Вариант 7
1. Справочные данные завода “Инвентарь”:
Завод “Инвентарь” производит садово-огородный инвентарь. На предприятии работают 56 человек.
2. Выписка из учетной политики завода “Инвентарь”:
1.Амортизационные отчисления по основным средствам производятся ежемесячно на 1 число месяца.
2.НДС по приобретенным основным средствам списывается полностью при передаче ОС в эксплуатацию.
3.Учет производственных запасов на счете "Материалы" осуществляется по учетным ценам с использованием счетов 15 “Заготовление и приобретение материалов” и 16 “Отклонения в стоимости материалов”.
4.Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования в течение месяца учитываются на счете 25 “Общепроизводственные расходы”, а в конце месяца распределяются и списываются на производство.
5.Общественные и коммерческие расходы учитываются на счете 26 "Общехозяйственные расходы", и счете 44 «Расходы на продажу», а в конце месяца распределяются и списываются по видам изготовляемых изделий пропорционально прямой заработной плате основных производственных рабочих ежемесячно.
6. Учет реализации продукции осуществляется по мере отгрузки.
7.Зарплата работникам выплачивается раз в месяц от 5 до 8 числа.
8.С суммы начисленной заработной платы начисляются и перечисляются взносы и налоги:
- социальное страхование - 3,1 %;
- пенсионный фонд - 20%;
- медицинское страхование - 2,9 %;
- налог на доходы физических лиц- 13%.
9.Раз в квартал рассчитываются и перечисляются налоги:
- налог на имущество предприятия – 2,2 %;
- налог на прибыль- 24 %.
Таблица К 7.1 - Картотека основных средств на начало месяца.
|
Наименование ОС
|
инв. N
|
Первонач. стоимость
|
Сумма амортизации
|
Норма аморти-зации
|
|
Здание предприятия
|
101
|
6900
|
828
|
1,2
|
|
Станок токарный
|
401
|
5100
|
510
|
10
|
|
Пресс-автомат
|
402
|
13500
|
1350
|
10
|
|
Сварочный аппарат
|
403
|
3600
|
360
|
10
|
|
Станок сверлильный
|
404
|
4500
|
450
|
10
|
Таблица К 7.2- Инвентаризационная опись материалов на начало месяца.
|
Наименование мат. ценности
|
Ед. изм.
|
Кол-во
|
Цена
|
Стоимость
|
|
Заготовки литые Ф1
|
шт.
|
1800
|
13
|
|
|
Заготовки литые Ф2
|
шт.
|
780
|
12,5
|
|
|
Тиски - в запасе
- в эксплуатации
|
шт.
|
45
120
|
20
|
|
|
Напильники - в запасе
- в эксплуатации
|
шт.
|
600
180
|
14
|
|
|
Ножовки по металлу - в запасе
- в эксплуатации
|
шт.
|
120
180
|
10
|
|
|
Ящики деревянные
|
шт.
|
300
|
5
|
|
|
Мел
|
кг
|
60
|
3
|
|
|
Краска масляная
|
кг
|
300
|
18
|
|
|
Масло машинное
|
кг
|
150
|
24
|
|
Таблица К 7.3 - Инвентаризационная опись остатков готовой продукции и незавершенного производства на начало месяца.
|
Наименование
|
Кол-во на складе
|
Кол-во в цехах
|
Плановая себестоимость
|
Сумма на складе
|
Сумма в цехе
|
|
Лопата
|
600
|
180
|
65
|
|
|
|
Грабли
|
360
|
300
|
44
|
|
|
|
Вилы
|
600
|
240
|
44
|
|
|
Таблица К 7.4 - Ведомость остатков по счету "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" на начало месяца.
|
Наименование поставщика
|
Сумма
|
|
|
Завод штампов
|
10200
|
|
|
Мебельная фабрика
|
5700
|
|
|
Итого: 15900
|
Таблица К 7.5 - Остатки по синтетическим счетам на начало месяца .
|
N счета
|
Наименование хоз. средств и их источники
|
Дебет
|
Кредит
|
|
19
|
НДС по приобретенным ценностям
|
642
|
|
|
50
|
Денежные средства в кассе
|
3840
|
|
|
51
|
Денежные средства на р/сч
|
рассчитать
|
|
|
66
|
Краткосрочные ссуды банка
|
|
1251
|
|
84
|
Прибыль прошлого отчетного периода
|
|
30000
|
|
80
|
Уставный капитал
|
|
155000
|
Таблица К 7.6 - Перечень хозяйственных операций за месяц.
|
Содержание операций
|
Основание: наименование первичного документа
|
Сумма
|
|
1. Отгружена продукция покупателю:
- лопаты 500 шт. по цене 80 руб.
- вилы 500 шт. по цене 60 руб.
- грабли 300 шт. по цене 67 руб.
Учтен НДС.
|
Счет № 20
|
|
|
2. Списана себестоимость отгруженной продукции.
|
Накладная № 011
Акт списания
|
|
|
3. Приобретено производственное оборудование от фирмы «Альфа»:
- цена по договору;
- в том числе НДС;
|
Счет №99
|
15000
|
|
4. Перечислено в погашение задолженности поставщикам:
- заводу штампов;
- мебельной фабрике;
- торговой фирме «Альфа».
|
Выписка банка № 345
|
|
|
5. Учтены коммерческие расходы по закупке оборудования.
|
Расчет
|
1200
|
|
6. Получен и акцептован счет мебельной фабрики на ящики упаковочные. Учтен НДС.
Приняты на склад материалы, поступившие от мебельной фабрики:
Наименование Цена Кол.
Ящики 6 200
Итого
НДС
|
Сч. ф. мебельной фабрики №594 от « »__________200 г. и
Приходный ордер №10 от « »_________200 г.
|
|
|
7. Начислена и распределена оплата труда персоналу предприятия:
- рабочим цеха;
- администрации.
|
Наряды, рапорты, табеля, расчетно-платежная ведомость.
|
96000
78000
|
|
8. Начислено Петрову А.В:
- по больничному листу (оклад 14500, болел 8 дн., рабочих дней 20);
- алименты.
|
Лист временной нетрудоспособности
|
|
|
9. Начислено:
- пенсии работающим.
|
Платежные ведомости
|
8000
|
|
10. С начисленной суммы оплаты труда удержано:
- подоходный налог;
- ЕСН;
|
Расчетно-платежные ведомости
|
|
|
11. Получено в кассу с расчетного счета для выдачи зарплаты.
|
Чек №453 от «»___200 г. и кассовый ордер 2508
|
|
|
12. Выдана зарплата .
|
Платежные ведомости
|
|
|
13. Депонируются не выданная в срок заработная плата.
|
|
5200
|
|
14. Зачислено на расчетный счет депонированная заработная плата.
|
Выписка из р/сч.
Расходный кассовый ордер
|
|
|
15. Поступила выручка за отгруженную продукцию.
|
Выписка банка с расчетного счета
|
|
|
16. Отпущены в производство материалы со склада:
- заготовки литые Ф1 в кол-ве 775 кг;
- ящики деревянные в кол-ве 160 шт.(по средней себестоимости).
|
Требования № 94 от
« »________200 г.
|
|
|
17. Продан сварочный аппарат.
Списывается его первоначальная стоимость. Списывается начисленный износ. Остаточная стоимость средств относится на прочие расходы. Определен финансовый результат от выбытия.
|
Акт выбытия ОС
|
4000
|
|
18. Получено в кассу на командировочные расходы.
|
Приходный кассовый ордер № 012
|
3800
|
|
19. Выдано в подотчет Романчеву Н.Г.
|
Расчетные ведомости
|
|
|
20. На основании авансового отчета списываются фактические командировочные расходы Романчева Н.Г. на затраты основного производства. Учтен НДС.
|
Авансовый отчет №45
|
2300
|
|
21. Внесена в кассу Романчевым М.М. неизрасходованная сумма.
|
Приходный кассовый ордер №234
|
|
|
22. Оприходована готовая продукция
|
Накладная № 15
|
|
|
23. Перечислены отчисления от з/п:
а) фонд соц. страхования:
б) пенсион. фонд:
в) в фонд обязательного мед. страхования:
г) НДФЛ;
д) алименты.
|
Выписка ср/сч
|
|
|
24. Списана продукция со склада вследствие пожара как некомпенсируемые убытки
|
Акт списания
|
1400
|
|
25. Начислена амортизация основных средств
|
Расчет бухгалтерии
|
|
|
26. Начислено за потребление электроэнергию, за услуги связи, в том числе и НДС.
|
Счет №648
|
5200
|
|
27. Перечислено за потребленную электроэнергию, за услуги связи.
|
Выписка банка
Платежное поручение
|
|
|
28. Списаны общехозяйственные расходы на основное производство.
|
Расчет бухгалтерии
|
|
|
29. Зачтен НДС.
|
Расчет бухгалтерии
|
|
|
30. Начислен налог на имущество .
|
Справка бухгалтерии
|
7800
|
|
31. Куплен станок сверлильный. Учтен НДС.
|
Акт приемки передачи ОС
|
5600
|
|
32. Вводятся в эксплуатацию:
- производственное оборудование от фирмы «Альфа»;
- станок сверлильный.
|
Акт №11
|
|
|
33. Перечисление в бюджет сумм налога на имущество и НДС.
|
|
|
|
34. Финансовый результат от реализации
|
Расчет бухгалтерии
|
|
|
35. Налог на прибыль
|
Расчет бухгалтерии
|
|
Примечание: Налог на прибыль рассчитывается только в том случае если получается прибыль.
Примечание 2: Все расчеты должны быть описаны в курсовой работе, приведены использованные типовые операции.
| 
