Вариант 5
1. Справочные данные завода “ФНЗК”:
Завод “ФНЗК” производит садово-огородный инвентарь. На предприятии работают 98 человек.
2. Выписка из учетной политики завода “ФНЗК”:
1. Амортизационные отчисления по основным средствам производятся ежемесячно на 1 число месяца.
2. НДС по приобретенным основным средствам списывается полностью при передаче ОС в эксплуатацию.
3. Учет производственных запасов на счете "Материалы" осуществляется по учетным ценам с использованием счетов 15 “Заготовление и приобретение материалов” и 16 “Отклонения в стоимости материалов”.
4. Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования в течение месяца учитываются на счете 25 “Общепроизводственные расходы”, а в конце месяца распределяются и списываются на производство.
5. Общественные и коммерческие расходы учитываются на счете 26 "Общехозяйственные расходы" и на счете 44 « Расходы на продажу», а в конце отчетного периода распределяются и списываются по видам изготовляемых изделий пропорционально прямой заработной плате основных производственных рабочих ежемесячно.
6. Учет реализации продукции осуществляется по мере отгрузки.
7. Зарплата работникам выплачивается раз в месяц от 5 до 8 числа.
8. С суммы начисленной заработной платы начисляются и перечисляются взносы и налоги:
- социальное страхование - 3,1 %;
- пенсионный фонд - 20%;
- медицинское страхование – 2,9 %;;
- налог на доходы физических лиц- 13%.
9. Раз в квартал рассчитываются и перечисляются налоги:
- налог на имущество предприятия – 2,2 %;
- налог на прибыль- 24 %.
Таблица К 5.1 - Картотека основных средств на начало отчетного периода.
|
Наименование ОС
|
инв. N
|
Первонач. стоимость
|
Сумма амортизации
|
Норма амортизации
|
|
Здание предприятия
|
101
|
811500
|
138
|
1,2
|
|
Станок токарный
|
401
|
16850
|
85
|
10
|
|
Пресс-автомат
|
402
|
12250
|
225
|
10
|
|
Сварочный аппарат
|
403
|
26000
|
60
|
10
|
|
Станок сверлильный
|
404
|
47500
|
75
|
10
|
Таблица К 5.2 - Инвентаризационная опись материалов на начало отчетного периода.
|
Наименование мат. ценности
|
Ед. изм.
|
Кол-во
|
Цена
|
Стоимость
|
|
Заготовки литые Ф1
|
шт.
|
300
|
630
|
|
|
Заготовки литые Ф2
|
шт.
|
130
|
422,5
|
|
|
Тиски: - в запасе
- в эксплуатации
|
шт.
|
25
30
|
200
|
|
|
Напильники: - в запасе
- в эксплуатации
|
шт.
|
100
30
|
120
|
|
|
Ножовки по металлу: - в запасе
- в эксплуатации
|
шт.
|
20
30
|
330
|
|
|
Ящики деревянные
|
шт.
|
50
|
150
|
|
|
Мел
|
кг.
|
10
|
43
|
|
|
Краска масляная
|
кг.
|
500
|
180
|
|
|
Масло машинное
|
кг.
|
25
|
240
|
|
Таблица К 5.3 - Инвентаризационная опись остатков готовой продукции и незавершенного производства на начало отчетного периода.
|
Наименование
|
Кол-во на складе
|
Кол-во в цехах
|
Плановая себестоимость
|
Сумма на складе
|
Сумма в цехе
|
|
Лопата
|
100
|
30
|
650
|
|
|
|
Грабли
|
60
|
50
|
480
|
|
|
|
Вилы
|
100
|
40
|
480
|
|
|
Таблица К 5.4 - Ведомость остатков по счету "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" на начало отчетного периода.
|
Наименование поставщика
|
Сумма
|
|
|
Завод штампов
|
1700
|
|
|
Мебельная фабрика
|
950
|
|
|
Итого: 22650
|
Таблица К 5.5 - Остатки по синтетическим счетам на начало отчетного периода.
|
N счета
|
Наименование хоз. средств и их источники
|
Дебет
|
Кредит
|
|
19
|
НДС по приобретенным ценностям
|
1107
|
|
|
50
|
Денежные средства в кассе
|
6640,0
|
|
|
51
|
Денежные средства на р/сч
|
рассчитать
|
|
|
83
|
Добавочный капитал
|
|
2208
|
|
84
|
Нераспределенная прибыль
|
|
25000
|
|
80
|
Уставный капитал
|
|
875000
|
Таблица К 5.6 - Перечень хозяйственных операций за отчетный период.
|
Содержание операций
|
Основание: наименование первичного документа
|
Сумма
|
|
1. Оприходовано оборудование, требующее монтажа, поступившее безвозмездно (оценено по рыночной стоимости).
|
Акт о приемке оборудования
|
25000
|
|
2. Приняты к оплате услуги транспортной организации по доставке оборудования, требующего монтажа; погрузочно-разгрузочные работы.
|
Акт о приемке ОС
|
1480
|
|
3. Оплачен счет транспортной организации
|
Расходный кассовый ордер
|
1480
|
|
4. Перечислено в погашение задолженности поставщикам:
- Заводу штампов
- Мебельная фабрика
|
Выписка банка№345
|
|
|
5. Акцептовано платежное требование за приобретенный земельный участок для строительства
|
Акт приемки-передачи основных средств.
|
40000
|
|
6. Приняты на склад материалы, поступившие от фирмы «Крокус»:
Наименование Цена Кол.
Заготовки литые Ф 1 520 100
Заготовки литые Ф 2 340 50
Транспортные расходы составили 250 руб.
Итого
НДС
Всего
|
Сч. ф. №594 от « »_______200 г. и
Приходный ордер №10 от « »_____200 г.
|
|
|
7. Оплачен счет фирмы «Крокус» и счет за земельный участок.
|
Расходный кассовый ордер, выписка банка
|
|
|
8. Начислена и распределена оплата труда персоналу предприятия
- рабочие цеха
- администрация
|
Наряды, рапорты, табеля, расчетно-платежная ведомость.
|
32000
54000
|
|
9. С начисленной суммы оплаты труда произведены начисления:
- налог на доходы
- ЕСН
|
Расчетно-платежные ведомости
|
|
|
10. Получено в кассу с расчетного счета для выдачи зарплаты.
|
Чек №453 от « »__200 г. и кассовый ордер
|
|
|
11. Выдана зарплата .
|
Платежные ведомости
|
|
|
12. Депонируются не выданная в срок заработная плата.
|
|
4500
|
|
13. Зачислена на р/сч депонированная заработная плата.
|
Выписка из р/сч.
Расходный кассовый ордер
|
|
|
14. Выдано в подотчет Петрову на командировку
|
Платежные ведомости
|
2000
|
|
15. Отпущены в производство материалы со склада:
- заготовки литые Ф1 в кол-ве 12
- заготовки литые Ф2 в кол-ве 15
(По методу ЛИФО).
|
Требования №94 от
« »________200 г.
|
|
|
16. На основании авансового отчета списываются фактические командировочные расходы Петрова на затраты основного производства.
|
Авансовый отчет №45
|
1200
|
|
17. Внесена в кассу Петровым неизрасходованная сумма .
|
Приходный кассовый ордер №234
|
|
|
18. Выбывает из эксплуатации станок токарный
|
Акт выбытия ОС
|
|
|
19. Произведены отчисления от з/п:
а) фонд соц. страхования:
- рабочие цеха
- администрации
б) пенсион. фонд:
- рабочие цеха
- администрации
в) в фонд обязательного мед. страхования:
- рабочие цеха
- администрации
г) налог на доходы физических лиц
|
Выписка с р/сч
|
|
|
20. Реализовано из производства 20 лопат и 35 вил покупателю.
|
Счет № 568
|
|
|
21. Отгружена торговой фирме “Инструмент” готовая продукция и выставлен счет на ее оплату:
Наименование Цена Кол. Сумма
Лопата 700 100
Вилы 545 90
Грабли 516 60
Итого:
НДС:
Всего:
|
Счет №569
Приказ-накладная №001
|
|
|
22. Поступила на р/сч оплата за отгруженную продукцию от торговой фирмы “Инструмент”.
|
Выписка банка №65
|
|
|
23. Полученные денежные средства в кассу на командировочные расходы и хоз.нужды
|
Приходный кассовый ордер №304
|
2610
|
|
24. Выдано из кассы под отчет Сидорову
|
Расходный кассовый ордер
|
1450
|
|
25. Оприходована и сдана на склад готовая продукция:
|
Накладная 0008, 0009 от
« »_________200 г.
|
|
|
26. Начислен износ основных средств
|
Расчет бухгалтерии
|
|
|
27. Выявлена недостача готовой продукции на складе
|
Ведомость результатов инвентаризации
|
4430
|
|
28. Начислено за потребление электроэнергии, за услуги связи, в том числе и НДС.
|
Счет №648
|
8600
|
|
29. Перечислено за потребленную электроэнергию, за услуги связи.
|
Выписка банка
Платежное поручение
|
|
|
30. Списаны общехозяйственные расходы на основное производство.
|
Расчет бухгалтерии
|
|
|
31. Зачтен НДС.
|
|
|
|
32. Начислен налог на имущество
|
Справка бухгалтерии
|
169,125
|
|
33. Списана себестоимость реализованной продукции.
|
Расчет бухгалтерии
|
|
|
34. Финансовый результат от реализации
|
Расчет бухгалтерии
|
|
|
35. Налог на прибыль
|
Расчет бухгалтерии
|
|
Примечание 1: Налог на прибыль рассчитывается только в том случае если получается прибыль.
Примечание 2: Все расчеты должны быть описаны в курсовой работе, приведены использованные типовые операции.
| 
