Вариант 8
1. Справочные данные завода “Тяжпромметал”:
Завод “Тяжпромметал” производит садово-огородный инвентарь. На предприятии работают 55 человек.
2. Выписка из учетной политики завода “Тяжпромметал”:
1. Амортизационные отчисления по основным средствам производятся ежемесячно на 1 число месяца.
2. НДС по приобретенным основным средствам списывается полностью при передаче ОС в эксплуатацию.
3. Учет производственных запасов на счете "Материалы" осуществляется по учетным ценам с использованием счетов 15 “Заготовление и приобретение материалов” и 16 “Отклонения в стоимости материалов”.
4. Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования в течение месяца учитываются на счете 25 “Общепроизводственные расходы”, а в конце месяца распределяются и списываются на производство.
5. Общественные и коммерческие расходы учитываются на счете 26 "Общехозяйственные расходы", и счете 44 «Расходы на продажу», а в конце месяца распределяются и списываются по видам изготовляемых изделий пропорционально прямой заработной плате основных производственных рабочих ежемесячно.
6. Учет реализации продукции осуществляется по мере отгрузки.
7.Зарплата работникам выплачивается раз в месяц от 5 до 8 числа.
8.С суммы начисленной заработной платы начисляются и перечисляются взносы и налоги:
- социальное страхование - 3,1 %;
- пенсионный фонд - 20%;
- медицинское страхование - 2,9 %;
- налог на доходы физических лиц- 13%.
9.Раз в квартал рассчитываются и перечисляются налоги:
- налог на имущество предприятия – 2,2 %;
- налог на прибыль- 24 %.
Таблица 8.1 - Картотека основных средств на начало отчетного периода.
|
Наименование ОС
|
инв. N
|
Первонач. стоимость
|
Сумма амортизации
|
Норма амортизации
|
|
Здание предприятия
|
101
|
73600
|
883,2
|
1,2
|
|
Станок токарный
|
401
|
5440
|
544
|
10
|
|
Пресс-автомат
|
402
|
14400
|
1440
|
10
|
|
Сварочный аппарат
|
403
|
3840
|
384
|
10
|
|
Станок сверлильный
|
404
|
4800
|
480
|
10
|
Таблица 8.2 - Инвентаризационная опись материалов на начало отчетного периода.
|
Наименование мат. ценности
|
Ед. изм.
|
Кол-во
|
Цена
|
Стоимость
|
|
Заготовки литые Ф1
|
шт.
|
1920
|
103
|
|
|
Заготовки литые Ф2
|
шт.
|
832
|
102,5
|
|
|
Тиски - в запасе
- в эксплуатации
|
шт.
|
48
128
|
60
|
|
|
Напильники - в запасе
- в эксплуатации
|
шт.
|
640
192
|
72
|
|
|
Ножовки по металлу - в запасе
- в эксплуатации
|
шт.
|
128
192
|
53
|
|
|
Ящики деревянные
|
кг
|
320
|
45
|
|
|
Мел
|
кг
|
64
|
23
|
|
|
Краска масляная
|
кг
|
320
|
80
|
|
|
Масло машинное
|
кг
|
160
|
140
|
|
Таблица 8.3 - Инвентаризационная опись остатков готовой продукции и незавершенного производства на начало отчетного периода.
|
Наименование
|
Кол-во на складе
|
Кол-во в цехах
|
Плановая себестоимость
|
Сумма на складе
|
Сумма в цехе
|
|
Лопата
|
640
|
192
|
355
|
|
|
|
Грабли
|
384
|
320
|
104
|
|
|
|
Вилы
|
640
|
256
|
104
|
|
|
Таблица 8.4 - Ведомость остатков по счету "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" на начало отчетного периода.
|
Наименование поставщика
|
Сумма
|
|
|
Завод штампов
|
10880
|
|
|
Мебельная фабрика
|
6080
|
|
|
Итого: 16960
|
Таблица 8.5 - Остатки по синтетическим счетам на начало отчетного периода.
|
N
|
Наименование хоз. средств и их источники
|
Дебет
|
Кредит
|
|
62
|
Покупатели и заказчики
|
684,8
|
|
|
50
|
Денежные средства в кассе
|
4096
|
|
|
51
|
Денежные средства на р/сч
|
рассчитать
|
|
|
66
|
Краткосрочные ссуды банка
|
|
1334,4
|
|
70
|
Расчеты с персоналом по оплате труда
|
|
32000
|
|
80
|
Уставный капитал
|
|
560000
|
Таблица 8.6 - Перечень хозяйственных операций за отчетный период.
|
Содержание операций
|
Основание: наименование первичного документа
|
Сумма
|
|
1. Отражается выдача вклада в виде денежных средств выбывшему участнику
|
|
100000
|
|
2. Выдано из кассы подотчет Иванченко К.Н. на командировочные расходы
|
Расходный кассовый ордер
|
3200
|
|
3. Приобретено производственное оборудование, требующее монтажа:
- цена по договору, в том числе НДС.
|
Счет №99, Акт о приемке оборудования
|
10200
|
|
4. Приняты к оплате:
- услуги транспортной организации по доставке оборудования;
-погрузочно-разгрузочные работы.
Учтен НДС.
|
Платежное требование, товарно-транспортные документы
|
1900
500
|
|
5. Утвержден авансовый отчет Иванченко К.Н. Учтен НДС.
|
Авансовый отчет
|
2800
|
|
6. Включены в стоимость оборудования командировочные расходы.
|
Расчет бухгалтерии
|
|
|
7. Остаток неизрасходованной суммы от командировочных внесен в кассу
|
Приходный кассовый ордер
|
|
|
8. Принято в эксплуатацию производственное оборудование.
|
Акт приемки-передачи ОС
|
|
|
9. Погашена задолженность по заработной плате
|
Расходный кассовый ордер
|
|
|
10. Перечислено в погашение задолженности поставщикам:
- заводу штампов;
- мебельная фабрика.
|
Выписка банка №345
|
|
|
11. Оприходована и сдана на склад готовая продукция.
|
Накладная 0008, 0009 от
« »_________200 г.
|
|
|
12. Получен и акцептован счет фирмы «Стелла» на ящики упаковочные. Учтен НДС.
Приняты на склад материалы, поступившие от мебельной фабрики:
Наименование Цена Кол.
Ящики 38,0 320
Итого
НДС
|
Сч. ф. №594 от « »__________200 г. и
Приходный ордер №10 от « »_________200 г.
|
|
|
13. Учтены транспортные расходы по доставке материалов, в том числе НДС
|
|
1745
|
|
14. Отгружена торговой фирме “Инструмент” готовая продукция и выставлен счет на ее оплату:
Наименование Цена Кол. Сумма
Лопата 455 460
Вилы 164 566
Грабли 184 200
Итого:
НДС:
Всего:
|
Счет №569
Приказ-накладная №001
|
|
|
15. Списана себестоимость отгруженной продукции
|
Накладная № 003
|
|
|
16. Поступила выручка за отгруженную продукцию. Учтен НДС.
Погашена задолженность покупателей.
|
Приходный кассовый ордер
|
|
|
17. Начислена и распределена оплата труда персоналу предприятия
- рабочие цеха;
- администрация;
- по больничным листам (Иванову И.И. – оклад 9700 руб., болел 5 дн., рабочих дней 22; Петрову П.П. – оклад 10 000, среднемесячная сумма премий составила 2300 руб., болел 10 дн., рабочих дней 22).
|
Наряды, рапорты, табеля, расчетно-платежная ведомость.
|
38400
48450
|
|
18. С начисленной суммы оплаты труда удержано:
- налог на доходы;
- ЕСН.
|
Расчетно-платежные ведомости
|
|
|
19. Получено в кассу с расчетного счета для выдачи зарплаты.
|
Чек №453 от « »_________200 г. и кассовый ордер 2508 от « »_________200 г.
|
|
|
20. Выдана зарплата, больничные.
|
Платежные ведомости, лист временной нетрудоспособности.
|
|
|
21. Получено на расчетный счет пенни за просрочку платежа от покупателя
|
Выписка банка с р/сч.
|
200
|
|
22. Отпущены в производство материалы со склада:
- заготовки литые Ф1 в кол-ве 1500 ;
- заготовки литые Ф2 в кол-ве 796 ;
- ящики деревянные в кол-ве 280 (по методу ЛИФО).
|
Требования №94 от
« »________200 г.
|
|
|
23. Оплачены счета:
- поставщиков производственного оборудования;
- транспортной организации по доставке оборудования;
- фирмы «Стелла»;
- расходы по доставке материалов;
|
Расходный кассовый ордер, накладные
|
|
|
24. Распределены расходы по доставке материалов.
|
|
|
|
25. Приобретена компьютерная программа от ООО «Альфа», использованная в управленческих нуждах, в том числе НДС.
|
Счет №101 ООО «Альфа»
|
9320
|
|
26. Начислена амортизация основных средств
|
Расчет бухгалтерии
|
|
|
27. Начислена арендная плата за сданное в аренду помещение, в том числе и НДС.
|
Справка бухгалтерии
|
9800
|
|
28. Перечислена арендная плата.
|
Выписка банка
Платежное поручение
|
|
|
29. Начислено за потребление электроэнергии, за услуги связи, в том числе и НДС.
|
Счет №648
|
4890
|
|
30. Перечислено за потребленную электроэнергию, за услуги связи.
|
Выписка банка
Платежное поручение
|
|
|
31. Списаны общехозяйственные расходы на основное производство.
|
Расчет бухгалтерии
|
|
|
32. Зачтен НДС.
|
|
|
|
33. Начислен налог на имущество
|
Справка бухгалтерии
|
113,652
|
|
34. Определен финансовый результат
|
Расчет бухгалтерии
|
|
|
35. Начислен налог на прибыль
|
Расчет бухгалтерии
|
|
Примечание 1: Налог на прибыль рассчитывается только в том случае если получается прибыль.
Примечание 2: Все расчеты должны быть описаны в курсовой работе, приведены использованные типовые операци
| 
