Вариант 1
1. Справочные данные завода “Металлист”:
Завод “Металлист” производит садово-огородный инвентарь. На предприятии работают 55 человек.
2. Выписка из учетной политики завода “Металлист”:
- Амортизационные отчисления по основным средствам производятся ежемесячно на 1 число месяца.
- НДС по приобретенным основным средствам списывается полностью при передаче ОС в эксплуатацию.
3.Учет производственных запасов на счете "Материалы" осуществляется по учетным ценам с использованием счетов 15 “Заготовление и приобретение материалов” и 16 “Отклонения в стоимости материалов”.
4.Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования в течение месяца учитываются на счете 25 “Общепроизводственные расходы”, а в конце месяца распределяются и списываются на производство.
5.Общественные и коммерческие расходы учитываются на счетах 26 "Общехозяйственные расходы", 44 «Расходы на продажу», а в конце месяца распределяются и списываются по видам изготовляемых изделий пропорционально прямой заработной плате основных производственных рабочих ежемесячно.
6. Учет реализации продукции осуществляется по мере отгрузки.
7.Зарплата работникам выплачивается раз в месяц с 5 по 8 число.
8.С суммы начисленной заработной платы начисляются и перечисляются взносы и налоги:
- социальное страхование - 3,1 %;
- пенсионный фонд - 20%
- медицинское страхование – 2,9 %;
- налог с доходов физических лиц - 13%.
9.Раз в квартал рассчитываются и перечисляются налоги:
- налог на имущество предприятия – 2,2 %;
- налог на прибыль- 24 %.
Таблица К1.1 - Картотека основных средств на начало отчетного периода
|
Наименование ОС
|
инв. N
|
Первонач. стоимость
|
Сумма амортизации
|
Норма амортизации
|
|
Здание предприятия
|
101
|
23000
|
276
|
1,2
|
|
Станок токарный
|
401
|
1700
|
170
|
10
|
|
Пресс-автомат
|
402
|
4500
|
450
|
10
|
|
Сварочный аппарат
|
403
|
1200
|
120
|
10
|
|
Станок сверлильный
|
404
|
1500
|
150
|
10
|
Таблица К 1.2 - Инвентаризационная опись материалов на начало отчетного периода
|
Наименование мат. ценности
|
Ед. изм.
|
Кол-во
|
Цена
|
Стоимость
|
|
Заготовки литые Ф1
|
шт.
|
600
|
3
|
|
|
Заготовки литые Ф2
|
шт.
|
260
|
2,5
|
|
|
Тиски: - в запасе
- в эксплуатации
|
шт.
|
15
40
|
20
|
|
|
Напильники - в запасе
- в эксплуатации
|
шт.
|
200
60
|
2
|
|
|
Ножовки по металлу: - в запасе
- в эксплуатации
|
шт.
|
40
60
|
3
|
|
|
Ящики деревянные
|
шт.
|
100
|
5
|
|
|
Мел
|
кг
|
20
|
3
|
|
|
Краска масляная
|
кг
|
100
|
8
|
|
|
Масло машинное
|
кг
|
50
|
4
|
|
Таблица К 1.3 - Инвентаризационная опись остатков готовой продукции и незавершенного производства на начало отчетного периода
|
Наименование
|
Кол-во на складе
|
Кол-во в цехах
|
Плановая себестоимость
|
Сумма на складе
|
Сумма в цехе
|
|
Лопата
|
200
|
20
|
50
|
|
|
|
Грабли
|
120
|
10
|
35
|
|
|
|
Вилы
|
200
|
300
|
40
|
|
|
Таблица К 1.4 - Ведомость остатков по счету 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" на начало отчетного периода
|
Наименование поставщика
|
Сумма
|
|
|
Завод штампов
|
3400
|
|
|
Мебельная фабрика
|
1900
|
|
|
Итого: 5300
|
Таблица К 1.5 -Остатки по синтетическим счетам на начало отчетного периода
|
N счета
|
Наименование хоз. средств и их источники
|
Дебет
|
Кредит
|
|
19
|
НДС по приобретенным ценностям
|
1214
|
|
|
50
|
Денежные средства в кассе
|
2280
|
|
|
51
|
Денежные средства на р/сч
|
рассчитать
|
|
|
66
|
Краткосрочные ссуды банка
|
|
1417
|
|
76
|
Расчеты с прочими дебиторами, кредиторами
|
|
10000
|
|
80
|
Уставный капитал
|
|
175000
|
Таблица К 1.6 - Перечень хозяйственных операций за отчетный период
|
Содержание операций
|
Основание: наименование первичного документа
|
Сумма, руб.
|
|
1.Учредителем внесено в счет вклада в уставный капитал денежная сумма
|
Выписка банка
|
45000
|
|
2.Приобретено производственное оборудование
- цена по договору
- НДС
|
Счет №99
(механический завод)
|
8900
|
|
3.Принято в эксплуатацию производственное оборудование.
|
Акт приемки-передачи ОС
|
|
|
4.Перечислено в погашение задолженности поставщикам:
- заводу штампов
- мебельная фабрика
|
Выписка банка№345
|
|
|
5.Получен и акцептован счет на ящики упаковочные. Учтен НДС.
Приняты на склад материалы:
Наименование Цена Кол.
Ящики 6,0 100
Итого
НДС
|
Сч. ф. №594 от « »__________200 г. и
Приходный ордер №10 от « »_________200 г.
|
|
|
6.Начислена и распределена оплата труда персоналу предприятия
- рабочие цеха
- администрация
|
Наряды, рапорты, табеля, расчетно-платежная ведомость.
|
12000
12000
|
|
7.С начисленной суммы оплаты труда произведены начисления:
- подоходный налог
-ЕСН
|
Расчетно-платежные ведомости
|
|
|
8.Получено в кассу с расчетного счета для выдачи зарплаты
|
Чек №453 от « »_____200 г. и кассовый ордер
|
|
|
9.Выдана зарплата
|
Платежные ведомости
|
Рассчитать с учетом пункта 10
|
|
10.Депонируются не выданная в срок заработная плата.
|
|
3200
|
|
11.Зачислено на р/сч депонированная заработная плата.
|
Выписка из р/сч.
Расходный кассовый ордер
|
|
|
12.Начислено пособия по временной не трудоспособности
|
Лист временной нетрудоспособности
|
3700
|
|
13.Отпущены в производство материалы со склада:
заготовки литые Ф1 в кол-ве 25
заготовки литые Ф2 в кол-ве 30
для упаковки ящики деревянные в кол-ве 20 шт. (По методу ФИФО).
|
Требования №94 от
« »________200 г.
|
|
|
14.Выдано из кассы под отчет.
|
Расходный кассовый ордер
|
2000
|
|
15.На основании авансового отчета списываются фактические командировочные расходы Никифорова П.Д. на затраты основного производства. Учтен НДС.
|
Авансовый отчет №45
|
1500
|
|
16.Внесена в кассу Никифоровым П.Д. неизрасходованная сумма
|
Приходный кассовый ордер №234
|
|
|
17.Приобретена компьютерная программа от ООО «Альфа», использованная в управленческих нуждах, в том числе НДС.
|
Счет №101 ООО «Альфа»
|
15000
|
|
18.Получен кредит банка на приобретение основных средств, сроком на 3 мес. под 11% годовых. Оборудование поступит в следующем месяце.
|
Выписка банка
|
30000
|
|
19.Перечислено:
а) фонд соц. страхования
- рабочие цеха
- администрации
б) пенсион. фонд
- рабочие цеха
- администрации
в) в фонд обязательного мед. страхования
- рабочие цеха
- администрации
г) НДФЛ.
|
Выписка банка
|
|
|
20. Оплачены счета поставщиков:
- за поставку материалов
- ООО”Альфа”
|
Выписка банка с р/сч.
|
|
|
21. Отгружена торговой фирме “Инструмент” готовая продукция и выставлен счет на ее оплату:
Наименование Цена Кол. Сумма
Лопата 55,0 50
Вилы 50,0 50
Грабли 50,0 50
Итого:
НДС:
Всего:
|
Счет №569
Приказ-накладная №001
|
|
|
22. Поступила на р/сч оплата за отгруженную продукцию от торговой фирмы “Инструмент”.
|
Выписка банка №65
|
|
|
23. Полученные денежные средства в кассу на командировочные расходы.
|
Приходный кассовый ордер №304
|
660
|
|
24. Оприходована и сдана на склад готовая продукция.
|
Накладная 0008, 0009 от
« »_________200 г.
|
|
|
25. Начислена амортизация основных средств
|
Расчет бухгалтерии
|
|
|
26. Начислена арендная плата за сданное в аренду помещение, в том числе и НДС.
|
Справка бухгалтерии
|
15500
|
|
27. Получена арендная плата
|
Выписка банка
Платежное поручение
|
|
|
28. Начислено за потребление электроэнергию, за услуги связи, в том числе и НДС.
|
Счет №648
|
4600
|
|
29. Перечислено за потребленную электроэнергию, за услуги связи.
|
Выписка банка
Платежное поручение
|
|
|
30. Списаны общехозяйственные расходы на основное производство.
|
Расчет бухгалтерии
|
|
|
31. Зачтен НДС.
|
|
|
|
32. Начислен налог на имущество (2,2%).
|
Справка бухгалтерии
|
818,18
|
|
33. Списана себестоимость реализованной продукции.
|
|
|
|
34. Определен финансовый результат
|
Расчет бухгалтерии
|
|
|
35. Налог на прибыль
|
Расчет бухгалтерии
|
|
Примечание 1: Налог на прибыль рассчитывается только в том случае если получается прибыль.
Примечание 2: Все расчеты должны быть описаны в курсовой работе, приведены использованные типовые операции.
| 
