Вариант 24
1. Справочные данные АО "Вторцветмет":
АО “Вторцветмет” принимает на переплавку вторсырье и получает цветные металлы. На предприятии работают 42 человека.
2. Выписка из учетной политики завода "Металлист":
1. Амортизационные отчисления по основным средствам производятся ежемесячно на 1 число месяца.
2. НДС по приобретенным основным средствам списывается полностью при передаче ОС в эксплуатацию.
3. Учет производственных запасов на счете "Материалы" осуществляется по учетным ценам с использованием счетов 15 “Заготовление и приобретение материалов” и 16 “Отклонения в стоимости материалов”.
4. Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования в течение месяца учитываются на счете 25 “Общепроизводственные расходы”, а в конце месяца распределяются и списываются на производство.
5. Общественные и коммерческие расходы учитываются на счете 26 "Общехозяйственные расходы", и счете 44 «Расходы на продажу», а в конце месяца распределяются и списываются по видам изготовляемых изделий пропорционально прямой заработной плате основных производственных рабочих ежемесячно.
6. Учет реализации продукции осуществляется по мере отгрузки.
7.Зарплата работникам выплачивается раз в месяц от 5 до 8 числа.
8.С суммы начисленной заработной платы начисляются и перечисляются взносы и налоги:
- социальное страхование - 3,1 %;
- пенсионный фонд - 20%;
- медицинское страхование - 2,9 %;
- налог на доходы физических лиц- 13%.
9.Раз в квартал рассчитываются и перечисляются налоги:
- налог на имущество предприятия – 2,2 %;
- налог на прибыль- 24 %.
Таблица 24.1 - Картотека основных средств на начало отчетного периода.
|
Наименование ОС
|
инв. N
|
Первонач. стоимость
|
Сумма амортизации
|
Норма амортизации
|
|
Здание управления
|
101
|
136000.00
|
9600.00
|
1.2
|
|
Здание цеха
|
102
|
85000.00
|
4600.00
|
2.4
|
|
Дробильная установка
|
401
|
5000.00
|
900.00
|
6
|
|
Пресс-установка
|
402
|
7000.00
|
1800.00
|
6
|
|
Весы напольные
|
403
|
4500.00
|
450.00
|
10
|
|
Точные весы
|
404
|
1200.00
|
660.00
|
10
|
|
Контейнер для сбора металла
|
405
|
500.00
|
50.00
|
10
|
|
Контейнер для сбора металла
|
406
|
500.00
|
50.00
|
10
|
|
Автобус
|
101
|
50000.00
|
4900.00
|
14.3
|
Таблица 24.2 - Инвентаризационная опись материалов на начало отчетного периода.
|
Наименование мат. ценности
|
Ед. изм.
|
Кол-во
|
Цена
|
Стоимость
|
|
Вторсырье
|
кг
|
200
|
0.50
|
|
|
Калькуляторы
|
шт.
|
4
|
20.00
|
|
|
Краска масляная
|
кг
|
100
|
10.00
|
|
|
Мел
|
кг
|
50
|
3.00
|
|
|
Масло машинное
|
кг
|
50
|
4.00
|
|
Таблица 24.3 - Инвентаризационная опись остатков незавершенного производства и готовой продукции на начало отчетного периода.
|
Наименование
|
Кол-во на складе, кг
|
Кол-во в цехе, кг
|
Плановая себестоимость
|
Сумма на складе
|
Сумма в цехе
|
|
Медь
|
1000
|
220
|
12.00
|
|
|
|
Латунь
|
1400
|
150
|
9.00
|
|
|
|
Бронза
|
1600
|
140
|
9.00
|
|
|
|
Алюминий
|
1200
|
70
|
10.00
|
|
|
|
Свинец
|
400
|
70
|
15.00
|
|
|
Таблица 24.4 - Ведомость остатков по счету "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" на начало отчетного периода.
|
Наименование поставщика, подрядчика
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Металлургический комбинат г. Электросталь
|
30000.00
|
|
|
Велосипедный завод
|
|
4500.00
|
|
Дизельный завод
|
|
5000.00
|
Таблица 24.5 - Остатки по синтетическим счетам на начало отчетного периода.
|
N счета
|
Наименование хоз. средств и их источники
|
Дебет
|
Кредит
|
|
19
|
НДС по приобретенным ценностям
|
350.00
|
|
|
50
|
Денежные средства в кассе
|
1850.00
|
|
|
51
|
Денежные средства на р/сч
|
рассчитать
|
|
|
76
|
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
|
18000.00
|
|
|
85
|
Уставной капитал
|
|
650000.00
|
Таблица 24.6 - Перечень хозяйственных операций за отчетный период.
|
Содержание операций
|
Основание: наименование первичного документа
|
Сумма
|
|
1. Учредителем внесено в счет вклада в уставный капитал.
|
|
15000
|
|
2. Принято в эксплуатацию производственное оборудование.
|
Акт приемки-передачи ОС
|
|
|
3. Выдано из кассы подотчет на командировочные расходы.
|
Расходный кассовый ордер
|
1690
|
|
4. Приобретено производственное оборудование
- цена по договору
- в том числе НДС
|
Счет №99
(механический завод)
|
5000
|
|
5. Перечислено в погашение задолженности поставщикам:
- велосипедному заводу;
- дизельному заводу.
|
Выписка банка№345
|
|
|
6. Получен и акцептован счет от фирмы «Техносервиз» на поставку электронных часов. Учтен НДС.
Приняты на склад материалы
Наименование Цена
Электронные часы 2500,00
Итого:
НДС :
Всего:
|
Сч. ф. мебельной фабрики №594 от « »__________200 г. и
Приходный ордер №10 от « »_________200 г.
|
|
|
7. Начислена и распределена оплата труда персоналу предприятия
- рабочие цеха
- администрация
|
Наряды, рапорты, табеля, расчетно-платежная ведомость.
|
28000,00
42000,00
|
|
8. Учтены транспортные расходы по перевозке материалов
|
Накладная № 002
|
1315
|
|
9. С начисленной суммы оплаты труда произведены начисления:
- налог на доходы физических лиц;
- ЕСН
|
Расчетно-платежные ведомости
|
|
|
10. Начислено пособия по временной не трудоспособности Кошкину С.С. (оклад 3500, среднемесяная сумма премий 1400, болел12 дн., рабочих дней 22, стаж 3 года).
|
Лист временной нетрудоспособности
|
|
|
11. Получено в кассу с расчетного счета для выдачи зарплаты., больничных.
|
Чек №453 от « »_____200 г. и кассовый ордер
|
|
|
12. Выдана зарплата, наличные.
|
Платежные ведомости
|
|
|
13. Отпущены в производство материалы со склада:
- вторсырье в кол-ве 170 кг
- краска в кол-ве 60 кг.;
- масло маш. в кол-ве 40 кг.
|
Требования №94 от
« »________200 г.
|
|
|
14. На основании авансового отчета списываются фактические командировочные расходы на затраты основного производства.
|
Авансовый отчет №45
|
600,00
|
|
15. Внесена в кассу неизрасходованная сумма основного производства.
|
Приходный кассовый ордер №234
|
|
|
16. Приобретена компьютерная программа от ООО «Альфа», использованная в управленческих нуждах, в том числе НДС.
|
Счет №101 ООО «Альфа»
|
8900,00
|
|
17. Произведены отчисления от з/п:
а) фонд соц. страхования:
- рабочие цеха ;
- администрации.
б) пенсион. фонд:
- рабочие цеха;
- администрации.
в) в фонд обязательного мед. страхования:
- рабочие цеха;
- администрации.
г) НДФЛ.
|
Выписка банка с р/сч.
|
|
|
18. Оплачены счета поставщиков:
- механическому заводу
- ООО «Альфа»
|
Выписка банка с р/сч.
|
|
|
19. Отгружена металлургическому комбинату г. Электросталь готовая продукция и выставлен счет на ее оплату:
Наименование Цена Кол. Сумма
Латунь 20,00 1000
Бронза 16,00 1000
Медь 17,00 1000
Алюминий 18,00 1000
Итого:
НДС:
Всего:
|
Счет №569
Приказ-накладная №001
|
|
|
20. Поступила на р/сч оплата за отгруженную продукцию металлургическому комбинату г. Электросталь
|
Выписка банка №65
|
|
|
21. Оприходована и сдана на склад готовая продукция.
|
Накладная 0008, 0009 от
« »_________200 г.
|
|
|
22. Начислена амортизация основных средств
|
Расчет бухгалтерии
|
|
|
23. Отражена задолженность арендатора по арендной плате в соответствии с условиями договора.
|
Договор аренды. Акт приемки-сдачи выполненных работ
|
6560,00
|
|
24. Отражена сумма НДС по арендной плате в соответствии со счетами-фактурами арендодателя.
|
Счета-фактуры
|
|
|
25. Получена арендная плата.
|
Выписка банка
|
|
|
26. Начислено за потребление электроэнергию, за услуги связи, в том числе и НДС.
|
Счет №648
|
1929,00
|
|
27. Перечислено за потребленную электроэнергию, за услуги связи.
|
Выписка банка
Платежное поручение
|
|
|
28. Списаны общехозяйственные расходы на основное производство.
|
Расчет бухгалтерии
|
|
|
29. Зачтен НДС.
|
|
|
|
30. Начислен налог на имущество
|
Справка бухгалтерии
|
678,12
|
|
31. Уплачен налог на имущество в бюджет
|
Выписка банка
|
|
|
32. Списана фактическая себестоимость реализованной продукции.
|
|
|
|
33. Финансовый результат
|
Расчет бухгалтерии
|
|
|
34. Налог на прибыль
|
Расчет бухгалтерии
|
|
|
35. Перечислено:
-налог на имущество;
- налог на прибыль;
- НДС.
|
Выписка банка
|
|
Примечание: Налог на прибыль рассчитывается только в том случае если получается прибыль.
Примечание: Все расчеты должны быть описаны в курсовой работе, приведены использованные типовые операции.
| 
