Вариант 18
1. Справочные данные ТОО “Кружевница":
ТОО “Кружевница” производит вязаные изделия: шали, салфетки и т. п. На предприятии работают 32 человека.
Предприятие арендует помещения торгового дома “Престиж”. Согласно договору об аренде срок аренды составляет 2 года с 1.01.2006 г., общая сумма договора - 14400 руб., ежегодно по 7200 руб., арендная платы производится ежемесячно в размере 1/12 годовой суммы арендной платы.
2. Выписка из учетной политики ТОО "Кружевница”:
1. Амортизационные отчисления по основным средствам производятся ежемесячно на 1 число месяца.
2. НДС по приобретенным основным средствам списывается полностью при передаче ОС в эксплуатацию.
3. Учет производственных запасов на счете "Материалы" осуществляется по учетным ценам с использованием счетов 15 “Заготовление и приобретение материалов” и 16 “Отклонения в стоимости материалов”.
4. Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования в течение месяца учитываются на счете 25 “Общепроизводственные расходы”, а в конце месяца распределяются и списываются на производство.
5. Общественные и коммерческие расходы учитываются на счете 26 "Общехозяйственные расходы", и счете 44 «Расходы на продажу», а в конце месяца распределяются и списываются по видам изготовляемых изделий пропорционально прямой заработной плате основных производственных рабочих ежемесячно.
6. Учет реализации продукции осуществляется по мере отгрузки.
7.Зарплата работникам выплачивается раз в месяц от 5 до 8 числа.
8.С суммы начисленной заработной платы начисляются и перечисляются взносы и налоги:
- социальное страхование - 3,1 %;
- пенсионный фонд - 20%;
- медицинское страхование - 2,9 %;
- налог на доходы физических лиц- 13%.
9.Раз в квартал рассчитываются и перечисляются налоги:
- налог на имущество предприятия – 2,2 %;
- налог на прибыль- 24 %.
Таблица К18.1 - Картотека основных средств на начало отчетного периода.
|
Наименование ОС
|
инв. N
|
Первонач. стоимость
|
Сумма амортизации
|
Норма амортизации
|
|
Комплект мебели
|
901
|
3000.00
|
900.00
|
1.5
|
|
Компьютер
|
401
|
4500.00
|
2000.00
|
12
|
|
Принтер
|
402
|
2000.00
|
900.00
|
12
|
|
Автомобиль
|
671
|
46000.00
|
500.00
|
12
|
Таблица К18.2 - Инвентаризационная опись материалов начало отчетного периода .
|
Наименование мат. ценности
|
Ед. изм.
|
Кол-во
|
Цена
|
Стоимость
|
|
Пряжа х/б Арт. ХБ/30
|
кг
|
40
|
8.00
|
|
|
Пряжа шерстяная Арт. Ш40/5
|
кг
|
50
|
20.00
|
|
|
Пряжа шерстяная Арт. Ш38/3
|
кг
|
80
|
18.00
|
|
|
Пакеты полиэтиленовые
|
шт.
|
2000
|
0.10
|
|
|
Крахмал
|
кг
|
5
|
5.00
|
|
|
Крючки вязальные
|
шт.
|
100
|
2.00
|
|
|
Спицы вязальные
|
шт.
|
50
|
3.00
|
|
Таблица К18.3 - Инвентаризационная опись остатков готовой продукции и незавершенного производства на начало отчетного периода.
|
Наименование
|
Кол-во на складе
|
Кол-во
в цехе
|
Плановая
себестоимость
|
Сумма на складе
|
Сумма в цехе
|
|
Платок пуховый
|
140
|
6
|
100.00
|
|
|
|
Платок пуховый ажурный
|
130
|
8
|
120.00
|
|
|
|
Косынка ажурная
|
120
|
3
|
70.00
|
|
|
|
Салфетки
|
200
|
26
|
4.50
|
|
|
|
Воротники кружевные
|
150
|
14
|
4.50
|
|
|
Таблица К18.4 - Ведомость остатков по счету "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" на начало отчетного периода.
|
Наименование поставщика
|
Сумма
|
|
Фабрика “Нити”
|
4000.00
|
Таблица К18.5 - Остатки по синтетическим счетам на начало отчетного периода.
|
N сч.
|
Наименование хоз. средств и их источники
|
Дебет
|
Кредит
|
|
19
|
НДС по приобретенным ценностям.
|
683.00
|
|
|
50
|
Денежные средства в кассе
|
4360.00
|
|
|
51
|
Денежные средства на р/сч
|
рассчитать
|
|
|
70
|
Расчеты по оплате труда
|
|
2900
|
|
69
|
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
|
|
1270
|
|
75
|
Расчеты с учредителями по взносам в уставный капитал
|
11400
|
15000
|
|
85
|
Уставной капитал
|
|
300000
|
Таблица К18.6 - Перечень хозяйственных операций за отчетный период .
|
Содержание операций
|
Основание: наименование первичного документа
|
Сумма
|
|
1. Внесено в уставной капитал:
– материалы
– денежные средства
|
|
5000
10000
|
|
2. Приобретено производственное оборудование, в том числе НДС
|
Счет №99
|
3700
|
|
3. Перечислено в погашение задолженности поставщикам
- фабрика «Нити»
|
Выписка банка№345
|
|
|
4. Принято в эксплуатацию производственное оборудование.
|
Акт приемки-передачи ОС
|
|
|
5. Получен и акцептован счет фирмы «Техносервис» на поставку ручной вязальной машины «Нева». В счете отражено:
«Нева» 7800
НДС
|
Сч. ф. мебельной фабрики №594 от « »_____200 г. и
Приходный ордер
|
|
|
6. Счет фирмы “Техносервис” оплачен
Вязальная машина принята в эксплуатацию.
|
Выписка банка от 21.01.200..г.
Акт приемки-передачи от 22.01.200..г.
|
|
|
7. Начислена и распределена оплата труда персоналу предприятия
- рабочие цеха
- администрация
|
Наряды, рапорты, табеля, расчетно-платежная ведомость.
|
37000
48000
|
|
8. С начисленной суммы оплаты труда удержано:
- налог на доходы;
- ЕСН
|
Расчетно-платежные ведомости
|
|
|
9. Получено в кассу с расчетного счета для выдачи зарплаты.
|
Чек №453 от « »____200 г. и кассовый ордер 2508
|
|
|
10. Выдана зарплата.
|
Платежные ведомости
|
|
|
11. Приняты к оплате:
- услуги транспортной организации по доставке оборудования;
-погрузочно-разгрузочные работы.
Учтен НДС.
|
Платежное требование, товарно-транспортные документы
|
900
500
|
|
12. Отпущены в производство материалы со склада:
18 кг пряжи х/б. Арт. ХБ/30
12 кг пряжи шерстяной Арт. Ш40/5
Для упаковки изделий: 250 полиэтиленовых пакетов.
|
Требования №94 от
« »________200 г.
|
|
|
13. В соответствии с договором начислена арендная плата за отчетный период 2007г.
|
Договор 125/05 от 20.12.2005 г.
|
|
|
14. Выдано водителю Макарову М.П. под отчет.
|
Расходный кассовый ордер
|
500
|
|
15. Утвержден отчет Макарова М.П. о расходах по горючесмазочным материалам,в том числе НДС.
|
Авансовый отчет
|
420
|
|
16. Внесена в кассу Макаровым С.П. неизрасходованная сумма.
|
Приходный кассовый ордер №234
|
|
|
17. Перечислена арендная плата за отчетный период.
|
Выписка банка N 14 от 12.01.2007 и платежное поручение N 21 от 10.01.2007
|
|
|
18. Приобретена компьютерная программа от ООО «Альфа», использованная в управленческих нуждах, в том числе НДС.
|
Счет №101 ООО «Альфа»
|
7200
|
|
19. Погашена задолженность по заработной плате
|
Расходный кассовый ордер
|
|
|
20. Учтены транспортные расходы по доставке материалов, в том числе НДС
|
|
1045
|
|
21. Получен кредит банка на приобретение материально – производственных запасов.
|
Выписка банка
|
9000
|
|
22. Оплачены счета поставщиков:
- фирма «Техносервис»
- ООО”Альфа”
|
Выписка банка с р/сч.
|
|
|
23. Отгружена торговому объединению «Трикотаж» готовая продукция и выставлен счет на ее оплату:
Наименование Цена Кол. Сумма
Платок пуховой 170 36
Платок пух. ажур. 190 50
Салфетки 22 220
Воротники ажур. 20 140
Итого:
НДС:
Всего:
|
Счет №569
Приказ-накладная №001
|
|
|
24. Поступила на р/сч оплата за отгруженную продукцию от торговому объединению «Трикотаж».
|
Выписка банка №65
|
|
|
25. Оприходована и сдана на склад готовая продукция.
|
Накладная 0008, 0009 от
« »_________200 г.
|
|
|
26. Начислена амортизация основных средств
|
Расчет бухгалтерии
|
|
|
27. Переданы в эксплуатацию по фактической стоимости спицы вязальные в кол-ве 15 шт., крючки в кол-ве 20 шт.
|
Требование 96 от 27.01.200…г.
|
|
|
28. Начислено за потребленную электроэнергию, за услуги связи, в том числе и НДС.
|
Счет №648
|
|
|
29. Перечислено за потребленную электроэнергию, за услуги связи.
|
Выписка банка
Платежное поручение
|
|
|
30. Списаны общехозяйственные расходы на основное производство.
|
Расчет бухгалтерии
|
|
|
31. Зачтен НДС.
|
|
|
|
32. Начислен налог на имущество
|
Справка бухгалтерии
|
440
|
|
33. Списана себестоимость реализованной продукции.
|
|
|
|
34. Финансовый результат от реализации
|
Расчет бухгалтерии
|
|
|
35. Налог на прибыль
|
Расчет бухгалтерии
|
|
Примечание: Налог на прибыль рассчитывается только в том случае если получается прибыль.
Примечание: Все расчеты должны быть описаны в курсовой работе, приведены использованные типовые операции.
| 
