Вариант 21
1. Справочные данные фабрики "Красный маяк":
Фабрика "Красный маяк" производит лыжи и различный инвентарь из дерева для кухни, сада и огорода. На предприятии работают 86 человек. Имеется 2 цеха и управление. В цехе 1 производятся лыжи (условно изделия А), в цехе 2 - инвентарь (условно изделия Б).
2. Выписка из учетной политики фабрики "Красный маяк":
1. Амортизационные отчисления по основным средствам производятся ежемесячно на 1 число месяца.
2. НДС по приобретенным основным средствам списывается полностью при передаче ОС в эксплуатацию.
3. Учет производственных запасов на счете "Материалы" осуществляется по учетным ценам с использованием счетов 15 “Заготовление и приобретение материалов” и 16 “Отклонения в стоимости материалов”.
4. Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования в течение месяца учитываются на счете 25 “Общепроизводственные расходы”, а в конце месяца распределяются и списываются на производство.
5. Общественные и коммерческие расходы учитываются на счете 26 "Общехозяйственные расходы", и счете 44 «Расходы на продажу», а в конце месяца распределяются и списываются по видам изготовляемых изделий пропорционально прямой заработной плате основных производственных рабочих ежемесячно.
6. Учет реализации продукции осуществляется по мере отгрузки.
7.Зарплата работникам выплачивается раз в месяц от 5 до 8 числа.
8.С суммы начисленной заработной платы начисляются и перечисляются взносы и налоги:
- социальное страхование - 3,1 %;
- пенсионный фонд - 20%;
- медицинское страхование - 2,9 %;
- налог на доходы физических лиц- 13%.
9.Раз в квартал рассчитываются и перечисляются налоги:
- налог на имущество предприятия – 2,2 %;
- налог на прибыль- 24 %.
Таблица К 21.1 - Картотека основных средств на начало отчетного периода.
|
Наименование ОС
|
инв. N
|
Первонач. Стоимость
|
Сумма амортизация
|
Норма амортизации
|
|
Здание предприятия
|
101
|
124000.00
|
17650.00
|
1.2
|
|
Станок токарный по дереву
|
401
|
8000.00
|
1200.00
|
10
|
|
Циркулярная пила
|
402
|
800.00
|
150.00
|
10
|
|
Верстак столярный
|
901
|
800.00
|
320.00
|
10
|
|
Верстак столярный
|
902
|
1200.00
|
280.00
|
10
|
Таблица К 21.2 - Инвентаризационная опись материалов на начало отчетного периода.
|
Наименование мат. ценности
|
Ед. изм.
|
Кол-во
|
Цена
|
Стоимость
|
|
Дуб доски
|
кубометр
|
50
|
600.00
|
|
|
Береза доски
|
кубометр
|
45
|
400.00
|
|
|
Осина доски
|
кубометр
|
20
|
500.00
|
|
|
Сосна
|
кубометр
|
0
|
200.00
|
|
|
Лак
|
кг
|
28
|
100.00
|
|
|
Рубанки - в запасе
- в эксплуатации
|
шт.
|
30
30
|
12.00
|
|
|
Ножовки - в запасе
- в эксплуатации
|
шт.
|
80
50
|
5.00
|
|
|
Стамески - в запасе
- в эксплуатации
|
шт.
|
60
50
|
2.00
|
|
|
Молотки - в запасе
- в эксплуатации
|
шт.
|
120
50
|
3.00
|
|
|
Наждачная бумага
|
кг
|
30
|
20.00
|
|
|
Гвозди
|
кг
|
120
|
5.00
|
|
|
Клей казеиновый
|
кг
|
30
|
8.00
|
|
Таблица К 21.3 - Инвентаризационная опись остатков готовой продукции и незавершенного производства на начало отчетного периода.
|
Наименование
|
Кол-во
на складе
|
Кол-во в цехах
|
Плановая себестоимость
|
Сумма
на складе
|
Сумма
в цехе
|
|
Лыжи
|
2000
|
200
|
160.00
|
|
|
|
Хлебницы
|
600
|
100
|
17.00
|
|
|
|
Табуретка
|
800
|
80
|
35.00
|
|
|
|
Доска разделочная
|
1000
|
|
10.00
|
|
|
|
Скалки
|
8000
|
|
11.00
|
|
|
|
Лопата
|
1000
|
|
12.00
|
|
|
Таблица К 21.4 - Ведомость остатков по счету "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" на начало отчетного периода.
|
Наименование поставщика
|
Сумма
|
|
Леспромхоз "Заречный"
|
4500.00
|
Таблица К 21.5 - Остатки по синтетическим счетам на начало отчетного периода.
|
N счета
|
Наименование хоз. средств и их источники
|
Дебет
|
Кредит
|
|
19
|
НДС по приобретенным ценностям
|
1560.0
|
|
|
50
|
Денежные средства в кассе
|
1200.00
|
|
|
51
|
Денежные средства на р/сч
|
рассчитать
|
|
|
68
|
Расчеты по налогам и сборам
|
|
1600.00
|
|
62
|
Расчеты с покупателями и заказчиками
|
3800.00
|
|
|
75
|
Расчеты с учредителями по взносам в уставный капитал
|
45000.00
|
|
|
85
|
Уставной капитал
|
|
500000.00
|
|
83
|
Добавочный капитал
|
|
289000.00
|
Таблица К 21.6 - Перечень хозяйственных операций за отчетный период.
|
Содержание операций
|
Основание: наименование первичного документа
|
Сумма
|
|
1. Учредителем внесено в счет вклада в уставный капитал объект основных средств.
|
Акт приемки-передачи ОС
|
45000,00
|
|
2. Объект принят в эксплуатацию
|
Акт приемки-передачи ОС
|
|
|
3. Приобретено производственное оборудование
- цена по договору
- в том числе НДС
|
Счет №99
(механический завод)
|
4800,00
|
|
4. Перечислено в погашение задолженности поставщикам
- леспромхоз «Заречный»
|
Выписка банка№345
|
|
|
5. Принято в эксплуатацию производственное оборудование.
|
Акт приемки-передачи ОС
|
|
|
6. Выдано в подотчет Борисову П.П. на командировочные расходы
|
Платежные ведомости
|
1700
|
|
7. Получен и акцептован счет от леспромхоза «Заречный» на поставку древесины в досках.
В счете отражено:
Наименование Цена Кол.
Дуб 550,00 20
Береза 380,00 50
Сосна 210,00 50
Итого:
НДС :
Всего:
|
Сч. ф. мебельной фабрики №594 от « »__________200 г. и
Приходный ордер №10 от « »_________200 г.
|
|
|
8. Начислена и распределена оплата труда персоналу предприятия
- рабочие цеха 1 и 2
- администрация
|
Наряды, рапорты, табеля, расчетно-платежная ведомость.
|
22000,00
36000,00
|
|
9. С начисленной суммы оплаты труда произведены начисления:
- налог на доходы;
- ЕСН
|
Расчетно-платежные ведомости
|
|
|
10. Получено в кассу с расчетного счета для выдачи зарплаты.
|
Чек №453 от « »_________200 г. и кассовый ордер 2508 от « »_________200 г.
|
|
|
11. Выдана зарплата.
|
Платежные ведомости
|
|
|
12. Депонируются не выданная в срок заработная плата.
|
|
4600,00
|
|
13. Зачислено на р/сч депонированная заработная плата.
|
Выписка из р/сч.
Расходный кассовый ордер
|
|
|
14. Начислено пособия по временной не трудоспособности.
|
Лист временной нетрудоспособности
|
2100,00
|
|
15. Отпущены в производство инструменты со склада:
В цех 1: ножки в кол-ве 10 шт., дуб 40 кубм.
В цех 2: рубанки в кол-ве 5 шт. и стамески в кол-ве 10 шт. , сосна 60 куб.
(по методу ЛИФО)
|
Требования №94 от
« »________200 г.
|
|
|
16. На основании авансового отчета списываются фактические командировочные расходы Борисова П.П. на затраты основного производства.
|
Авансовый отчет №45
|
840,00
|
|
17. Внесена в кассу Борисовым П.П. неизрасходованная сумма .
|
Приходный кассовый ордер №234
|
|
|
18. Приобретена компьютерная программа от ООО «Альфа», использованная в управленческих нуждах, в том числе НДС.
|
Счет №101 ООО «Альфа»
|
6400,00
|
|
19. Получен кредит банка на приобретение материально – производственных запасов.
|
Выписка банка
|
10000,00
|
|
20. Произведены отчисления от з/п:
а) фонд соц. страхования:
- рабочие цеха
- администрации
б) пенсион. фонд:
- рабочие цеха
- администрации
в) в фонд обязательного мед. страхования:
- рабочие цеха
- администрации
г) налог на доходы физических лиц
|
Выписка банка с р/сч.
|
|
|
21. Оплачены счета поставщиков:
- механического завода
- ООО”Альфа”
|
Выписка банка с р/сч.
|
|
|
22. Отгружена торговой фирме «Иваныч» готовая продукция и выставлен счет на ее оплату:
Наимен. Цена Кол. Сумма
Лыжи 200,00 700
Табуретки 50,00 480
Доска раздел. 18,00 1000
Скалки 20,00 1000
Итого:
НДС:
Всего:
|
Счет №569
Приказ-накладная №001
|
|
|
23. Поступила на р/сч оплата за отгруженную продукцию от торговой фирмы «Иваныч»
|
Выписка банка №65
|
|
|
24. Оприходована и сдана на склад готовая продукция.
|
Накладная 0008,
|
|
|
25. Начислена амортизация основных средств
|
Расчет бухгалтерии
|
|
|
26. Начислена арендная плата за сданное в аренду помещение, в том числе и НДС.
|
Справка бухгалтерии
|
680,00
|
|
27. Перечислена арендная плата за арендуемое помещение.
|
Выписка банка
Платежное поручение
|
|
|
28. Начислено за потребление электроэнергию, за услуги связи, в том числе и НДС.
|
Счет №648
|
402,00
|
|
29. Перечислено за потребленную электроэнергию, за услуги связи.
|
Выписка банка
Платежное поручение
|
|
|
30. На склад материалов поступила древесина-доски согласно счета 354 от 14.01.0..г. (см. п.7)
|
Акт о приемке материальных ценностей
|
|
|
31. Списаны общехозяйственные расходы
|
Расчет бухгалтерии
|
|
|
32. Оплачен долг и счет 354 от 14.01.0..г. леспромхозу “Заречный”
|
Выписка банка N 15 от 29.01
|
|
|
33. Зачтен НДС.
|
|
|
|
34. Начислен налог на имущество
|
Справка бухгалтерии
|
1230,67
|
|
35. Списана себестоимость реализованной продукции.
|
|
|
|
36. Финансовый результат от реализации
|
Расчет бухгалтерии
|
|
|
37. Налог на прибыль
|
Расчет бухгалтерии
|
|
Примечание: Налог на прибыль рассчитывается только в том случае если получается прибыль.
Примечание: Все расчеты должны быть описаны в курсовой работе, приведены использованные типовые операции.
| 
