Вариант 19
1. Справочные данные ТОО “Свеча":
ТОО “Свеча” производит свечи разных форм. На предприятии работают 16 человек.
Предприятие арендует помещения завода “Электроавтомат”. Согласно договора об аренде, срок аренды составляет 1 год с 1.01.06 г., сумма договора - 14400.00 руб., арендная плата производится ежемесячно в размере 1/12 суммы указанной в договоре.
2. Выписка из учетной политики ТОО "Свеча”:
1. Амортизационные отчисления по основным средствам производятся ежемесячно на 1 число месяца.
2. НДС по приобретенным основным средствам списывается полностью при передаче ОС в эксплуатацию.
3. Учет производственных запасов на счете "Материалы" осуществляется по учетным ценам с использованием счетов 15 “Заготовление и приобретение материалов” и 16 “Отклонения в стоимости материалов”.
4. Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования в течение месяца учитываются на счете 25 “Общепроизводственные расходы”, а в конце месяца распределяются и списываются на производство.
5. Общественные и коммерческие расходы учитываются на счете 26 "Общехозяйственные расходы", и счете 44 «Расходы на продажу», а в конце месяца распределяются и списываются по видам изготовляемых изделий пропорционально прямой заработной плате основных производственных рабочих ежемесячно.
6. Учет реализации продукции осуществляется по мере отгрузки.
7.Зарплата работникам выплачивается раз в месяц от 5 до 8 числа.
8.С суммы начисленной заработной платы начисляются и перечисляются взносы и налоги:
- социальное страхование - 3,1 %;
- пенсионный фонд - 20%;
- медицинское страхование - 2,9 %;
- налог на доходы физических лиц- 13%.
9.Раз в квартал рассчитываются и перечисляются налоги:
- налог на имущество предприятия – 2,2 %;
- налог на прибыль- 24 %.
Таблица К 19.1 - Картотека основных средств на начало отчетного периода.
|
Наименование ОС
|
инв. N
|
Первонач. стоимость
|
Сумма амортизации
|
Норма амортизации
|
|
Печь плавильная
|
401
|
8000.00
|
1200.00
|
1.5
|
|
Компьютер
|
402
|
5000.00
|
600.00
|
12
|
|
Принтер
|
403
|
2000.00
|
200.00
|
12
|
Таблица К 19.2 - Инвентаризационная опись материалов начало отчетного периода.
|
Наименование мат. ценности
|
Ед. изм.
|
Кол-во
|
Цена
|
|
Нитки х/б Арт. ХБ/00
|
кг
|
5
|
16.00
|
|
Воск
|
кг
|
500
|
8.00
|
|
Коробки для упаковки свечей
|
шт.
|
100
|
0.50
|
|
Формы для плавления
|
шт.
|
500
|
1.00
|
Таблица К 19.3 - Инвентаризационная опись остатков готовой продукции и незавершенного производства на начало отчетного периода.
|
Наименование
|
Кол-во
в цехе
|
Кол-во на складе
|
Плановая
себестоимость
|
Сумма
на складе
|
Сумма
в цехе
|
|
Свеча Д5
|
500
|
30000
|
0.45
|
|
|
|
Свеча Д7
|
300
|
20000
|
0.55
|
|
|
|
Свеча Д10
|
650
|
15000
|
0.90
|
|
|
|
Набор свечей “Новогодний”
|
|
200
|
9.00
|
|
|
|
Свеча фигурная “Сапожек”
|
100
|
1500
|
4.50
|
|
|
Таблица К 19.4 - Ведомость остатков по счету “Расчеты с покупателями и заказчиками” на начало отчетного периода.
|
Наименование поставщика или подрядчика
|
Сумма
дебет
|
Сумма
кредит
|
|
Управление церкви Вознесения
|
3000.00
|
|
|
Фабрика “Нити”
|
|
120.00
|
|
Оптовая база “Хозтовары”
|
|
6200.00
|
Таблица К 19.5 - Остатки по синтетическим счетам на начало отчетного периода.
|
N счета
|
Наименование хоз. средств и их источники
|
Дебет
|
Кредит
|
|
19
|
НДС по приобретенным ценностям
|
533.00
|
|
|
50
|
Денежные средства в кассе
|
645.00
|
|
|
51
|
Денежные средства на р/сч
|
рассчитать
|
|
|
70
|
Расчеты с персоналом по оплате труда
|
|
4800
|
|
66
|
Краткосрочные ссуды банка
|
|
1500
|
|
69
|
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
|
|
900
|
|
75
|
Расчеты с учредителями по взносам в уставный капитал
|
11000
|
|
|
85
|
Уставной капитал
|
|
350000
|
Таблица К 19.6 - Перечень хозяйственных операций за отчетный период.
|
Содержание операций
|
Основание: наименование первичного документа
|
Сумма
|
|
1. Учредителем внесено в счет вклада в уставный капитал новое оборудование, требующее монтажа.
|
Акт приемки-передачи
|
11000
|
|
2. Приобретено производственное оборудование
- цена по договору, в том числе НДС
|
Счет №99
(механический завод)
|
10000
|
|
3. Перечислено в погашение задолженности поставщикам
- фабрика «Нити»
- оптовая база «Хозтовары»
|
Выписка банка№345
|
|
|
4. Принято в эксплуатацию производственное оборудование.
|
Акт приемки-передачи ОС
|
|
|
5. Выбывает из эксплуатации печь плавильная
|
Акт выбытия ОС
|
|
|
6. Получен и акцептован счет нефтеперегонного завода на воск. Учтен НДС.
Приняты на склад 20 упаковок воска весом по 10 кг:
Наименование Цена Кол.
Воск 9,50 200
Итого:
НДС :
Всего:
|
Сч. ф. мебельной фабрики №594 от « »__________200 г. и
Приходный ордер №10 от « »_________200 г.
|
|
|
7. Оприходовано оборудование, требующее монтажа, поступившее безвозмездно (оценено по рыночной стоимости).
|
Акт о приемке оборудования
|
15000
|
|
8. Выдано из кассы подотчет Павлову К.Е. на командировочные расходы.
|
Расходный кассовый ордер
|
1100
|
|
9. Начислена и распределена оплата труда персоналу предприятия
- рабочие цеха
- администрация
|
Наряды, рапорты, табеля, расчетно-платежная ведомость.
|
74000
96000
|
|
10. С начисленной суммы оплаты труда удержано:
- подоходный налог
- ЕСН
|
Расчетно-платежные ведомости
|
|
|
11. Получено в кассу с расчетного счета для выдачи зарплаты.
|
Чек и кассовый ордер
|
|
|
12. Выдана зарплата.
|
Платежные ведомости
|
|
|
13. Депонируются не выданная в срок заработная плата.
|
|
7550
|
|
14. Зачислено на р/сч депонированная заработная плата.
|
Выписка из р/сч.
Расходный кассовый ордер
|
|
|
15. Начислено пособие по временной не трудоспособности Володину П.С. (оклад 3800, болел 7 дн., рабочих дней 19).
|
Лист временной нетрудоспособности
|
4800
|
|
16. Отпущены в производство материалы со склада:
Воск 70 кг
Нитки х/б Арт. ХБ/00 2 кг
( по методу ФИФО)
Коробки для упаковки свечей 50 шт.
|
Требования №94 от
« »________200 г.
|
|
|
17. На основании авансового отчета списываются фактические командировочные расходы Павлова К.Е. на затраты основного производства.
|
Авансовый отчет №45
|
700
|
|
18. Внесена в кассу Павловым К.Е. неизрасходованная сумма основного производства.
|
Приходный кассовый ордер №234
|
|
|
19. Приобретена компьютерная программа от ООО «Альфа», использованная в управленческих нуждах, в том числе НДС.
|
Счет №101 ООО «Альфа»
|
6280
|
|
20. Получен счет от фирмы “Альянс” на поставку автомашины Волга-газель.
Автомашина - 40000.00
НДС :
|
Счет N 102 от 17.01.06
|
|
|
21. Счет оплачен. Автомашина поступила и передана в эксплуатацию.
|
Выписка банка ,акт приемки-передачи
|
|
|
22. Произведены отчисления от з/п:
а) фонд соц. страхования :
б) пенсион. фонд:
в) в фонд обязательного мед. страхования:
г) налог на доходы физических лиц.
|
Выписка банка с р/сч.
|
|
|
23. Оплачены счета поставщиков:
- механического завода
- ООО”Альфа”
|
Выписка банка с р/сч.
|
|
|
24. Отгружена торговой фирме «Галина» готовая продукция и выставлен счет на ее оплату:
Наименов. Цена Кол. Сумма
Свеча Д10 2,50 10000
Свеча фигурная 7,50 1000
«Сапожок»
Свеча Д5 2,50 25000
Итого:
НДС:
Всего:
|
Счет №569
Приказ-накладная №001
|
|
|
25. Поступила на р/сч оплата за отгруженную продукцию от торговой фирмы «Галина»
|
Выписка банка №65
|
|
|
26. Учтены транспортные расходы по доставке материалов, в том числе НДС
|
Расчет бухгалтерии, накладная, счет-фактура
|
|
|
27. Оприходована и сдана на склад готовая продукция.
|
Накладная 0008,
|
|
|
28. Начислена амортизация основных средств
|
Расчет бухгалтерии
|
|
|
29. В соответствии с договором начислена и арендная плата за январь 200.. г..
|
Договор 135/0.. от 20.12.200.. г.
|
|
|
30. Перечислена арендная плата
|
Выписка банка
|
|
|
31. Получен штраф за несоблюдение договорных обязательств , признанных фирмой "Росток"
|
Договор 24/0., выписка банка
|
|
|
32. Начислено за потребленную электроэнергию, за услуги связи, воду в том числе и НДС.
|
Счет №648
|
|
|
33. Перечислено за потребленную электроэнергию, за услуги связи, воду.
|
Выписка банка
|
|
|
34. Списаны общехозяйственные расходы
|
Расчет бухгалтерии
|
|
|
35. Зачтен НДС.
|
|
|
|
36. Начислен налог на имущество
|
Справка бухгалтерии
|
|
|
37. Списана себестоимость реализованной продукции.
|
Расчет бухгалтерии
|
|
|
38. Финансовый результат
|
Расчет бухгалтерии
|
|
|
39. Налог на прибыль
|
Расчет бухгалтерии
|
|
Примечание: Налог на прибыль рассчитывается только в том случае если получается прибыль.
Примечание: Все расчеты должны быть описаны в курсовой работе, приведены использованные типовые операции.
| 
