Вариант 26
1. Справочные данные Хлебозавода №2:
На предприятии работает 26 человек.
2. Выписка из учетной политики Хлебозавода:
1. Амортизационные отчисления по основным средствам производятся ежемесячно на 1 число месяца.
2. НДС по приобретенным основным средствам списывается полностью при передаче ОС в эксплуатацию.
3. Учет производственных запасов на счете "Материалы" осуществляется по учетным ценам с использованием счетов 15 “Заготовление и приобретение материалов” и 16 “Отклонения в стоимости материалов”.
4. Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования в течение месяца учитываются на счете 25 “Общепроизводственные расходы”, а в конце месяца распределяются и списываются на производство.
5. Общественные и коммерческие расходы учитываются на счете 26 "Общехозяйственные расходы", и счете 44 «Расходы на продажу», а в конце месяца распределяются и списываются по видам изготовляемых изделий пропорционально прямой заработной плате основных производственных рабочих ежемесячно.
6. Учет реализации продукции осуществляется по мере отгрузки.
7.Зарплата работникам выплачивается раз в месяц от 5 до 8 числа.
8.С суммы начисленной заработной платы начисляются и перечисляются взносы и налоги:
- социальное страхование - 3,1 %;
- пенсионный фонд - 20%;
- медицинское страхование - 2,9 %;
- налог на доходы физических лиц- 13%.
9.Раз в квартал рассчитываются и перечисляются налоги:
- налог на имущество предприятия – 2,2 %;
- налог на прибыль- 24 %.
Таблица К 26.1 - Картотека основных средств на начало отчетного периода.
|
Наименование ОС
|
инв. N
|
Первонач. Стоимость
|
Сумма амортизации
|
Норма амортизации
|
|
Здание предприятия
|
101
|
68000.00
|
15000.00
|
1.2
|
|
Печь
|
401
|
28000.00
|
4000.00
|
10
|
|
Формовочный автомат
|
402
|
8200.00
|
1600.00
|
10
|
|
Тестомеситель
|
403
|
3500.00
|
900.00
|
10
|
|
Весы напольные
|
404
|
2500.00
|
400.00
|
10
|
|
Автомашина-хлебовоз
|
1101
|
64000.00
|
12800.00
|
14.3
|
Таблица К 26.2 - Инвентаризационная опись материалов на начало отчетного периода.
|
Наименование мат. ценности
|
Ед. изм.
|
Кол-во
|
Цена
|
Стоимость
|
|
Противни
|
шт.
|
90
|
2.00
|
|
|
Формы для выпечки
|
шт.
|
160
|
3.00
|
|
|
Мука пшеничная
|
кг
|
16000
|
2.00
|
|
|
Дрожжи
|
кг
|
300
|
5.00
|
|
|
Сахар
|
кг
|
1000
|
3.50
|
|
|
Соль
|
кг
|
800
|
0.80
|
|
|
Масло растительное
|
кг
|
2500
|
4.00
|
|
|
Рукавицы брезентовые
|
шт.
|
20
|
2.00
|
|
Таблица К 26.3 - Инвентаризационная опись остатков готовой продукции и незавершенного производства на начало отчетного периода.
|
Наименование
|
Кол-во на складе
|
Плановая себестоимость
|
Сумма на складе
|
|
Хлеб сеяный
|
1200
|
1.70
|
|
|
Хлеб дарницкий
|
1200
|
1.70
|
|
|
Батон турецкий
|
1200
|
1.80
|
|
|
Батон столовый
|
1200
|
1.80
|
|
|
Батон нарезной
|
1200
|
1.80
|
|
Таблица К 26.4 - Ведомость остатков по счету "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" на начало отчетного периода.
|
Наименование поставщика
|
Сумма
|
|
Мукомольная фабрика
|
5000.00
|
|
Дрожжевой завод
|
2000.00
|
|
Оптовая база “Продукты”
|
3000.00
|
Таблица К 26.5 - Остатки по синтетическим счетам на начало отчетного периода.
|
N счета
|
Наименование хоз. средств и их источники
|
Дебет
|
Кредит
|
|
50
|
Денежные средства в кассе
|
550
|
|
|
51
|
Денежные средства на р/сч
|
рассчитать
|
|
|
70
|
Расчеты по заработной плате
|
|
6000
|
|
66
|
Краткосрочные ссуды банка
|
|
2500
|
|
69
|
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
|
|
1280
|
|
85
|
Уставной капитал
|
|
600000
|
Таблица К 26.6 - Перечень хозяйственных операций за отчетный периода.
|
Содержание операций
|
Основание: наименование первичного документа
|
Сумма
|
|
1. Приобретено производственное оборудование
- цена по договору
- НДС
|
Счет №99
(механический завод)
|
3400,00
рассчитать
|
|
2. Перечислено в погашение задолженности поставщикам
- оптовая база «Продукты»
|
Выписка банка№345
|
|
|
3. Поступили арендованные ОС
|
Акт приемки-передачи
|
15000
|
|
4. Принято в эксплуатацию производственное оборудование.
|
Акт приемки-передачи ОС
|
|
|
5. Оприходовано оборудование, требующее монтажа, поступившее безвозмездно
|
Акт приемки-передачи
|
14600
|
|
6. Списана фактическая стоимость оборудования переданного в монтаж
|
Расчет бухгалтерии
|
|
|
7. Начислено Петрову П.П. за монтаж оборудования, в т.ч. НДС
|
Расчет бухгалтерии
|
5670
|
|
8. Включены в стоимость оборудования расходы по монтажу.
|
Расчет бухгалтерии
|
|
|
9. Получен и акцептован и оплачен счет оптовой базы «Продукты» на поставку продукции. Учтен НДС.
Приняты на склад:
Наименование Цена Кол.
Растит. Масло 4,80 250
Сахар 3,00 500
Соль 0,80 500
Итого
НДС
|
Сч. ф. мебельной фабрики №594 от « »__________200 г. и
Приходный ордер №10 от « »_________200 г.
|
|
|
10. Приняты на склад продукты с оптовой базы “Продукты” согласно счета №594
|
Приходный ордер
|
|
|
11. Выплачена задолженность оптовой базе “Продукты” -3000 руб. и по счету 549 - 3720 руб.
|
Выписка банка
Платежные поручения
|
|
|
12. Начислена и распределена оплата труда персоналу предприятия
- рабочие цеха
- администрация
|
Наряды, рапорты, табеля, расчетно-платежная ведомость.
|
36500
28500
|
|
13. С начисленной суммы оплаты труда произведены начисления:
- подоходный налог
- ЕСН
|
Расчетно-платежные ведомости
|
|
|
14. Начислено отпускных:
- Лифанову А.Ф. (оклад 2600, среднемесячная сумма премий 1200, продолжительность отпуска 28);
- Калининой Г.М. (оклад 4600, продолжительность отпуска 28).
|
Расчетно-платежные ведомости
|
|
|
15. Получено в кассу с расчетного счета для выдачи зарплаты, отпускных.
|
Чек №453 от « »_________200 г. и кассовый ордер
|
|
|
16. Выдана зарплата, отпускные.
|
Платежные ведомости
|
|
|
17. Депонируются не выданная в срок заработная плата.
|
|
1200,00
|
|
18. Зачислено на р/сч депонированная заработная плата.
|
Выписка из р/сч.
Расходный кассовый ордер
|
|
|
19. Отпущены в цех продукты со склада для выпечки:
Мука пшеничная 10000 кг
Дрожжи 40 кг
Сахар 140 кг
Соль 100 кг
|
Требования №94 от
« »________200 г.
|
|
|
20. Выдано водителю Баннову В.П. под отчет
|
Расходный кассовый ордер
|
600
|
|
21. На основании авансового отчета списываются фактические командировочные расходы о расходовании горючесмазочных материалов на сумму 560 руб., в том числе НДС.
|
Авансовый отчет №45
|
|
|
22. Внесена в кассу неизрасходованная сумма
|
Приходный кассовый ордер №234
|
|
|
23. Приобретена компьютерная программа от ООО «Альфа», использованная в управленческих нуждах, в том числе НДС.
|
Счет №101 ООО «Альфа»
|
9900,00
|
|
24. Выбывает из эксплуатации печь.
|
Акт выбытия ОС
|
|
|
25. Оплачены счета поставщиков:
- механического завода
- ООО”Альфа”
|
Выписка банка с р/сч.
|
|
|
26. Отгружена готовая продукция булочной № 1:
Наименование Цена Кол. Сумма
Хлеб сеяный 1.90 2000
Хлеб дарницкий 1.80 2000
Батон турецкий 1.80 3000
Батон столовый 1.80 2000
Батон нарезной 1.80 2000
Итого:
НДС:
Итого по счету:
Булочной № 2:
Хлеб сеяный 1.90 2000
Хлеб дарницкий 1.80 2000
Батон турецкий 1.80 1500
Батон столовый 1.80 1000
Батон нарезной 1.80 1500
Итого:
НДС:
Итого по счету:
Счета выставлены в конце месяца.
|
Счет №569
Приказ-накладная №001
|
|
|
27. Поступила на р/сч оплата за отгруженную продукцию от булочной №1
|
Выписка банка №65
|
|
|
28. Полученные денежные средства в кассу на командировочные расходы и хоз.нужды.
|
Приходный кассовый ордер №304
|
400,00
|
|
29. Акцептован счет за ремонтные работы
|
Выписка банка
Платежное поручение
|
|
|
30. Оплачен счет за ремонтные работы
|
Выписка банка
Платежное поручение
|
|
|
31. Оприходована и сдана на склад готовая продукция.
|
Накладная 0008,
|
|
|
32. Начислена амортизация основных средств
|
Расчет бухгалтерии
|
|
|
33. Начислено за потребление электроэнергию, за услуги связи, в том числе и НДС.
|
Счет №648
|
2678,00
|
|
34. Перечислено за потребленную электроэнергию, за услуги связи.
|
Выписка банка
Платежное поручение
|
|
|
35. Списаны общехозяйственные расходы на основное производство.
|
Расчет бухгалтерии
|
|
|
36. Зачтен НДС.
|
|
|
|
37. Начислен налог на имущество
|
Справка бухгалтерии
|
2567,12
|
|
38. Списана себестоимость реализованной продукции.
|
|
|
|
39. Финансовый результат от реализации
|
Расчет бухгалтерии
|
|
|
40. Налог на прибыль
|
Расчет бухгалтерии
|
|
Примечание: Налог на прибыль рассчитывается только в том случае если получается прибыль.
Примечание: Все расчеты должны быть описаны в курсовой работе, приведены использованные типовые операции
| 
