Вариант 25
1. Справочные данные завода "Металлоинструмент":
Завод "Металлоинструмент" производит инструменты для обработки металлов. На предприятии работают 55 человек.
2. Выписка из учетной политики завода "Металлоинструмент":
1. Амортизационные отчисления по основным средствам производятся ежемесячно на 1 число месяца.
2. НДС по приобретенным основным средствам списывается полностью при передаче ОС в эксплуатацию.
3. Учет производственных запасов на счете "Материалы" осуществляется по учетным ценам с использованием счетов 15 “Заготовление и приобретение материалов” и 16 “Отклонения в стоимости материалов”.
4. Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования в течение месяца учитываются на счете 25 “Общепроизводственные расходы”, а в конце месяца распределяются и списываются на производство.
5. Общественные и коммерческие расходы учитываются на счете 26 "Общехозяйственные расходы", и счете 44 «Расходы на продажу», а в конце месяца распределяются и списываются по видам изготовляемых изделий пропорционально прямой заработной плате основных производственных рабочих ежемесячно.
6. Учет реализации продукции осуществляется по мере отгрузки.
7.Зарплата работникам выплачивается раз в месяц от 5 до 8 числа.
8.С суммы начисленной заработной платы начисляются и перечисляются взносы и налоги:
- социальное страхование - 3,1 %;
- пенсионный фонд - 20%;
- медицинское страхование - 2,9 %;
- налог на доходы физических лиц- 13%.
9.Раз в квартал рассчитываются и перечисляются налоги:
- налог на имущество предприятия – 2,2 %;
- налог на прибыль- 24 %.
Таблица 25.1 - Картотека основных средств на начало отчетного периода.
|
Наименование ОС
|
инв. N
|
Первонач. Стоимость
|
Сумма амортизации
|
Норма амортизации
|
|
Здание предприятия
|
101
|
138000.00
|
26200.00
|
1.2
|
|
Кузнечный пресс
|
401
|
15000.00
|
3400.00
|
10
|
|
Обрубочный штамп
|
402
|
6500.00
|
1200.00
|
10
|
|
Установка СВЧ
|
403
|
6000.00
|
1500.00
|
10
|
|
Наждачный круг
|
404
|
2500.00
|
500.00
|
10
|
|
Накаточная машина
|
405
|
3600.00
|
600.00
|
10
|
Таблица 25.2 - Инвентаризационная опись материалов на начало отчетного периода .
|
Наименование мат. ценности
|
Ед. изм.
|
Кол-во
|
Цена
|
Стоимость
|
|
Металл
|
кг
|
3000
|
1.00
|
|
|
Ящики деревянные
|
шт.
|
500
|
5.00
|
|
|
Краска масляная
|
кг
|
80
|
10.00
|
|
|
Мел
|
кг
|
40
|
3.00
|
|
|
Масло машинное
|
кг
|
20
|
4.00
|
|
Таблица 25.3 - Инвентаризационная опись остатков готовой продукции и незавершенного производства на начало отчетного периода.
|
Наименование
|
Кол-во в цехе
|
Кол-во на складе
|
Плановая себестоимость
|
Сумма
на складе
|
Сумма
в цехе
|
|
Ножовки
|
60
|
260
|
5.00
|
|
|
|
Напильники
|
40
|
220
|
4.00
|
|
|
|
Молотки
|
60
|
240
|
3.00
|
|
|
|
Стамески
|
60
|
320
|
2.00
|
|
|
|
Зубила
|
50
|
400
|
1.00
|
|
|
|
Тиски
|
30
|
100
|
10.00
|
|
|
|
Надфили
|
60
|
500
|
4.00
|
|
|
Таблица 25.4 - Ведомость остатков по счету "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"
на начало отчетного периода.
|
Наименование поставщика
|
Сумма
|
|
Металлургический комбинат
|
5400.00
|
|
Мебельная фабрика
|
2000.00
|
Таблица 25.5 - Остатки по синтетическим счетам на начало отчетного периода.
|
N счета
|
Наименование хоз. средств и их источники
|
Дебет
|
Кредит
|
|
19
|
НДС по приобретенным ценностям
|
540
|
|
|
50
|
Денежные средства в кассе
|
1420
|
|
|
51
|
Денежные средства на р/сч
|
рассчитать
|
|
|
70
|
Расчеты по заработной плате
|
|
5000
|
|
66
|
Краткосрочные ссуды банка
|
|
5500
|
|
69
|
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
|
|
680
|
|
75
|
Расчеты с учредителями по взносам в уставный капитал
|
18000
|
|
|
85
|
Уставной капитал
|
|
550000
|
Таблица 25.6 - Перечень хозяйственных операций за отчетный период.
|
Содержание операций
|
Основание: наименование первичного документа
|
Сумма
|
|
1. Учредителем внесено в счет вклада в уставный капитал оборудование требующее монтажа.
|
Акт приемки-передачи
|
18000
|
|
2. Приобретено производственное оборудование
- цена по договору без НДС
- в том числе НДС
|
Счет №99
(механический завод)
|
4400,00
|
|
3. Перечислено в погашение задолженности поставщикам
- металлургический комбинат
- мебельная фабрика
|
Выписка банка№345
|
|
|
4. Принято в эксплуатацию производственное оборудование.
|
Акт приемки-передачи ОС
|
|
|
5. Учтено поступившее оборудование, требующее монтажа. Учтен НДС.
|
Акт приемки-передачи
|
9800
|
|
6. Приняты к оплате:
- услуги транспортной компании по доставке оборудования;
- погрузочно-разгрузочные работы.
- НДС;
|
Счет № 98
|
1535
634
рассчитать
|
|
7. Выдано завхозу Мартову В.П. под отчет
|
Расходный кассовый ордер
|
450
|
|
8. Акцептован счет мебельной фабрики на ящики упаковочные. Учтен НДС.
Приняты на склад материалы :
Наименование Цена Кол.
Ящики 6,50 200
Краска 12 100
Масло маш. 6 50
Итого:
НДС :
Всего:
|
Сч. ф. мебельной фабрики №594 от « »__________200 г. и
Приходный ордер №10 от « »_________200 г.
|
|
|
9. Включены в стоимость оборудования услуги транспортной компании, погрузочно-разгрузочные работы.
|
Расчет бухгалтерии
|
|
|
10. Списана фактическая стоимость оборудования переданного в монтаж (к монтажу приступили).
|
Акт приемки-передачи оборудования
|
|
|
11. Начислена и распределена оплата труда персоналу предприятия
- рабочие цеха
- администрация
|
Наряды, рапорты, табеля, расчетно-платежная ведомость.
|
19000,00
23000,00
|
|
12. С начисленной суммы оплаты труда произведены начисления:
- подоходный налог
- ЕСН
|
Расчетно-платежные ведомости
|
|
|
13. Начислены:
- пенсии работающим;
- пособие по временной нетрудоспособности (Манюшину М.П.: оклад 10400 руб., премий нет, болел 5 дн., рабочих дней 22).
|
Расчетно-платежные ведомости, лист временной нетрудоспособности
|
7800
рассчитать
|
|
14. Получено в кассу с расчетного счета для выдачи зарплаты, пенсий, больничных.
|
Чек №453 от « »_________200 г. и кассовый ордер
|
|
|
15. Выдана зарплата, пенсии, больничные.
|
Платежные ведомости
|
|
|
16. Отпущены в производство материалы со склада:
Металл в кол-ве 260 кг
Для упаковки ящики кол-ве 200 шт.
(По себестоимости каждой единицы).
|
Требования №94 от
« »________200 г.
|
|
|
17. Утвержден отчет Мартова В.П. о расходах по закупке канцелярских товаров:
Наименование Кол-во Цена Сумма
бумага потребит. 10 20.00 200.00
папки для бумаг 50 2.00 100.00
авторучки 20 1.00 20.00
карандаши 40 0.50 20.00
НДС
Товары оприходованы на склад.
|
Авансовый отчет №45
|
|
|
18. Внесена в кассу неизрасходованная сумма
|
Приходный кассовый ордер №234
|
|
|
19. Приобретена компьютерная программа от ООО «Альфа», использованная в управленческих нуждах, в том числе НДС.
|
Счет №101 ООО «Альфа»
|
6000,00
|
|
20. Получен кредит банка на приобретение материально – производственных запасов.
|
Выписка банка
|
8900,00
|
|
21. Произведены отчисления от з/п:
а) фонд соц. страхования :
- рабочие цеха ;
- администрации;
б) пенсион. фонд:
- рабочие цеха;
- администрации;
в) в фонд обязательного мед. страхования:
- рабочие цеха;
- администрации;
г) НДФЛ.
|
Выписка банка с р/сч.
|
|
|
22. Оплачены счета поставщиков:
- механического завода
- ООО”Альфа”
|
Выписка банка с р/сч.
|
|
|
23. Отгружена торговой фирме «Инструмент» готовая продукция и выставлен счет на ее оплату:
Наименование Цена Кол. Сумма
Напильники 4,50 200
Надфили 4,50 200
Ножовки 5,00 100
Стамески 2,50 200
Молотки 3,20 200
Зубила 1,20 300
Итого:
НДС:
Всего:
|
Счет №569
Приказ-накладная №001
|
|
|
24. Поступила на р/сч оплата за отгруженную продукцию от торговой фирме «Инструмент»
|
Выписка банка №65
|
|
|
25. Оприходована и сдана на склад готовая продукция.
|
Накладная 0008,
|
|
|
26. Отпущена по фактической себестоимости и израсходована на ремонт административного помещения краска масляная 20 кг и мел 10 кг
|
Требование №96 от 23.01, смета на ремонт помещения от 14.01.
|
|
|
27. Начислена амортизация основных средств
|
Расчет бухгалтерии
|
|
|
28. Начислена арендная плата . Начислен НДС
|
Договор 5/06 от 10.01.06
|
|
|
29. Получена арендная плата
|
Выписка банка
|
|
|
30. Начислено за потребленную электроэнергию, за услуги связи, газ и воду, в том числе и НДС.
|
Счет №648
|
5890,00
|
|
31. Перечислено за потребленную электроэнергию, за услуги связи, газ и воду.
|
Выписка банка
Платежное поручение
|
|
|
32. Списаны общехозяйственные расходы
|
Расчет бухгалтерии
|
|
|
33. Зачтен НДС.
|
|
|
|
34. Списана себестоимость реализованной продукции.
|
|
|
|
35. Финансовый результат от реализации
|
Расчет бухгалтерии
|
|
|
36. Налог на прибыль
|
Расчет бухгалтерии
|
|
Примечание1: Налог на прибыль рассчитывается только в том случае если получается прибыль.
Примечание 2: Все расчеты должны быть описаны в курсовой работе, приведены использованные типовые операции.
| 
