Вариант 6
1. Справочные данные завода “Металокорн”:
Завод “Металокорн” производит садово-огородный инвентарь. На предприятии работают 195 человек.
2. Выписка из учетной политики завода “Металокорн”:
1. Амортизационные отчисления по основным средствам производятся ежемесячно на 1 число месяца.
2. НДС по приобретенным основным средствам списывается полностью при передаче ОС в эксплуатацию.
3. Учет производственных запасов на счете "Материалы" осуществляется по учетным ценам с использованием счетов 15 “Заготовление и приобретение материалов” и 16 “Отклонения в стоимости материалов”.
4. Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования в течение месяца учитываются на счете 25 "Общепроизводственные расходы", а в конце месяца распределяются и списываются по видам изготовляемых изделий пропорционально прямой заработной плате основных производственных рабочих ежемесячно.
5. Общественные и коммерческие расходы учитываются на счете 26 "Общехозяйственные расходы", и счете 44 «Расходы на продажу», а в конце месяца распределяются и списываются по видам изготовляемых изделий пропорционально прямой заработной плате основных производственных рабочих ежемесячно.
6. Учет реализации продукции осуществляется по мере поступления денег на расчетный счет.
7. Зарплата работникам выплачивается раз в месяц от 5 до 8 числа.
8. С суммы начисленной заработной платы начисляются и перечисляются взносы и налоги:
- социальное страхование - 3,1 %;
- пенсионный фонд - 20%;
- медицинское страхование - 2,9 %;
- налог на доходы физических лиц - 13%.
9. Раз в квартал рассчитываются и перечисляются налоги:
- налог на имущество предприятия - 2,2%;
- налог на прибыль - 24 % .
Таблица К 6.1 - Картотека основных средств на начало отчетного периода.
|
Наименование ОС
|
инв. N
|
Первонач. стоимость
|
Сумма амортизации
|
Норма амортизации
|
|
Здание предпиятия
|
101
|
36800
|
441,1
|
1,2
|
|
Станок токарный
|
401
|
2720
|
272
|
10
|
|
Пресс-автоиат
|
402
|
7200
|
720
|
10
|
|
Сварочный аппарат
|
403
|
1920
|
192
|
10
|
|
Станок сверильный
|
404
|
2400
|
240
|
10
|
Таблица К 6.2 - Инвентаризационная опись материалов на начало отчетного периода.
|
Наименование мат. ценности
|
Ед. изм.
|
Кол-во
|
Цена
|
Стоимость
|
|
Заготовки литые Ф1
|
шт.
|
960
|
30
|
|
|
Заготовки литые Ф2
|
шт.
|
416
|
25
|
|
|
Тиски: - в запасе
- в эксплуатации
|
шт.
|
24
64
|
90
|
|
|
Напильники : - в запасе
- в эксплуатации
|
шт.
|
320
96
|
72
|
|
|
Ножовки по металлу: - в запасе
- в эксплуатации
|
шт.
|
64
96
|
63
|
|
|
Ящики деревянные
|
шт.
|
160
|
15
|
|
|
Мел
|
кг
|
32
|
13
|
|
|
Краска масляная
|
кг
|
160
|
180
|
|
|
Масло машинное
|
кг
|
80
|
140
|
|
Таблица К 6.3 - Инвентаризационная опись остатков готовой продукции на начало отчетного периода.
|
Наименование
|
Кол-во на складе
|
Кол-во в цехе
|
Плановая себестоимость
|
Сумма на складе
|
Сумма в цехе
|
|
Лопата
|
320
|
96
|
350
|
|
|
|
Грабли
|
192
|
160
|
140
|
|
|
|
Вилы
|
320
|
128
|
144
|
|
|
Таблица К 6.4 - Ведомость остатков по счету "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" на начало отчетного периода
|
Наименование поставщика
|
Сумма
|
|
Завод штампов
|
5440
|
|
Мебельная фабрика
|
3040
|
|
ИТОГО:
|
8480
|
Таблица К 6.5 - Остатки по синтетическим счетам на начало отчетного периода.
|
N счета
|
Наименование хоз. средств и их источники
|
Дебет
|
Кредит
|
|
62
|
Покупатели и заказчики
|
1342,4
|
|
|
50
|
Денежные средства в кассе
|
2048
|
|
|
51
|
Денежные средства на р/сч
|
рассчитать
|
|
|
83
|
Добавочный капитал
|
|
14670
|
|
80
|
Уставной капитал
|
|
160000
|
|
84
|
Прибыль предыдущего отчетного периода
|
|
21000
|
Таблица К 6.6 - Перечень хозяйственных операций за отчетный период.
|
Содержание операций
|
Основание: наименование первичного документа
|
Сумма
|
|
1. Отражается выдача вклада выбывшему участнику (учредителю)
|
Расчетные ведомости
|
60000
|
|
2.Увеличивается уставный капитал за счет нераспределенной прибыли, а также за счет добавочного капитала
|
Расчетные ведомости
|
40000
|
|
3. Отпущено со склада в производство материалов:
- заготовки литые Ф 1 – 800 шт.
- заготовки литые Ф 2 – 400 шт.
- краска масляная – 100 кг.
|
Счет № 99
Требования-накладные
|
|
|
4. Перечислено в погашение задолженности поставщикам:
- заводу штампов;
- мебельная фабрика
|
Выписка банка № 345
|
|
|
5. Погашена задолженность покупателей и заказчиков
|
Выписка банка № 346
|
|
|
6. Получен и акцептован счет ООО «Дон» на ящики упаковочные. Учтен НДС.
Приняты на склад материалы, поступившие от ООО «Дон»:
Наименование Цена Кол.
Ящики 17 110
Итого:
НДС:
Всего:
|
Сч. ф. №594 от « »__200 г. и приходный ордер от « »________200 г.
|
|
|
7. Начислена и распределена оплата труда персоналу предприятия
- рабочие цеха;
- администрация.
|
Наряды, рапорты, табеля, расчетно-платежная ведомость.
|
42420
35000
|
|
8. Начислено Петрову А.В:
- по больничному листу (оклад 10000, срок 14 дн., рабочих дней 20).
|
Лист временной нетрудоспособности
|
|
|
9. С начисленной суммы оплаты труда удержано:
- подоходный налог;
- ЕСН;
- алименты (у Петрова А.В.).
|
Расчетно-платежные ведомости
|
|
|
10. Получено в кассу с расчетного счета для выдачи зарплаты.
|
Чек №453 от « »_________200 г. и кассовый ордер
|
|
|
11. Выдана зарплата, больничные.
|
Платежные ведомости
|
|
|
12. Произведены отчисления от заработной платы.
|
|
|
|
13. Отгружена торговой фирме “Инструмент” готовая продукция и выставлен счет на ее оплату:
Наименование Цена Кол. Сумма
Лопата 450 200
Вилы 181 150
Грабли 170 160
Итого:
НДС:
Всего:
|
Счет №569
Приказ-накладная №001
|
|
|
14. Оплачен счет ООО «Дон»
|
Выписка банка с р/сч.
|
|
|
15. Списывается себестоимость отгруженной продукции
|
Требование №94 от
« »________200 г.
|
|
|
16. Поступила выручка от продажи продукции, в т.ч. НДС.
|
Выписка банка с р/сч.
|
|
|
17. Получена безвозмездно машина «Т» от физического лица по рыночной стоимости
|
Акт приемки-передачи
|
10000
|
|
18. Начислено ООО «Квант» за:
- наладку машины;
- НДС.
|
Счет №101 ООО «Квант»
|
7800
18% от суммы
|
|
19. Машина введена в состав основных средств
|
Акт приемки передачи ОС
|
|
|
20. Оприходована готовая продукция
|
Накладная 0010
|
|
|
21. Полученные денежные средства в кассу на командировочные расходы.
|
Приходный кассовый ордер №304
|
3000
|
|
22. Выдано в подотчет Сидорову А.А.
|
Расходный кассовый ордер
|
|
|
23. Получено на расчетный счет пенни за просрочку платежа от покупателя
|
Выписка банка с р/сч
|
120
|
|
24. Утвержден авансовый отчет Сидорова А.А.. Учтен НДС.
|
Авансовый отчет
|
3500
|
|
25. Оплачен перерасход по командировке Сидорову А.А.
|
Расходный кассовый ордер
|
|
|
26. Начислен износ основных средств
|
Расчет бухгалтерии
|
|
|
27. Начислена арендная плата за сданное в аренду помещение, в том числе и НДС.
|
Справка бухгалтерии
|
12800
|
|
28. Поступила арендная плата за сданное в аренду помещение, в том числе и НДС.
|
Выписка банка
Платежное поручение
|
|
|
29. Начислено за потребление электроэнергию, за услуги связи, в том числе и НДС.
|
Счет №648
|
4600
|
|
30. Перечислено за потребленную электроэнергию, за услуги связи, НДС.
|
Выписка банка
Платежное поручение
|
|
|
31. Списаны общехозяйственные расходы на основное производство.
|
Расчет бухгалтерии
|
|
|
32. Зачтен НДС.
|
|
|
|
33. Начислено:
- налог на имущество (2,2%);
- сбор на нужды образовательных учреждений.
|
Справка бухгалтерии
|
|
|
34. Определен финансовый результат
|
Расчет бухгалтерии
|
|
|
35. Начислен налог на прибыль
|
Расчет бухгалтерии
|
|
Примечание 1: Налог на прибыль рассчитывается только в том случае если получается прибыль.
Примечание 2: Все расчеты должны быть описаны в курсовой работе, приведены использованные типовые операции.
| 
