Вариант 23
1. Справочные данные ТОО “Керамика":
ТОО “Керамика” производит керамические изделия. На предприятии работают 36 человек.
2. Выписка из учетной политики ТОО "Керамика”:
1. Амортизационные отчисления по основным средствам производятся ежемесячно на 1 число месяца.
2. НДС по приобретенным основным средствам списывается полностью при передаче ОС в эксплуатацию.
3. Учет производственных запасов на счете "Материалы" осуществляется по учетным ценам с использованием счетов 15 “Заготовление и приобретение материалов” и 16 “Отклонения в стоимости материалов”.
4. Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования в течение месяца учитываются на счете 25 “Общепроизводственные расходы”, а в конце месяца распределяются и списываются на производство.
5. Общественные и коммерческие расходы учитываются на счете 26 "Общехозяйственные расходы", и счете 44 «Расходы на продажу», а в конце месяца распределяются и списываются по видам изготовляемых изделий пропорционально прямой заработной плате основных производственных рабочих ежемесячно.
6. Учет реализации продукции осуществляется по мере отгрузки.
7.Зарплата работникам выплачивается раз в месяц от 5 до 8 числа.
8.С суммы начисленной заработной платы начисляются и перечисляются взносы и налоги:
- социальное страхование - 3,1 %;
- пенсионный фонд - 20%;
- медицинское страхование - 2,9 %;
- налог на доходы физических лиц- 13%.
9.Раз в квартал рассчитываются и перечисляются налоги:
- налог на имущество предприятия – 2,2 %;
- налог на прибыль- 24 %.
Таблица К 23.1 - Картотека основных средств на начало отчетного периода.
|
Наименование ОС
|
инв. N
|
Первонач. Стоимость
|
Сумма амортизации
|
Норма амортизации
|
|
Здание предприятия
|
101
|
90000.00
|
40000.00
|
1.2
|
|
Печь для обжига
|
401
|
14000.00
|
3000.00
|
10
|
|
Гончарный круг
|
402
|
8000.00
|
2000.00
|
10
|
|
Сушильная печь
|
403
|
6000.00
|
1800.00
|
10
|
|
Автомашина Волга-газель
|
1101
|
50000.00
|
18000.00
|
14.3
|
Таблица К 23.2 - Инвентаризационная опись материалов на начало отчетного периода.
|
Наименование мат. ценности
|
Ед. изм.
|
Кол-во
|
Цена
|
Стоимость
|
|
Краски
|
кг
|
60
|
25.00
|
|
|
Лак
|
кг
|
30
|
20.00
|
|
|
Коробки для упаковки
|
шт.
|
200
|
0.50
|
|
|
Кисти
|
шт.
|
500
|
8.00
|
|
Таблица К 23.3 - Инвентаризационная опись остатков готовой продукции и незавершенного производства на начало отчетного периода.
|
Наименование
|
Кол-во
на складе
|
Кол-во
в цехе
|
Плановая себестоимость
|
Сумма
на складе
|
Сумма в цехе
|
|
Кофейный сервиз
|
200
|
2
|
25.00
|
|
|
|
Тарелки
|
3000
|
23
|
1.00
|
|
|
|
Бокалы
|
4000
|
48
|
1.00
|
|
|
|
Ваза Праздничная
|
100
|
18
|
4.00
|
|
|
|
Горшки
|
300
|
30
|
1.00
|
|
|
Таблица К 23.4 - Ведомость остатков по счетам "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" на начало отчетного периода.
|
Наименование поставщика или подрядчика
|
Сумма
дебет
|
Сумма
кредит
|
|
Торговая фирма “Художник”
|
|
3000.00
|
|
Оптовая база “Хозтовары”
|
|
12000.00
|
|
Оптовая база “Стекло-посуда”
|
8000.00
|
|
Таблица К 23.5 - Остатки по синтетическим счетам на начало отчетного периода.
|
N счета
|
Наименование хоз. средств и их источники
|
Дебет
|
Кредит
|
|
13
|
Износ МБП
|
|
440.00
|
|
19
|
НДС по приобретенным ценностям
|
349.00
|
|
|
50
|
Денежные средства в кассе
|
440.00
|
|
|
51
|
Денежные средства на р/сч
|
рассчитать
|
|
|
70
|
Расчеты с персоналом по оплате труда
|
|
2800.00
|
|
66
|
Краткосрочные ссуды банка
|
|
900.00
|
|
69
|
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
|
|
670.00
|
|
75
|
Расчеты с учредителями по взносам в уставный капитал
|
13000
|
|
|
85
|
Уставной капитал
|
|
500000.00
|
Таблица К 23.6 - Перечень хозяйственных операций за отчетный период.
|
Содержание операций
|
Основание: наименование первичного документа
|
Сумма
|
|
1. Внесено в уставной капитал:
– материалы
– денежные средства
|
Товарные накладные
|
4800
8200
|
|
2. Приобретено производственное оборудование
- цена по договору
- НДС
|
Счет №99
(механический завод)
|
2000,00
|
|
3. Перечислено в погашение задолженности поставщикам:
- оптовая база «Стекло-посуда»
- торговая фирма «Художник»
|
Выписка банка№345
|
|
|
4. Принято в эксплуатацию производственное оборудование.
|
Акт приемки-передачи ОС
|
|
|
5. Получен и акцептован счет от торговой фирмы «Художник» на поставку красок и кистей. Учтен НДС.
Приняты на склад материалы:
Наименование Цена Кол.
Краски 30,00 25
Кисти 15,00 120
Итого:
НДС :
Всего:
|
Сч. ф. мебельной фабрики №594 от « »__________200 г. и
Приходный ордер №10 от « »_________200 г.
|
|
|
6. Начислена амортизация по объектам ОС: здание предприятия, печь для обжига, гончарный круг, сушильная печь.
|
Расчет бухгалтерии
|
|
|
7. Начислена амортизация по ОС, сданному в аренду: автомашина Волга-газель
|
Расчет бухгалтерии
|
|
|
8. Принята в эксплуатацию машина
|
Акт приемки-передачи ОС
|
|
|
9. Выбывает из эксплуатации объект ОС гончарный круг. Списывается первоначальная стоимость.
|
Акт выбытия ОС
|
|
|
10. Списывается начисленная амортизация по выбывающему объекту ОС. Остаточная стоимость средств относится на прочие расходы.
|
Расчет бухгалтерии
|
|
|
11. Начислена и распределена оплата труда персоналу предприятия
- рабочие цеха
- администрация
|
Наряды, рапорты, табеля, расчетно-платежная ведомость.
|
18000,00
19500,00
|
|
12. Начислено пособия по временной не трудоспособности (больничные) Кулибину Н.П.( оклад 2500 руб., болел 10 дн., рабочих дн. 21).
|
Лист временной нетрудоспособности
|
|
|
13. С начисленной суммы оплаты труда произведены начисления:
- подоходный налог
- ЕСН
|
Расчетно-платежные ведомости
|
|
|
14. Получено в кассу с расчетного счета для выдачи зарплаты.
|
Чек №453 от « »_________200 г. и кассовый ордер
|
|
|
15. Выдана зарплата, больничные.
|
Платежные ведомости
|
|
|
16. Депонируются не выданная в срок заработная плата.
|
|
2000,00
|
|
17. Зачислено на р/сч депонированная заработная плата.
|
Выписка из р/сч.
Расходный кассовый ордер
|
|
|
18. Отпущены в производство материалы со склада:
Краски 50 кг,
Лака 10 кг
Для упаковки изделий: 100 коробок
(По методу ЛИФО).
|
Требования №94 от
« »________200 г.
|
|
|
19. Выдано из кассы подотчет Мищенко С.З. на командировочные расходы.
|
Расходный кассовый ордер
|
1200
|
|
20. На основании авансового отчета списываются фактические командировочные расходы Мищенко С.З. на затраты основного производства.
|
Авансовый отчет № 45
|
980,00
|
|
21. Внесена в кассу Мищенко С.З. неизрасходованная сумма
|
Приходный кассовый ордер № 234
|
|
|
22. Приобретена компьютерная программа от ООО «Альфа», использованная в управленческих нуждах, в том числе НДС.
|
Счет №101 ООО «Альфа»
|
2600,00
|
|
23. Получен кредит банка на приобретение материально – производственных запасов.
|
Выписка банка
|
6068,00
|
|
24. Произведены отчисления от з/п:
а) фонд соц. страхования:
- рабочие цеха ;
- администрации.
б) пенсион. фонд:
- рабочие цеха;
- администрации.
в) в фонд обязательного мед. страхования:
- рабочие цеха;
- администрации.
г) налог на доходы.
д) алименты.
|
Выписка банка с р/сч.
|
|
|
25. Оплачены счета поставщиков:
- механического завода
- ООО”Альфа”
|
Выписка банка с р/сч.
|
|
|
26. Отгружена торговой фирме «Галина» готовая продукция и выставлен счет на ее оплату:
Наимен. Цена Кол. Сумма
Сервиз кофейный 80,00 100
Тарелки 5,00 1000
Бокалы 5,00 2000
Ваза праздн. 10,00 100
Итого:
НДС:
Всего:
|
Счет №569
Приказ-накладная №001
|
|
|
27. Поступила на р/сч оплата за отгруженную продукцию от торговой фирме «Галина»
|
Выписка банка №65
|
|
|
28. Оприходована и сдана на склад готовая продукция.
|
Накладная 0008,
|
|
|
29. Начислена амортизация основных средств управленческого и общехозяйственного назначения.
|
Расчет бухгалтерии
|
|
|
30. Начислена арендная плата за сданное в аренду помещение, в том числе и НДС.
|
Справка бухгалтерии
|
|
|
31. Перечислена арендная плата.
|
Выписка банка
Платежное поручение
|
|
|
32. Начислено за потребление электроэнергию, за услуги связи, в том числе и НДС.
|
Счет №648
|
2890,00
|
|
33. Перечислено за потребленную электроэнергию, за услуги связи.
|
Выписка банка
Платежное поручение
|
|
|
34. Списаны общехозяйственные расходы на основное производство.
|
Расчет бухгалтерии
|
|
|
35. Зачтен НДС.
|
|
|
|
36. Начислен налог на имущество
|
Справка бухгалтерии
|
345,25
|
|
37. Списана себестоимость реализованной продукции.
|
|
|
|
38. Финансовый результат от реализации
|
Расчет бухгалтерии
|
|
|
39. Налог на прибыль
|
Расчет бухгалтерии
|
|
Примечание: Налог на прибыль рассчитывается только в том случае если получается прибыль.
Примечание: Все расчеты должны быть описаны в курсовой работе, приведены использованные типовые операции.
| 
