Вариант 22
1. Справочные данные ТОО "Турист":
ТОО "Турист" занимается пошивом туристических палаток и другого спортивного имущества. На предприятии работают 57 человек. Имеется 2 цеха и управление. В цехе 1 шьют палатки туристические (условно изделия А), в цехе 2 - прочее спортивное снаряжение: рюкзаки, штормовки, чехлы, тенты и т.п. (условно изделия Б).
2. Выписка из учетной политики ТОО "Турист":
1. Амортизационные отчисления по основным средствам производятся ежемесячно на 1 число месяца.
2. НДС по приобретенным основным средствам списывается полностью при передаче ОС в эксплуатацию.
3. Учет производственных запасов на счете "Материалы" осуществляется по учетным ценам с использованием счетов 15 “Заготовление и приобретение материалов” и 16 “Отклонения в стоимости материалов”.
4. Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования в течение месяца учитываются на счете 25 “Общепроизводственные расходы”, а в конце месяца распределяются и списываются на производство.
5. Общественные и коммерческие расходы учитываются на счете 26 "Общехозяйственные расходы", и счете 44 «Расходы на продажу», а в конце месяца распределяются и списываются по видам изготовляемых изделий пропорционально прямой заработной плате основных производственных рабочих ежемесячно.
6. Учет реализации продукции осуществляется по мере отгрузки.
7.Зарплата работникам выплачивается раз в месяц от 5 до 8 числа.
8.С суммы начисленной заработной платы начисляются и перечисляются взносы и налоги:
- социальное страхование - 3,1 %;
- пенсионный фонд - 20%;
- медицинское страхование - 2,9 %;
- налог на доходы физических лиц- 13%.
9.Раз в квартал рассчитываются и перечисляются налоги:
- налог на имущество предприятия – 2,2 %;
- налог на прибыль- 24 %.
Таблица К 22.1 - Картотека основных средств на начало отчетного периода.
|
Наименование ОС
|
инв. N
|
Первонач. стоимость
|
Сумма амортизации
|
Норма амортизации
|
|
Здание предприятия
|
101
|
80000.00
|
28000.00
|
1.2
|
|
Швейная машина МС-25
|
401
|
2300.00
|
600.00
|
10
|
|
Швейная машина МГ-12
|
402
|
2500.00
|
750.00
|
10
|
|
Оверлок Ока
|
403
|
400.00
|
40.00
|
10
|
|
Автомашина Волга-газель
|
1101
|
58000.00
|
3200.00
|
14.3
|
Таблица К 22.2 - Инвентаризационная опись материалов начало отчетного периода.
|
Наименование мат. ценности
|
Ед. изм.
|
Кол-во
|
Цена
|
Стоимость
|
|
Брезентовая ткань
|
м
|
428
|
15.00
|
|
|
Сетчатая ткань
|
м
|
480
|
12.00
|
|
|
Лекала - на складе
- в эксплуатации
|
шт.
|
100
50
|
3.00
|
|
|
Ножницы - на складе
- в эксплуатации
|
шт.
|
60
30
|
15.00
|
|
|
Молнии-застежки
|
шт.
|
2000
|
3.00
|
|
|
Нитки
|
кг
|
20
|
20.00
|
|
|
Пакеты полиэтиленовые
|
шт.
|
500
|
0.10
|
|
Таблица К 22.3 - Инвентаризационная опись остатков готовой продукции на начало отчетного периода
|
Наименование
|
Кол-во
на складе
|
Кол-во
в цехах
|
Плановая
себестоимость
|
Сумма
на складе
|
Сумма
в цехе
|
|
Палатка 3-х местная с тентом
|
20
|
10
|
350.00
|
|
|
|
Палатка 2-х местная
|
30
|
10
|
280.00
|
|
|
|
Штормовка
|
300
|
30
|
45.00
|
|
|
|
Рюкзак
|
120
|
0
|
25.00
|
|
|
|
Чехол-накидка на а/м
|
300
|
40
|
100.00
|
|
|
Таблица К 22.4 - Ведомость остатков по счету «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
на начало отчетного периода.
|
Наименование поставщика
|
Сумма
|
|
Ткацкая фабрика
|
8500.00
|
|
Оптовая база “Фурнитура”
|
3000.00
|
Таблица К 22.5 - Остатки по синтетическим счетам на начало отчетного периода.
|
N счета
|
Наименование хоз. средств и их источники
|
Дебет
|
Кредит
|
|
19
|
НДС по приобретенным ценностям
|
580
|
|
|
50
|
Денежные средства в кассе
|
450
|
|
|
51
|
Денежные средства на р/сч
|
рассчитать
|
|
|
71
|
Расчеты с подотчетными лицами
|
|
1700
|
|
76
|
Расчеты с прочими дебиторами, кредиторами
|
|
700
|
|
62
|
Покупатели и заказчики
|
9631
|
|
|
85
|
Уставной капитал
|
|
500000
|
Таблица К 22.6 - Перечень хозяйственных операций за отчетный период.
|
Содержание операций
|
Основание: наименование первичного документа
|
Сумма
|
|
1. Выбывает из эксплуатации швейная машина МС-25. Списывается балансовая стоимость.
|
Акт выбытия ОС
|
|
|
2. Приобретено производственное оборудование:
- цена по договору;
- в том числе НДС.
|
Счет №99
(механический завод)
|
4820,00
|
|
3. Списана остаточная стоимость швейной машины МС-25
|
Расчет бухгалтерии
|
|
|
4. При списании приходуются детали, которые могут быть использованы как запасные части.
|
Расчет бухгалтерии
|
500
|
|
5. Перечислено в погашение задолженности поставщикам:
- ткацкой фабрике.
|
Выписка банка№345
|
|
|
6. Принято в эксплуатацию производственное оборудование.
|
Акт приемки-передачи ОС
|
|
|
7. Выдано из кассы подотчет.
|
Расходный кассовый ордер
|
400
|
|
8. Акцептован счет ткацкой фабрики на ткани. Учтен НДС.
Приняты на склад материалы:
Наименование Цена Кол.
Ткань брезент. 20,00 200
Ткань-сетка 18,50 200
Итого:
НДС :
Всего:
|
Сч. ф. фабрики «Маяк» №594 от « »__________200 г. и
Приходный ордер №10 от « »_________200 г.
|
|
|
9. Начислена и распределена оплата труда персоналу предприятия:
- рабочие цеха 1 и 2;
- администрация.
|
Наряды, рапорты, табеля, расчетно-платежная ведомость.
|
115000,00
99000,00
|
|
10. С начисленной суммы оплаты труда произведены следующие отчисления:
- подоходный налог
- ЕСН
|
Расчетно-платежные ведомости
|
|
|
11. Получено в кассу с расчетного счета для выдачи зарплаты, больничных
|
Чек №453 от « »____200 г. и кассовый ордер
|
|
|
12. Начислено по больничным листам:
- Цыганову П.П. (оклад 8300 руб., среднемесячная сумма премий 4700 руб., болел 5 дн., рабочих дн. 22);
- Иванову И.И. (оклад 12800 руб., среднемесячная сумма премий 5200, болел 10 дн., рабочих дн. 22).
|
Листы временной нетрудоспособности
|
|
|
13. Выдана зарплата., больничные.
|
Платежные ведомости
|
|
|
14. Депонируются не выданная в срок заработная плата.
|
|
2400,00
|
|
15. Зачислено на р/сч депонированная заработная плата.
|
Выписка из р/сч.
Расходный кассовый ордер
|
|
|
16. Отпущены в производство материалы со склада на пошив палаток:
В цех 1:
Ткань брезентовая в кол-ве 200 м,
Ткань сетчатая в кол-ве 250 м.
В цех 2:
Ткань брезентовая в кол-ве 150 м,
Для упаковки в цех 1: 220 пакетов
Для упаковки в цехе 2: 280 пакетов
(Списание ведется по методу ФИФО).
|
Требования №94 от
« »________200 г.
|
|
|
17. Выдано из кассы под отчет Крылову М.П.
|
Расходный кассовый ордер
|
1000
|
|
18. Утвержден отчет Крылова М.П. на сумму 300, в том числе НДС.
|
Авансовый отчет №45
|
300,00
|
|
19. Внесена в кассу неизрасходованная сумма.
|
Приходный кассовый ордер №234
|
|
|
20. Приобретен компьютер от ООО «Электро», для использования в управленческих нуждах, в том числе НДС.
|
Счет №101 ООО «Электро»
|
22000,00
|
|
21. Получен безвозмездно объект нематериальных активов
|
Акт приемки-передачи
|
10000
|
|
22. Введен в эксплуатацию купленный компьютер
|
Акт приемки-передачи
|
|
|
23. Оплачен счет фирме ООО «Электро» за компьютер
|
|
|
|
24. Произведены отчисления от з/п:
а) фонд соц. страхования:
- рабочие цехов 1 и 2;
- администрации.
б) пенсион. фонд:
- рабочие цеха 1 и 2;
- администрации.
в) в фонд обязательного мед. страхования:
- рабочие цеха 1 и 2;
- администрации.
г) НДФЛ.
|
Выписка с/рс.
|
|
|
25. Оплачен счет механического завода
|
Выписка банка с р/сч.
|
|
|
26. Отгружена торговой фирме «Спортин-вентарь» готовая продукция и выставлен счет на ее оплату:
Наимен. Цена Кол. Сумма
Палатка 3-х мест. 600,00 10
Палатка 2-х мест. 550,00 20
Чехол на а/м 150,00 100
Штормовка 70,00 200
Рюкзак 45,00 100
Итого:
НДС:
Всего:
|
Счет №569
Приказ-накладная №001
|
|
|
27. Поступила на р/сч оплата за отгруженную продукцию от торговой фирмы «Спортинвентарь»
|
Выписка банка №65
|
|
|
28. Получены денежные средства в кассу на командировочные расходы.
|
Приходный кассовый ордер №304
|
2000
|
|
29. Выдано из кассы под отчет.
|
Расходный кассовый ордер
|
1000
|
|
30. Оприходована и сдана на склад готовая продукция.
|
Накладная 0008,
|
|
|
31. Начислена амортизация основных средств
|
Расчет бухгалтерии
|
|
|
32. Начислено за потребленную электроэнергию, услуги связи, воду и газ, в том числе и НДС.
|
Счет №648
|
4480,00
|
|
33. Перечислено за потребленную электроэнергию, за услуги связи, воду и газ.
|
Выписка банка
Платежное поручение
|
|
|
34. Списаны общехозяйственные расходы
|
Расчет бухгалтерии
|
|
|
35. Зачтен НДС.
|
|
|
|
36. Начислен налог на имущество
|
Справка бухгалтерии
|
2034,00
|
|
37. Списана себестоимость реализованной продукции.
|
|
|
|
38. Финансовый результат от реализации
|
Расчет бухгалтерии
|
|
|
39. Налог на прибыль
|
Расчет бухгалтерии
|
|
Примечание: Налог на прибыль рассчитывается только в том случае если получается прибыль.
Примечание: Все расчеты должны быть описаны в курсовой работе, приведены использованные типовые операции.
| 
