Вариант 2
1. Справочные данные завода “Физприбор”:
Завод “ Физприбор ” производит приборы и наглядные пособия для школ. На предприятии работают 136 человек. Имеется 2 цеха и управление. В цехе 1 производятся глобусы (условно изделие А), в цехе 2 – деревянные линейки (условно изделие Б).
2. Выписка из учетной политики завода “ Физприбор ”:
1. Амортизационные отчисления по основным средствам производятся ежемесячно на 1 число месяца.
2. НДС по приобретенным основным средствам списывается полностью при передаче ОС в эксплуатацию.
3. Учет производственных запасов на счете "Материалы" осуществляется по учетным ценам с использованием счетов 15 “Заготовление и приобретение материалов” и 16 “Отклонения в стоимости материалов”.
4. Затраты основного производства отражаются в учете отдельно по каждому изделию.
5. Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования в течение месяца учитываются на счете 25 “Общепроизводственные расходы”, а в конце месяца распределяются и списываются на производство.
6. Общественные и коммерческие расходы учитываются на счете 26 "Общехозяйственные расходы" и счете 44 «Расходы на продажу», а в конце месяца распределяются и списываются по видам изготовляемых изделий пропорционально прямой заработной плате основных производственных рабочих ежемесячно.
7. Учет реализации продукции осуществляется по мере отгрузки.
8. Зарплата работникам выплачивается раз в месяц от 5 до 8 числа.
9. С суммы начисленной заработной платы начисляются и перечисляются взносы и налоги:
- социальное страхование - 3,1 %;
- пенсионный фонд - 20%;
- медицинское страхование – 2,9 %;
- налог на доходы физических лиц- 13%.
10. Раз в квартал рассчитываются и перечисляются налоги:
- налог на имущество предприятия – 2,2 %;
- налог на прибыль- 24 %.
Таблица К 2.1 - Картотека основных средств на начало отчетного периода.
|
Наименование ОС
|
инв. N
|
Первонач. Стоимость
|
Сумма амортизации
|
Норма аморти-зации
|
|
Здание предприятия
|
101
|
27600
|
331,2
|
1,2
|
|
Станок токарный
|
401
|
2040
|
204
|
10
|
|
Пресс-автомат
|
402
|
5400
|
540
|
10
|
|
Сварочный аппарат
|
403
|
1440
|
144
|
10
|
|
Станок сверлильный
|
404
|
1800
|
180
|
10
|
Таблица К 2.2 - Инвентаризационная опись материалов на начало отчетного периода
|
Наименование мат. ценности
|
Ед. изм.
|
Кол-во
|
Цена
|
Стоимость
|
|
Сосна доски
|
кубометр
|
20
|
120
|
|
|
Прессованная бумага
|
кубометр
|
20
|
100
|
|
|
Рубанки : - в запасе
- в эксплуатации
|
шт.
|
40
20
|
12
|
|
|
Молотки: - в запасе
- в эксплуатации
|
шт.
|
55
35
|
3
|
|
|
Ножовки : - в запасе
- в эксплуатации
|
шт.
|
50
50
|
5
|
|
|
Наждачная бумага
|
кг
|
50
|
20
|
|
|
Коробки - тара
|
кг
|
65
|
2
|
|
|
Клей казеиновый
|
шт.
|
12
|
8
|
|
Таблица К 2.3 - Инвентаризационная опись остатков готовой продукции и незавершенного производства на начало отчетного периода
|
Наименование
|
Кол-во на складе
|
Кол-во в цехах
|
Плановая себестоимость
|
Сумма на складе
|
Сумма в цехе
|
|
Глобус
|
52
|
30
|
30
|
|
|
|
Линейка 40
|
600
|
120
|
1,5
|
|
|
|
Линейка 20
|
230
|
120
|
1,2
|
|
|
Таблица К 2.4 - Ведомость остатков по счету "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" на начало отчетного периода
|
Наименование поставщика
|
Сумма
|
|
Леспромхоз “Сосны”
|
3900
|
|
Бумажная фабрика
|
2460
|
Таблица К 2.5 - Остатки по синтетическим счетам на начало отчетного периода
|
N счета
|
Наименование хоз. средств и их источники
|
Дебет
|
Кредит
|
|
19
|
НДС по приобретенным ценностям
|
256,8
|
|
|
50
|
Денежные средства в кассе
|
1536
|
|
|
51
|
Денежные средства на р/сч
|
рассчитать
|
|
|
66
|
Краткосрочные ссуды банка
|
|
500
|
|
76
|
Расчеты с прочими дебиторами, кредиторами
|
|
12000
|
|
80
|
Уставный капитал
|
|
210000
|
Таблица К 2.6- Перечень хозяйственных операций за отчетный период.
|
Содержание операций
|
Основание: наименование первичного документа
|
Сумма
|
|
1. Учредителем внесено в счет вклада в уставный капитал денежная сумма
|
|
45000
|
|
2. Приобретено производственное оборудование
- цена по договору
- сумма НДС
|
Счет № 99
|
4500
|
|
3. Принято в эксплуатацию производственное оборудование.
|
Акт приемки-передачи ОС
|
|
|
4. Перечислено в погашение задолженности поставщикам.
|
Выписка банка№345
|
|
|
5. Получен и акцептован счет на ящики упаковочные. Учтен НДС.
Приняты на склад материалы:
Наименование Цена Кол.
Коробки 2,0 300
Итого
НДС
Всего
|
Сч. ф. №594 от « »_______200 г. и
Приходный ордер №10 от « »_________200 г.
|
|
|
6. Начислена и распределена оплата труда персоналу предприятия
- рабочие цеха;
- администрация.
|
Наряды, рапорты, табеля, расчетно-платежная ведомость.
|
14400
14400
|
|
7. С начисленной суммы оплаты труда произведены начисления:
- налог на доходы физических лиц;
- ЕСН.
|
Расчетно-платежные ведомости
|
|
|
8. Получено в кассу с расчетного счета для выдачи зарплаты.
|
Чек №453 от « »__200 г. и кассовый ордер
|
|
|
9. Выдана зарплата.
|
Платежные ведомости
|
Рассчитать с учетом пункта 10.
|
|
10. Депонируются не выданная в срок заработная плата.
|
|
3200
|
|
11. Зачислено на р/сч депонированная заработная плата.
|
Выписка из р/сч.
Расходный кассовый ордер
|
|
|
12. Начислено пособия по временной не трудоспособности
|
Лист временной нетрудоспособности
|
2400
|
|
13. Отпущены в производство материалы со склада:
-Сосна доски в кол-ве 1 кубометр
-Прессованная бумага в кол-ве 1 кубометр
|
Требование № 94 от
« »________200 г.
|
|
|
14. Выдано из кассы под отчет.
|
Расходный кассовый ордер
|
1500
|
|
15. На основании авансового отчета списываются фактические командировочные расходы Белова С.Н. на затраты основного производства. Учтен НДС,
|
Авансовый отчет №45
|
1200
|
|
16. Внесена в кассу Беловым С.Н. неизрасходованная сумма.
|
Приходный кассовый ордер №234
|
|
|
17. Приобретена компьютерная программа от ООО «Альфа», для использования в управленческих нуждах, в том числе НДС.
|
Счет №101 ООО «Альфа»
|
18000
|
|
18. Получен кредит банка на приобретение материально - производственных запасов. Произведена оплата под поставку запасов.
|
Выписка банка
|
3800
|
|
19. Произведены отчисления от з/п:
а) фонд соц. страхования :
- рабочие цеха
- администрации
б) пенсион. фонд:
- рабочие цеха
- администрации
в) в фонд обязательного мед. страхования
- рабочие цеха
- администрации
г) налог на доходы физических лиц
|
Выписка банка с р/сч.
|
|
|
20. Оплачены счета поставщиков:
|
Выписка банка с р/сч.
|
|
|
21. Отгружена торговой фирме “Инструмент” готовая продукция и выставлен счет на ее оплату:
Наименование Цена Кол. Сумма
Глобусы 35 40
Линейка 40 2 600
Итого
НДС:
Всего:
|
Счет № 569
Приказ-накладная №001
|
|
|
22. Поступила на р/сч оплата за отгруженную продукцию от торговой фирмы “Инструмент”.
|
Выписка банка № 65
|
|
|
23. Получены денежные средства в кассу на командировочные расходы.
|
Приходный кассовый ордер №304
|
630
|
|
24. Оприходована и сдана на склад готовая продукция
|
Накладная 0008, 0009 от
« »_________200 г.
|
|
|
25. Начислена амортизация основных средств
|
Расчет бухгалтерии
|
|
|
26. Начислена арендная плата за арендуемое помещение, в том числе и НДС.
|
Справка бухгалтерии
|
25000
|
|
27. Перечислена арендная плата за арендуемое помещение.
|
Выписка банка
Платежное поручение
|
|
|
28. Начислено за потребление электроэнергии, за услуги связи, в том числе и НДС.
|
Счет №648
|
4600
|
|
29. Перечислено за потребленную электроэнергию, за услуги связи.
|
Выписка банка
Платежное поручение
|
|
|
30. Списаны общехозяйственные расходы на основное производство.
|
Расчет бухгалтерии
|
|
|
31. Зачтен НДС.
|
|
|
|
32. Начислен налог на имущество
|
Справка бухгалтерии
|
1091,98
|
|
33. Списана фактическая себестоимость реализованной продукции.
|
Расчет бухгалтерии
|
|
|
34. Финансовый результат от реализации
|
Расчет бухгалтерии
|
|
|
35. Налог на прибыль
|
Расчет бухгалтерии
|
|
Примечание 1: Налог на прибыль рассчитывается только в том случае если получается прибыль.
Примечание 2: Все расчеты должны быть описаны в курсовой работе, приведены использованные типовые операции.
| 
