Вариант 4
1. Справочные данные ТОО “Измеритель”:
ТОО “Измеритель” производит приборы и наглядные пособия для школ. На предприятии работают 36 человек. Имеется 2 цеха и управление. В цехе 1 производятся пеналы (условно изделие А), в цехе 2 – деревянные линейки (условно изделие Б).
2. Выписка из учетной политики ТОО “Измеритель”:
1. Амортизационные отчисления по основным средствам производятся ежемесячно на 1 число месяца.
2. НДС по приобретенным основным средствам списывается полностью при передаче ОС в эксплуатацию.
3. Учет производственных запасов на счете "Материалы" осуществляется по учетным ценам с использованием счетов 15 “Заготовление и приобретение материалов” и 16 “Отклонения в стоимости материалов”.
4. Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования в течение месяца учитываются на счете 25 “Общепроизводственные расходы”, а в конце месяца распределяются и списываются на производство.
5. Общественные и коммерческие расходы учитываются на счете 26 "Общехозяйственные расходы", и счете 44 «Расходы на продажу»,а в конце месяца распределяются и списываются по видам изготовляемых изделий пропорционально прямой заработной плате основных производственных рабочих ежемесячно.
6. Учет реализации продукции осуществляется по отгрузке.
7. Зарплата работникам выплачивается раз в месяц от 5 до 8 числа.
8. С суммы начисленной заработной платы начисляются и перечисляются взносы и налоги:
- социальное страхование - 3,1 %;
- пенсионный фонд - 20%;
- медицинское страхование - 2,9 %;
- налог на доходы физических лиц- 13%.
9. Раз в квартал рассчитываются и перечисляются налоги:
- налог на имущество предприятия – 2,2 %;
- налог на прибыль- 24 %.
Таблица К 4.1 - Картотека основных средств на начало отчетного периода
|
Наименование ОС
|
инв. N
|
Первонач. стоимость
|
Сумма амортизации
|
Норма амортизации
|
|
Здание предприятия
|
101
|
55200
|
662,4
|
1,2
|
|
Деревообрабатывающий станок
|
401
|
4080
|
408
|
10
|
|
Циркулярная пила
|
402
|
10800
|
1080
|
10
|
|
Циркулярная пила
|
403
|
2880
|
288
|
10
|
|
Деревообрабатывающий станок
|
404
|
3600
|
360
|
10
|
Таблица К 4.2 - Инвентаризационная опись материалов на начало отчетного периода
|
Наименование мат. ценности
|
Ед. изм.
|
Кол-во
|
Цена
|
Стоимость
|
|
Сосна доски
|
кубометр
|
40
|
1120
|
|
|
Прессованная бумага
|
кубометр
|
40
|
600
|
|
|
Рубанки: - в запасе
- в эксплуатации
|
шт.
|
80
40
|
112
|
|
|
Молотки: - в запасе
- в эксплуатации
|
шт.
|
110
70
|
230
|
|
|
Ножовки: - в запасе
- в эксплуатации
|
шт.
|
100
100
|
350
|
|
|
Наждачная бумага
|
кг
|
100
|
60
|
|
|
Коробки - тара
|
шт.
|
130
|
20
|
|
|
Клей казеиновый
|
кг
|
24
|
80
|
|
Таблица К 4.3 - Инвентаризационная опись остатков готовой продукции и незавершенного производства на начало отчетного периода
|
Наименование
|
Кол-во на складе
|
Кол-во в цехах
|
Плановая себестоимость
|
Сумма на складе
|
Сумма в цехе
|
|
Пенал
|
104
|
60
|
330
|
|
|
|
Линейка 40
|
1200
|
240
|
22
|
|
|
|
Линейка 20
|
460
|
240
|
18
|
|
|
Таблица К 4.4 - Ведомость остатков по счету "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" на начало отчетного периода
|
Наименование поставщика
|
Сумма
|
|
|
Леспромхоз “Сосны”
|
7800
|
|
|
Бумажная фабрика
|
4920
|
|
|
Итого: 12720
|
Таблица К 4.5 - Остатки по синтетическим счетам на начало отчетного периода
|
N счета
|
Наименование хоз. средств и их источники
|
Дебет
|
Кредит
|
|
19
|
НДС по приобретенным ценностям
|
5513,6
|
|
|
50
|
Денежные средства в кассе
|
23072
|
|
|
51
|
Денежные средства на р/сч
|
рассчитать
|
|
|
66
|
Краткосрочные ссуды банка
|
|
21000,8
|
|
76
|
Расчеты с прочими дебиторами, кредиторами
|
|
64000
|
|
80
|
Уставный капитал
|
|
420000
|
Таблица К 4.6 - Перечень хозяйственных операций за отчетный период.
|
Содержание операций
|
Основание: наименование первичного документа
|
Сумма
|
|
1. Учредителем внесено в счет вклада в уставный капитал объект основных средств.
|
|
46500
|
|
2. Объект принят в эксплуатацию
|
Акт приемки-передачи ОС
|
|
|
3. Выбывает из эксплуатации деревообрабатывающий станок
|
Акт выбытия ОС
|
|
|
4. Перечислено в погашение задолженности поставщикам.
|
Выписка банка№345
|
|
|
5. Получены материалы от фирмы «Утес»:
- прессованная бумага: цена поставщика 450 руб.;
- клей казеиновый : цена поставщика 60 руб.
Доставка - 100 руб.;
Учтен НДС.
|
Сч. ф. №594 от « »_200 г. и
Приходный ордер №10 от « »_________200 г.
|
|
|
6. Начислена и распределена оплата труда персоналу предприятия:
- рабочие цеха
- администрация
|
Наряды, рапорты, табеля, расчетно-платежная ведомость.
|
28800
28800
|
|
7. С начисленной суммы оплаты труда произведены начисления:
- подоходный налог
- ЕСН
|
Расчетно-платежные ведомости
|
|
|
8. Получено в кассу с расчетного счета для выдачи зарплаты .
|
Чек № 453 от « »_____200 г. и кассовый ордер
|
|
|
9. Выдана зарплата .
|
Платежные ведомости
|
|
|
10. Депонируется не выданная в срок заработная плата.
|
|
5760
|
|
11. Зачислена на р/сч депонированная заработная плата.
|
Выписка из р/сч.
Расходный кассовый ордер
|
|
|
12. Начислено пособия по временной не трудоспособности (больничные) рабочим основных цехов.
|
Лист временной нетрудоспособности
|
3250
|
|
13. Отпущены в производство материалы со склада:
- сосна доски в кол-ве 2 кубометра.
- прессованная бумага в кол-ве 2 кубометра ( по методу ФИФО);
- для упаковки коробки - тару в кол-ве 30 шт.
|
Требования №94 от
« »________200 г.
|
|
|
14. Выдано из кассы под отчет.
|
Расходный кассовый ордер
|
1800
|
|
15. На основании авансового отчета списываются фактические командировочные расходы Петрова Г.Н. на затраты основного производства. Учтен НДС.
|
Авансовый отчет №45
|
650
|
|
16. Внесена в кассу Петровым неизрасходованная сумма .
|
Приходный кассовый ордер №234
|
|
|
17. Приобретена компьютерная программа от ООО «Альфа», использованная в управленческих нуждах, в том числе НДС.
|
Счет №101 ООО «Альфа»
|
12600
|
|
18. Получен кредит банка на приобретение материально - производственных запасов на срок 1 год под 20 % годовых
|
Выписка банка
|
25600
|
|
19. Произведены отчисления от заработной платы:
а) фонд соц. страхования :
- рабочие цеха
- администрации
б) пенсион. фонд:
- рабочие цеха
- администрации
в) в фонд обязательного мед. страхования:
- рабочие цеха
- администрации
г) налог на доходы физических лиц.
|
Выписка банка с р/сч.
|
|
|
20. Оплачены счета поставщиков:
- фирмы «Утес»
- ООО”Альфа”
|
Выписка банка с р/сч.
|
|
|
21. Отгружена готовая продукция и выставлен счет на ее оплату:
Наименование Цена Кол. Сумма
Пеналы 420 100
Линейка 40 25 1200
Итого:
НДС:
Всего:
|
Счет №569
Приказ-накладная №001
|
|
|
22. Поступила на р/сч оплата за отгруженную продукцию.
|
Выписка банка №65
|
|
|
23. Полученные денежные средства в кассу на командировочные расходы.
|
Приходный кассовый ордер №304
|
1000
|
|
24. Оприходована и сдана на склад готовая продукция
|
Накладная 0008, 0009 от
« »_________200 г.
|
|
|
25. Начислена амортизация основных средств
|
Расчет бухгалтерии
|
|
|
26. Начислена арендная плата за сданное в аренду помещение, в том числе и НДС.
|
Справка бухгалтерии
|
4800
|
|
27. Перечислена арендная плата за арендуемое помещение.
|
Выписка банка
Платежное поручение
|
|
|
28. Начислено за потребление электроэнергию, за услуги связи, в том числе и НДС.
|
Счет №648
|
25000
|
|
29. Перечислено за потребленную электроэнергии, за услуги связи.
|
Выписка банка
Платежное поручение
|
|
|
30. Списаны общехозяйственные расходы на основное производство.
|
Расчет бухгалтерии
|
|
|
31. Зачтен НДС.
|
|
|
|
32. Начислен налог на имущество
|
Справка бухгалтерии
|
179,08
|
|
33. Списана фактическая себестоимость реализованной продукции.
|
Расчет бухгалтерии
|
|
|
34. Финансовый результат от реализации
|
Расчет бухгалтерии
|
|
|
35. Налог на прибыль
|
Расчет бухгалтерии
|
|
Примечание 1: Налог на прибыль рассчитывается только в том случае если получается прибыль.
Примечание 2: Все расчеты должны быть описаны в курсовой работе, приведены использованные типовые операции.
| 
