Вариант 3
1. Справочные данные завода “Металпром”:
Завод “Металпром” производит садово-огородный инвентарь. На предприятии работают 46 человек.
2. Выписка из учетной политики завода “ Металпром ”:
1. Амортизационные отчисления по основным средствам производятся ежемесячно на 1 число месяца.
2. НДС по приобретенным основным средствам списывается полностью при передаче ОС в эксплуатацию.
3. Учет производственных запасов на счете "Материалы" осуществляется по учетным ценам с использованием счетов 15 “Заготовление и приобретение материалов” и 16 “Отклонения в стоимости материалов”.
4. Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования в течение месяца учитываются на счете 25 “Общепроизводственные расходы”, а в конце месяца распределяются и списываются на производство.
5. Общественные и коммерческие расходы учитываются на счете 26 "Общехозяйственные расходы" и на счете 44 «Расходы на продажу», а в конце месяца распределяются и списываются по видам изготовляемых изделий пропорционально прямой заработной плате основных производственных рабочих ежемесячно.
6. Учет реализации продукции осуществляется по мере отгрузки.
7. Зарплата работникам выплачивается раз в месяц от 5 до 8 числа.
8. С суммы начисленной заработной платы начисляются и перечисляются взносы и налоги:
- социальное страхование - 3,1 %;
- пенсионный фонд - 20%;
- медицинское страхование – 2,9 %;
- налог на доходы физических лиц - 13%.
9. Раз в квартал рассчитываются и перечисляются налоги:
- налог на имущество предприятия – 2,2 %;
- налог на прибыль- 24 %.
Таблица К 3.1 - Картотека основных средств на начало отчетного периода.
|
Наименование ОС
|
инв. N
|
Первонач. Стоимость
|
Сумма амортизации
|
Норма аморти-зации
|
|
Здание предприятия
|
101
|
34500
|
414
|
1,2
|
|
Станок токарный
|
401
|
2550
|
255
|
10
|
|
Пресс-автомат
|
402
|
6750
|
675
|
10
|
|
Сварочный аппарат
|
403
|
1800
|
180
|
10
|
|
Станок сверлильный
|
404
|
2250
|
225
|
10
|
Таблица К 3.2 - Инвентаризационная опись материалов на начало отчетного периода.
|
Наименование мат. ценности
|
Ед. изм.
|
Кол-во
|
Цена
|
Стоимость
|
|
Заготовки литые Ф1
|
шт.
|
900
|
43
|
|
|
Заготовки литые Ф2
|
шт.
|
390
|
2,5
|
|
|
Тиски - в запасе
- в эксплуатации
|
шт.
|
45
120
|
100
|
|
|
Напильники - в запасе
- в эксплуатации
|
шт.
|
300
90
|
120
|
|
|
Ножовки по металлу: - в запасе
- в эксплуатации
|
шт.
|
60
90
|
130
|
|
|
Ящики деревянные
|
шт.
|
150
|
50
|
|
|
Мел
|
кг
|
30
|
13
|
|
|
Краска масляная
|
кг.
|
50
|
80
|
|
|
Масло машинное
|
кг.
|
75
|
140
|
|
Таблица К 3.3 - Инвентаризационная опись остатков готовой продукции и незавершенного производства на начало отчетного периода.
|
Наименование
|
Кол-во на складе
|
Кол-во в цехах
|
Плановая себестоимость
|
Сумма на складе
|
Сумма в цехе
|
|
Лопата
|
300
|
90
|
250
|
|
|
|
Грабли
|
180
|
150
|
140
|
|
|
|
Вилы
|
300
|
120
|
140
|
|
|
Таблица К 3.4 Ведомость остатков по счету "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" на начало отчетного периода.
|
Наименование поставщика
|
Сумма
|
|
|
Завод штампов
|
5100
|
|
|
Мебельная фабрика
|
2850
|
|
|
Итого: 7950
|
Таблица К 3.5 - Остатки по синтетическим счетам на начало отчетного периода.
|
N счета
|
Наименование хоз. средств и их источники
|
Дебет
|
Кредит
|
|
19
|
НДС по приобретенным ценностям
|
1321
|
|
|
50
|
Денежные средства в кассе
|
4920
|
|
|
51
|
Денежные средства на р/сч
|
рассчитать
|
|
|
66
|
Краткосрочные ссуды банка
|
|
1625,5
|
|
76
|
Расчеты с прочими дебиторами, кредиторами
|
|
45000
|
|
80
|
Уставный капитал
|
|
262500
|
Таблица К 3.6 - Перечень хозяйственных операций за отчетный период
|
Содержание операций
|
Основание: наименование первичного документа
|
Сумма
|
|
1. Учредителем внесен в счет вклада в уставный капитал объект основных средств
|
Акт приемки-передачи ОС
|
65000
|
|
2. Приобретено производственное оборудование:
- цена по договору
- сумма НДС
|
Счет №99
|
2500
|
|
3. Объект принят в эксплуатацию
|
Акт приемки-передачи ОС
|
|
|
4. Перечислено погашение за должности поставщикам
- заводу штампов
- мебельная фабрика
- погашена краткосрочная ссуда банка
|
Выписка банка№345
|
|
|
5. Получены материалы (краска масляная и масло машинное) и акцептован счет поставщиков. Расходы составили :
- краска: цена от поставщиков 60 руб.; транспортировка 20 руб.;
- масло: цена 100 руб.; доставка 30 руб.
Учтен НДС.
|
Сч. ф. поставщика №594 от « »__________200 г. и
Приходный ордер №10 от « »_________200 г.
|
|
|
6. Начислена и распределена оплата труда персоналу предприятия
- рабочие цеха
- администрация
|
Наряды, рапорты, табеля, расчетно-платежная ведомость.
|
18000
18000
|
|
7. С начисленной суммы оплаты труда произведены начисления:
- подоходный налог
- ЕСН
|
Расчетно-платежные ведомости
|
|
|
8. Получено в кассу с расчетного счета для выдачи зарплаты.
|
Чек №453 от « »___200 г. и кассовый ордер 2508 от « »____200 г.
|
|
|
9. Выдана зарплата.
|
Платежные ведомости
|
|
|
10. Депонируются не выданная в срок заработная плата.
|
|
16800
|
|
11. Зачислена на р/сч депонированная заработная плата.
|
Выписка из р/сч.
Расходный кассовый ордер
|
|
|
12. Начислено пособия по временной не трудоспособности (больничные) рабочим основных цехов.
|
Лист временной нетрудоспособности
|
4300
|
|
13. Отпущены в производство материалы со склада:
- краска 50 кг. (по средней себестоимости);
- ножовки по металлу 20 шт.
|
Требования №94 от
« »________200 г.
|
|
|
14. Выдано из кассы под отчет.
|
Расходный кассовый ордер
|
1300
|
|
15. На основании авансового отчета списываются фактические командировочные расходы Новикова Н.Н. на затраты основного производства. Учтен НДС.
|
Авансовый отчет №45
|
600
|
|
16. Внесена в кассу Никифоровым неизрасходованная сумма
|
Приходный кассовый ордер №234
|
|
|
17. Приобретена компьютерная программа от ООО «Альфа», использованная в управленческих нуждах.
Учтен НДС.
|
Счет №101 ООО «Альфа»
|
5000
|
|
18. Получен кредит банка на приобретение материально - производственных запасов.
|
Выписка банка
|
20500
|
|
19. Произведены отчисления от з/п:
а) фонд соц. страхования :
- рабочие цеха
- администрации
б) пенсионный фонд:
- рабочие цеха
- администрации
в) в фонд обязательного мед. страхования:
- рабочие цеха
- администрации
г) налог на доходы физических лиц.
|
Выписка банка с р/сч.
|
|
|
20. Оплачены счета поставщиков:
- доставка материалов;
- ООО”Альфа”
|
Выписка банка с р/сч.
|
|
|
21. Отгружена торговой фирме “Инструмент” готовая продукция и выставлен счет на ее оплату:
Наименование Цена Кол Сумма
Лопата 350 275
Вилы 170 120
Грабли 185 120
Итого:
НДС:
Всего:
|
Счет №569
Приказ-накладная №001
|
|
|
22. Поступила на р/сч оплата за отгруженную продукцию
|
Выписка банка №65
|
|
|
23. Полученные денежные средства в кассу на командировочные расходы.
|
Приходный кассовый ордер №304
|
1300
|
|
24. Оприходована и сдана на склад готовая продукция:
|
Накладная 0008, 0009 от
« »_________200 г.
|
|
|
25. Начислена амортизация основных средств
|
Расчет бухгалтерии
|
|
|
26. Начислена арендная плата за сданное в аренду помещение.
Учтен НДС
|
Справка бухгалтерии
|
7640
|
|
27. Перечислена арендная плата за арендуемое помещение.
|
Выписка банка
Платежное поручение
|
|
|
28. Начислено за потребление электроэнергию, за услуги связи, в том числе и НДС.
|
Счет №648
|
25000
|
|
29. Перечислено за потребленную электроэнергию, за услуги связи.
|
Выписка банка
Платежное поручение
|
|
|
30. Списаны общехозяйственные расходы
|
Расчет бухгалтерии
|
|
|
31. Зачтен НДС.
|
|
|
|
32. Начислен налог на имущество
|
Справка бухгалтерии
|
2579,5
|
|
33. Списана фактическая себестоимость реализованной продукции.
|
Расчет бухгалтерии
|
|
|
34. Финансовый результат от реализации
|
Расчет бухгалтерии
|
|
|
35. Налог на прибыль
|
Расчет бухгалтерии
|
|
Примечание 1: Налог на прибыль рассчитывается только в том случае если получается прибыль.
Примечание 2: Все расчеты должны быть описаны в курсовой работе, приведены использованные типовые операции.
| 
