Вариант 20
1. Справочные данные завода "Прессавтомат":
Завод "Прессавтомат" производит пластмассовые корпуса для фенов и игрушки. На предприятии работают 56 человек. Имеется 2 цеха и управление. В цехе 1 производятся корпуса для фенов (условно изделия А), в цехе 2 - игрушечная мебель: столовая, кухня, спальня, парикмахерская и т.п. (условно изделия Б).
2. Выписка из учетной политики завода “Прессавтомат”:
1. Амортизационные отчисления по основным средствам производятся ежемесячно на 1 число месяца.
2. НДС по приобретенным основным средствам списывается полностью при передаче ОС в эксплуатацию.
3. Учет производственных запасов на счете "Материалы" осуществляется по учетным ценам с использованием счетов 15 “Заготовление и приобретение материалов” и 16 “Отклонения в стоимости материалов”.
4. Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования в течение месяца учитываются на счете 25 “Общепроизводственные расходы”, а в конце месяца распределяются и списываются на производство.
5. Общественные и коммерческие расходы учитываются на счете 26 "Общехозяйственные расходы", и счете 44 «Расходы на продажу», а в конце месяца распределяются и списываются по видам изготовляемых изделий пропорционально прямой заработной плате основных производственных рабочих ежемесячно.
6. Учет реализации продукции осуществляется по мере отгрузки.
7.Зарплата работникам выплачивается раз в месяц от 5 до 8 числа.
8.С суммы начисленной заработной платы начисляются и перечисляются взносы и налоги:
- социальное страхование - 3,1 %;
- пенсионный фонд - 20%;
- медицинское страхование - 2,9 %;
- налог на доходы физических лиц- 13%.
9.Раз в квартал рассчитываются и перечисляются налоги:
- налог на имущество предприятия – 2,2 %;
- налог на прибыль- 24 %.
Таблица К 20.1 - Картотека основных средств на начало отчетного периода .
|
Наименование ОС
|
инв. N
|
Первонач. Стоимость
|
Сумма амортизации
|
Норма амортизации
|
|
Здание предприятия
|
101
|
146000.00
|
23400.00
|
1.2
|
|
Гараж
|
102
|
56000.00
|
12000.00
|
1.2
|
|
Прессовочный автомат ПР-Ф1
|
401
|
15000.00
|
3000.00
|
10
|
|
Штамповочный автомат ШТ-Ф2
|
402
|
5000.00
|
1000.00
|
10
|
|
Компьютер
|
403
|
5000.00
|
1000.00
|
12.5
|
|
Принтер
|
404
|
2000.00
|
500.00
|
12.5
|
|
Автомашина
|
801
|
60000.00
|
600.00
|
14.3
|
Таблица К 20.2 - Инвентаризационная опись материалов начало отчетного периода.
|
Наименование мат. ценности
|
Ед. изм.
|
Кол-во
|
Цена
|
Стоимость
|
|
Пластмасса гранулированная
|
кг
|
600.00
|
1.00
|
|
|
Красители
|
кг
|
68.00
|
80.00
|
|
|
Ножи обрезные
- на складе
- в эксплуатации
|
шт.
|
30.00
50.00
|
3.00
|
|
|
Ножницы - на складе
- в эксплуатации
|
шт.
|
50.00
30.00
|
15.00
|
|
|
Наждачная бумага
|
кг
|
40.00
|
20.00
|
|
|
Коробки - тара
|
шт.
|
20.00
|
1.00
|
|
|
Клей казеиновый
|
кг
|
50.00
|
8.00
|
|
Таблица К 20.3 - Инвентаризационная опись остатков готовой продукции и незавершенного производства на начало отчетного периода.
|
Наименование
|
Кол-во
на складе
|
Кол-во
в цехах
|
Плановая
себестоимость
|
Сумма
на складе
|
Сумма
в цехе
|
|
Корпуса для фенов
|
1520
|
480
|
8.00
|
|
|
|
Мебель для спальни
|
500
|
120
|
7.00
|
|
|
|
Парикмахерская
|
600
|
30
|
5.00
|
|
|
|
Ванная комната
|
2000
|
40
|
4.00
|
|
|
|
Мебель для столовой
|
500
|
0
|
6.00
|
|
|
Таблица К 20.4 - Ведомость остатков по счету "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"
на начало отчетного периода.
|
Наименование поставщика
|
Сумма
|
|
АО “Биосинтез”
|
5500.00
|
|
Бумажная фабрика
|
4200.00
|
Таблица К 20.5 - Остатки по синтетическим счетам на начало месяца.
|
N счета
|
Наименование хоз. средств и их источники
|
Дебет
|
Кредит
|
|
19
|
НДС по приобретенным ценностям
|
236.00
|
|
|
50
|
Денежные средства в кассе
|
750.00
|
|
|
51
|
Денежные средства на р/сч
|
рассчитать
|
|
|
62
|
Расчеты с покупателями и заказчиками
|
6700
|
|
|
66
|
Краткосрочные ссуды банка
|
|
2700
|
|
85
|
Уставной капитал
|
|
500000.00
|
Таблица К 20.6 - Перечень хозяйственных операций за отчетный период .
|
Содержание операций
|
Основание: наименование первичного документа
|
Сумма
|
|
1. Оприходовано оборудование, требующее монтажа, поступившее безвозмездно (оценено по рыночной стоимости).
|
Акт о приемке оборудования
|
13000
|
|
2. Приобретено производственное оборудование
- цена по договору без НДС, в том числе НДС
|
Счет №99
(механический завод)
|
2640
|
|
3. Перечислено в погашение задолженности поставщикам
- АО «Биосинтез»
- бумажная фабрика
|
Выписка банка№345
|
|
|
4. Выбывает из эксплуатации штамповочный автомат ШТ-Ф2.
|
Акт выбытия ОС
|
|
|
5. Принято в эксплуатацию производственное оборудование.
|
Акт приемки-передачи ОС
|
|
|
6. Получен и акцептован счет АО «Биосинтез» на поставку пластмассы гранулированной. Учтен НДС.
Наименование Цена Кол.
Пластмасса гранул. 1,20 500
Итого
Транспортные расходы - 25.00
НДС
|
Сч. ф. мебельной фабрики №594 от « »__________200 г. и
Приходный ордер №10 от « »_________200 г.
|
|
|
7. Оплачена задолженность АО “Биосинтез” и счет 345
|
Выписка банка 19 от и платежное поручение
|
6250.00
|
|
8. Начислена и распределена оплата труда персоналу предприятия
- рабочие цеха 1 и 2
- администрация
– по больничным листам (Иванову И.И. оклад 2700 руб., болел 5 дн., рабочих дней 22; Петрову П.П. – оклад 5200, болел 10 дн., рабочих дней 22).
|
Наряды, рапорты, табеля, расчетно-платежная ведомость.
|
15000
10000
|
|
9. С начисленной суммы оплаты труда произведены начисления:
- подоходный налог
- ЕСН
|
Расчетно-платежные ведомости
|
|
|
10. Получено в кассу с расчетного счета для выдачи зарплаты, больничных.
|
Чек №453 от г. и кассовый ордер
|
|
|
11. Выдана зарплата, больничные.
|
Платежные ведомости
|
|
|
12. Отпущены в производство материалы со склада:
Пластмасса гранулированная в кол-ве 180 кг, красители в кол-ве 150 кг,
Клей казеиновый в кол-ве 1 кг,
Для упаковки корпусов фенов: 5 коробок
Для упаковки игрушек – 20 коробок
(по методу ЛИФО)
|
Требования №94 от
« »________200 г.
|
|
|
13. Выдано завхозу Ткачеву Б.П. подотчет
|
Расходный кассовый ордер
|
1540.00
|
|
14. Утвержден отчет Ткачева Б..П. о расходах по закупке запчастей для автобуса:
Наименование Сумма
масляно-воздушный фильтр 45.00
диск сцепления 375.00
НДС
Транспортные расходы 2.00
Товары оприходованы на склад.
|
Приходный ордер №45 от 30.01.0…г.
|
|
|
15. Внесена в кассу Ткачевым Б.П.. неизрасходованная сумма.
|
Приходный кассовый ордер №234
|
|
|
16. Отпущены механику Демидову И.М. и израсходованы на ремонт автобуса запчасти:
– диск сцепления - 1 шт.
– масляно-воздушный фильтр - 1 шт.
|
Требование № 1 от 30.01.0..г.
|
|
|
17. Приобретена компьютерная программа от ООО «Альфа», использованная в управленческих нуждах, в том числе НДС.
|
Счет №101 ООО «Альфа»
|
5600
|
|
18. Передано в аренду ТОО “Вирт” помещение площадью 55 кв. м. на 1 год стоимостью 10 тыс. руб.
Арендная плата начислена.Учтен НДС.
|
Договор 85/0.. от 20.12.0..г.
|
|
|
19. Получена арендная плата от фирмы “Вирт”
|
Выписка банка N15 от 22.01.0..г.
|
|
|
20. Произведены отчисления от з/п:
а) фонд соц. страхования:
- рабочие цеха
- администрации
б) пенсион. фонд:
- рабочие цеха
- администрации
в) в фонд обязательного мед. страхования:
- рабочие цеха
- администрации
г) налог на доходы физических лиц
|
Выписка банка с р/сч.
|
|
|
21. Оплачены счета поставщиков:
- механического завода
- ООО”Альфа”
|
Выписка банка с р/сч.
|
|
|
22. Отгружена торговой фирме «Малыш» готовая продукция и выставлен счет на ее оплату:
Наименование Цена Кол. Сумма
Столовая 26 500
Парикмахерская 15 500
Ван. комната 12 500
Спальня 20 500
Итого:
НДС:
Всего:
|
Счет №569
Приказ-накладная №001
|
|
|
23. Поступила на р/сч оплата за отгруженную продукцию от торговой фирмы «Малыш»
|
Выписка банка №65
|
|
|
24. Получена пластмасса гранулированная от АО “Биосинтез” согласно счета 345
|
Акт приемки № 12 от 19.01.0..г.
|
|
|
25. Оприходована и сдана на склад готовая продукция.
|
Накладная 0008
|
|
|
26. Начислена амортизация основных средств
|
Расчет бухгалтерии
|
|
|
27. Начислено за потребление электроэнергии, за услуги связи, в том числе и НДС.
|
Счет №648
|
|
|
28. Получен кредит банка на приобретение материально - производственных запасов на срок 1 год под 20 % годовых
|
Выписка банка
|
15600
|
|
29. Перечислено за потребленную электроэнергию, за услуги связи.
|
Выписка банка
Платежное поручение
|
|
|
30. Списаны общехозяйственные расходы .
|
Расчет бухгалтерии
|
|
|
31. Зачтен НДС.
|
|
|
|
32. Начислен налог на имущество
|
Справка бухгалтерии
|
2000
|
|
33. Списана себестоимость реализованной продукции.
|
|
|
|
34. Финансовый результат от реализации
|
Расчет бухгалтерии
|
|
|
35. Налог на прибыль
|
Расчет бухгалтерии
|
|
Примечание: Налог на прибыль рассчитывается только в том случае если получается прибыль.
Примечание: Все расчеты должны быть описаны в курсовой работе, приведены использованные типовые операции.
| 
