|
1 900
|
|
16
|
Уставный капитал
|
5 900 000
|
|
17
|
Здание склада готовой продукции
|
100 000
|
|
18
|
Целевое финансирование
|
115 400
|
|
19
|
Автоподъемник
|
12 210
|
|
20
|
Незавершенное строительство цеха
|
14 700
|
|
21
|
Акции ОАО «Газпром»
|
8 760
|
|
22
|
Оборудование склада готовой продукции
|
110 000
|
|
23
|
Задолженность по краткосрочным кредитам банка под сырье и материалы
|
350 000
|
|
24
|
Уголь на складе общества
|
100 190
|
|
25
|
Добавочный капитал
|
400 000
|
|
26
|
Сейф
|
4 470
|
|
27
|
Денежные средства в кассе
|
1 300
|
|
28
|
Оборудование цехов
|
160 000
|
|
29
|
Денежные средства на расчетном счете в банке
|
630 000
|
|
30
|
Задолженность прочим организациям и предприятиям
|
64 000
|
|
31
|
Задолженность за покупателями
|
72 000
|
|
32
|
Машины швейные универсальные
|
212 000
|
|
33
|
Задолженность рабочим и служащим по оплате труда
|
532 000
|
|
34
|
Вспомогательные материалы
|
64 000
|
|
35
|
Задолженность ОАО «Наровчатовский суконный комбинат» за полученные от него материалы
|
255 100
|
|
36
|
Хозяйственный инвентарь:
- детского сада
- производственных цехов
|
9 700
28 400
|
|
37
|
Разные основные материалы
|
980 000
|
|
38
|
Разные специальные инструменты (средства труда)
|
27 900
|
|
39
|
Задолженность по социальному страхованию и обеспечению
|
200 400
|
|
40
|
Задолженность за подотчетными лицами
|
1 940
|
|
41
|
Прибыль
|
703 598
|
|
42
|
Готовая продукция, отгруженная покупателям
|
210 000
|
|
43
|
Задолженность финансовым органам по налогам с рабочих и служащих
|
100 600
|
|
44
|
Задолженность за Никольским торговым центром за отгруженные ему товары
|
170 000
|
|
45
|
Здание гаража
|
230 000
|
|
46
|
Оборудование детского сада (основные средства)
|
121 050
|
|
47
|
Масло машинное
|
290
|
|
48
|
Автомашина «Москвич»
|
39 420
|
|
49
|
Пальто женские зимние
|
570 000
|
|
50
|
Здание цеха № 1
|
1 000 000
|
|
51
|
Пальто детские зимние
|
110 000
|
|
52
|
Основные материалы на складе (разные)
|
280 000
|
|
53
|
Автомашины грузовые
|
108 000
|
|
54
|
Здание цеха № 2
|
2 127 140
|
|
55
|
Машины швейные специальные
|
535 000
|
|
|
Итого
|
?
|
Задача 2.2. Задание:
- На основе данных таблицы 13 определить тип изменений – отразить в таблице 14.
- Составить баланс на 1 февраля 201_г. Решение осуществить в типовой форме баланса.
- Проанализировать динамику и структуру балансовых показателей.
Таблица 13
Хозяйственные операции ООО «Мир Шерсти» за февраль 201_г.
|
№ п/п
|
Содержание операции
|
Сумма, руб.
|
|
1
|
2
|
3
|
|
1.
|
Отпущено со склада в производство топливо
|
34 400
|
|
2.
|
Поступили от ОАО «Московский суконный комбинат» согласно счету:
- ткань шерстяная с лавсаном 1000 м по цене 300 руб. за 1 метр;
- ткань шерстяная буклированная 500 м по цене 200 руб. за 1 м;
|
?
?
|
|
3.
|
Погашена с расчетного счета в банке задолженность перед поставщиком
|
100 000
|
|
4.
|
Отгружена покупателям готовая продукция
|
790 000
|
|
5.
|
Получен на расчетный счет платеж от покупателя
|
89 500
|
|
6.
|
Погашена с расчетного счета задолженность банку по краткосрочному кредиту
|
60 000
|
|
7.
|
Получена согласно счета поставщика ткань шерстяная с лавсаном 300 м по цене 300 руб. за 1 м
|
?
|
|
8.
|
Оплачены из подотчетных сумм экспедитором Шульга В.В. приобретенное топливо
|
2000
|
|
9.
|
Возвращен в кассу остаток неиспользованных подотчетных сумм экспедитором Шульга В.В.
|
840
|
|
10.
|
Начислена заработная плата рабочим основного производства за февраль
|
127 000
|
|
11.
|
Произведены удержания из заработной платы рабочих налога в федеральный бюджет
|
21 000
|
|
12.
|
Получено с расчетного счета в кассу для выдачи заработной платы
|
106 000
|
|
13.
|
Выдана из кассы заработная плата рабочим
|
105 000
|
|
14.
|
Поступили на склад общества безвозмездно новые основные средства
|
149 700
|
|
15.
|
Возвращена из кассы на расчетный счет не выданная заработная плата
|
?
|
|
16.
|
Поступили от поставщиков инвентарь и хозяйственные принадлежности
|
2 740
|
|
17.
|
Получено в кассу с расчетного счета на хозяйственные расходы
|
370
|
|
18.
|
Отпущены со склада общества в производство материалы:
- ткань шерстяная с лавсаном 2000 м по цене 300 руб. за 1 метр;
- ткань шерстяная буклированная 1000 м по цене 200 руб. за 1 м;
|
?
?
|
|
19.
|
Возвращены на склад неиспользованные в производстве:
- ткань шерстяная с лавсаном 20 м;
- ткань шерстяная буклированная 40 м;
|
6000
8000
|
|
20.
|
Оприходована на склад фабрики готовая продукция
|
138 200
|
|
21.
|
Зачислен на расчетный счет платеж от Сурского дома торговли за отгруженные ему ранее пальто
|
63 200
|
|
22.
|
Погашена с расчетного счета задолженность банку по долгосрочному кредиту
|
245 000
|
|
23.
|
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности:
- федеральному бюджету по налогам;
- государственным внебюджетным фондам
|
38 900
100 000
|
|
24.
|
Выдано из кассы под отчет модельеру Кузнецовой
|
750
|
|
25.
|
Погашена задолженность поставщикам с расчетного счета в банке
|
117 740
|
|
|
Итого
|
?
|
Задача 2.3.
Задание .
- На основе исходных данных таблицы 15 составить баланс ОАО «Меркурий» на 1 апреля 201_ г. Решение осуществить в типовой форме баланса.
- На основе хозяйственных операций (таблица 16) отразить изменения в бухгалтерском балансе, и составить бухгалтерский баланс ОАО «Меркурий» на 1 мая 201_ г.
- Проанализировать динамику и структуру балансовых показателей.
Таблица 15
Состав хозяйственных средств ОАО «Меркурий» по состоянию на 1 апреля 201_ г.
|
№ п/п
|
Наименование хозяйственных средств и источников их образования
|
Сумма, руб.
|
|
1.
|
Уставный капитал
|
400 000
|
|
2.
|
Денежные средства на расчетном счете
|
135 000
|
|
3.
|
Основные средства
|
565 000
|
|
4.
|
Краткосрочная ссуда банка
|
205 000
|
|
5.
|
Наличные денежные средства в кассе
|
2 000
|
|
6.
|
Нераспределенная прибыль
|
95 000
|
|
7.
|
Материалы
|
168 000
|
|
8.
|
Задолженность поставщикам за материалы
|
100 000
|
|
9.
|
Незавершенное производство
|
30 000
|
|
10.
|
Добавочный капитал
|
114 000
|
|
11.
|
Задолженность по оплате труда
|
85 000
|
|
12.
|
Незавершенное строительство
|
99 000
|
Таблица 16
Хозяйственные операции ОАО «Меркурий» за апрель 201_ г.
|
№ п/п
|
Содержание хозяйственной операции
|
Сумма, руб.
|
|
1.
|
Получены в кассу с расчетного счета деньги для выдачи заработной платы
|
85 000
|
|
2.
|
Отпущены со склада в производство материалы
|
15 000
|
|
3.
|
Выданы из кассы денежные средства главному инженеру под отчет на командировочные расходы
|
500
|
|
4.
|
Выдана из кассы заработная плата работникам организации
|
80 000
|
|
5.
|
Поступили от поставщиков товары
|
25 000
|
|
6.
|
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам за материалы
|
40 000
|
|
7.
|
Начислена заработная плата работникам основного производства
|
43 000
|
|
8.
|
Удержан из заработной платы налог на доходы физических лиц
|
4 700
|
|
9.
|
Часть прибыли направлена на формирование резервного капитала
|
15 000
|
|
10.
|
Выпущена из производства и оприходована на склад готовая продукция
|
35 000
|
|
11.
|
Оприходованы основные средства, возведенные собственными силами
|
90 000
|
|
12.
|
За счет полученного в банке краткосрочного кредита оплачен счет поставщика за полученные товары
|
25 000
|
| 
