Вариант 28
1. Справочные данные ТОО "Авангард":
ТОО "Авангард" занимается пошивом изделий из прорезиновых тканей, в производстве занято 38 человек. Имеется 2 цеха и управление. В цехе 1 шьют резиновые лодки (условно изделия А), в цехе 2 - костюмы рыбака, надувные матрацы, детские надувные игрушки и т.п. (условно изделия Б).
2. Выписка из учетной политики ТОО "Авангард":
1. Амортизационные отчисления по основным средствам производятся ежемесячно на 1 число месяца.
2. НДС по приобретенным основным средствам списывается полностью при передаче ОС в эксплуатацию.
3. Учет производственных запасов на счете "Материалы" осуществляется по учетным ценам с использованием счетов 15 “Заготовление и приобретение материалов” и 16 “Отклонения в стоимости материалов”.
4. Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования в течение месяца учитываются на счете 25 “Общепроизводственные расходы”, а в конце месяца распределяются и списываются на производство.
5. Общественные и коммерческие расходы учитываются на счете 26 "Общехозяйственные расходы", и счете 44 «Расходы на продажу», а в конце месяца распределяются и списываются по видам изготовляемых изделий пропорционально прямой заработной плате основных производственных рабочих ежемесячно.
6. Учет реализации продукции осуществляется по мере отгрузки.
7.Зарплата работникам выплачивается раз в месяц от 5 до 8 числа.
8.С суммы начисленной заработной платы начисляются и перечисляются взносы и налоги:
- социальное страхование - 3,1 %;
- пенсионный фонд - 20%;
- медицинское страхование - 2,9 %;
- налог на доходы физических лиц- 13%.
9.Раз в квартал рассчитываются и перечисляются налоги:
- налог на имущество предприятия – 2,2 %;
- налог на прибыль- 24 %.
Таблица К 28.1 - Картотека основных средств на начало отчетного периода.
|
Наименование ОС
|
инв. N
|
Первонач. стоимость
|
Сумма амортизации
|
Норма амортизации
|
|
Здание предприятия
|
101
|
84000.00
|
860.00
|
1.2
|
|
Ручная швейная машина РМШ-03
|
401
|
220.00
|
40.00
|
10
|
|
Ручная швейная машина РМШ-02
|
402
|
230.00
|
105.00
|
10
|
|
Автофургон
|
1101
|
53000.00
|
2600.00
|
14.3
|
Таблица К 28.2 - Инвентаризационная опись материалов на начало отчетного периода.
|
Наименование мат. ценности
|
Ед. изм.
|
Кол-во
|
Цена
|
Стоимость
|
|
Прорезиненная ткань А1
|
м
|
680
|
10.00
|
|
|
Прорезиненная ткань А2
|
м
|
580
|
12.00
|
|
|
Лекала - на складе
- в эксплуатации
|
шт.
|
100
50
|
2.00
|
|
|
Ножницы - на складе
- в эксплуатации
|
шт.
|
60
20
|
12.00
|
|
|
Нитки
|
кг
|
20
|
18.00
|
|
|
Клей резиновый
|
кг
|
200
|
4.00
|
|
|
Пакеты полиэтиленовые
|
шт.
|
500
|
0.10
|
|
Таблица К 28.3 - Инвентаризационная опись остатков незавершенного производства и готовой продукции на начало отчетного периода.
|
Наименование
|
Кол-во в цехах
|
Кол-во
на складе
|
Плановая себестоимость
|
Сумма
на складе
|
Сумма в цехе
|
|
Лодка Ветерок
|
20
|
200
|
800.00
|
|
|
|
Лодка Волна
|
40
|
100
|
700.00
|
|
|
|
Надувной матрац
|
500
|
2500
|
100.00
|
|
|
|
Детский круг для плавания
|
200
|
1000
|
2.00
|
|
|
|
Игрушка Кит
|
200
|
1000
|
2.00
|
|
|
Таблица К 28.4 - Ведомость остатков по счету "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" на начало отчетного периода.
|
Наименование поставщика
|
Сумма дебет
|
Сумма кредит
|
|
Фабрика “Спецткани”
|
|
8000.00
|
|
Оптовая база “Спортинвентарь”
|
55000.00
|
|
Таблица К 28.5 - Остатки по синтетическим счетам на начало отчетного периода.
|
N счета
|
Наименование хоз. средств и их источники
|
Дебет
|
Кредит
|
|
19
|
НДС по приобретенным ценностям
|
860
|
|
|
50
|
Денежные средства в кассе
|
750
|
|
|
51
|
Денежные средства на р/сч
|
рассчитать
|
|
|
70
|
Расчеты по оплате труда
|
|
2700
|
|
71
|
Расчеты с подотчетными лицами
|
|
1350
|
|
85
|
Уставной капитал
|
|
750000
|
Таблица К 28.6 - Перечень хозяйственных операций за отчетный период.
|
Содержание операций
|
Основание: наименование первичного документа
|
Сумма
|
|
1. Приобретено производственное оборудование
- цена по договору
- НДС
|
Счет №99
(механический завод)
|
3600,00
рассчитать
|
|
2. Перечислено погашение за должности поставщикам
- фабрика «Спецткани»
|
Выписка банка№345
|
|
|
3. Полученные денежные средства в кассу на командировочные расходы.
|
Приходный кассовый ордер №304
|
600,00
|
|
4. Выдано подотчет на командировочные расходы Долгову П.М
|
Расходный кассовый ордер
|
|
|
5. Оплачена реклама в газете. В счете отражено:
публикация -420.00
в числе НДС
|
Расходный кассовый ордер
|
|
|
6. Принято в эксплуатацию производственное оборудование.
|
Акт приемки-передачи ОС
|
|
|
7. Получен и акцептован счет фабрики «Спецткани». Учтен НДС.
Приняты на склад материалы:
Наименование Цена Кол.
Ткань А1 10,00 1000
Ткань А2 11,00 1000
Итого
НДС
|
Сч. ф. мебельной фабрики №594 от « »__________200 г. и
Приходный ордер №10 от « »_________200 г.
|
|
|
8. Акцептовано платежное требование за приобретенный земельный участок для строительства
|
Акт приемки-передачи основных средств.
|
25000
|
|
9. Начислена и распределена оплата труда персоналу предприятия
- рабочие цеха 1 и 2
- администрация
|
Наряды, рапорты, табеля, расчетно-платежная ведомость.
|
41000,00
37000,00
|
|
10. С начисленной суммы оплаты труда удержано:
- подоходный налог
- ЕСН
|
Расчетно-платежные ведомости
|
|
|
11. Начислено Малышеву А.В:
- по больничному листу (оклад 10000, срок 14 дн., рабочих дней 22 дн., стаж 10 лет);
|
Лист временной нетрудоспособности
|
|
|
12. Получено в кассу с расчетного счета для выдачи зарплаты.
|
Чек и кассовый ордер
|
|
|
13. Выдана зарплата, больничные.
|
Платежные ведомости
|
|
|
14. Депонируется не выданная в срок заработная плата.
|
|
3600,00
|
|
15. Зачислено на р/сч депонированная заработная плата.
|
Выписка из р/сч.
Расходный кассовый ордер
|
|
|
16. Оплачен счет фирмы «Меркурий» и счет за земельный участок.
|
Расходный кассовый ордер, выписка банка
|
|
|
17. Отпущены в производство материалы со склада:
В цех 1: ткань А1 в кол-ве 350 м,
Клей резиновый в кол-ве 40 кг
В цех 2: ткань А2 в кол-ве 250 м,
Клей резиновый в кол-ве 30 кг.
Для упаковки 500 пакетов
(по методу ЛИФО)
|
Требования №94 от
« »________200 г.
|
|
|
18. На основании авансового отчета списываются фактические командировочные расходы Долгова П.М.
|
Авансовый отчет №45
|
340,00
|
|
19. Внесена в кассу Долговым П.М. неизрасходованная сумма основного производства.
|
Приходный кассовый ордер №234
|
|
|
20. Перечислено фабрике “Спецткани” в погашение задолженности .
по счету №594
|
Выписка банка .
|
|
|
21. Приобретена компьютерная программа от ООО «Альфа», использованная в управленческих нуждах, в том числе НДС.
|
Счет №101 ООО «Альфа»
|
3490,00
|
|
22. Получен кредит банка на приобретение материально – производственных запасов.
|
Выписка банка
|
8000,00
|
|
23. Произведены отчисления от заработной платы.
|
Выписка банка
|
|
|
24. Оплачены счета поставщиков:
- механического завода
- ООО”Альфа”
|
Выписка банка с р/сч.
|
|
|
25. Отгружена оптовой базе «Спортин-вентарь» готовая продукция и выставлен счет на ее оплату:
Наименование Цена Кол. Сумма
Лодка Ветерок 1200,00 150
Лодка Волна 1000,00 100
Надувной матрац 150,00 1000
Итого:
НДС:
Всего:
|
Счет №569
Приказ-накладная №001
|
|
|
26. Поступила на р/сч оплата за отгруженную продукцию от торговой фирмы «Спортинвентарь»
|
Выписка банка
|
|
|
27. Оприходована и сдана на склад готовая продукция.
|
Накладная 0008,
|
|
|
28. Начислена амортизация основных средств
|
Расчет бухгалтерии
|
|
|
29. Начислена арендная плата за сданное в аренду помещение, в том числе НДС.
|
Справка бухгалтерии
|
6670,00
|
|
30. Перечислена арендная плата за сданное в аренду помещение.
|
Выписка банка
Платежное поручение
|
|
|
31. Начислено за потребление электроэнергию, за услуги связи, в том числе и НДС.
|
Счет №648
|
2569,00
|
|
32. Перечислено за потребленную электроэнергию, за услуги связи.
|
Выписка банка
Платежное поручение
|
|
|
33. Списаны общехозяйственные расходы на основное производство.
|
Расчет бухгалтерии
|
|
|
34. Зачтен НДС.
|
|
|
|
35. Начислен налог на имущество
|
Справка бухгалтерии
|
890,67
|
|
36. Списана себестоимость реализованной продукции.
|
|
|
|
37. Финансовый результат
|
Расчет бухгалтерии
|
|
|
38. Налог на прибыль
|
Расчет бухгалтерии
|
|
Примечание: Налог на прибыль рассчитывается только в том случае если получается прибыль.
Примечание: Все расчеты должны быть описаны в курсовой работе, приведены использованные типовые операции.
| 
