Вариант 17
1. Справочные данные завода "Чайка":
Завод "Чайка" производит точный инструмент. На предприятии работают 62 человека. Имеется 2 цеха, вспомогательное производство и управление. В цехе 1 производятся микрометры), в цехе 2 - штангенциркули, на вспомогательном производстве готовят тару и упаковку.
2. Выписка из учетной политики завода "Чайка":
- Амортизационные отчисления по основным средствам производятся ежемесячно на 1 число месяца.
- НДС по приобретенным основным средствам списывается полностью при передаче ОС в эксплуатацию.
3.Учет производственных запасов на счете "Материалы" осуществляется по учетным ценам с использованием счетов 15 “Заготовление и приобретение материалов” и 16 “Отклонения в стоимости материалов”.
4.Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования в течение месяца учитываются на счете 25 “Общепроизводственные расходы”, а в конце месяца распределяются и списываются на производство.
5.Общественные и коммерческие расходы учитываются на счетах 26 "Общехозяйственные расходы", 44 «Расходы на продажу», а в конце месяца распределяются и списываются по видам изготовляемых изделий пропорционально прямой заработной плате основных производственных рабочих ежемесячно.
6. Учет реализации продукции осуществляется по мере отгрузки.
7.Зарплата работникам выплачивается раз в месяц с 5 по 8 число.
8.С суммы начисленной заработной платы начисляются и перечисляются взносы и налоги:
- социальное страхование - 3,1 %;
- пенсионный фонд - 20%
- медицинское страхование – 2,9 %;
- налог с доходов физических лиц - 13%.
9.Раз в квартал рассчитываются и перечисляются налоги:
- налог на имущество предприятия – 2,2 %;
- налог на прибыль- 24 %.
Таблица К 17.1 - Картотека основных средств на начало отчетного периода.
|
Наименование ОС
|
инв. N
|
Первонач. Стоимость
|
Сумма амортизации
|
Норма амортизации
|
|
Здание предприятия
|
101
|
152000.00
|
2400.00
|
1.2
|
|
Станок токарный
|
401
|
2400.00
|
120.00
|
10
|
|
Станок токарный
|
402
|
2400.00
|
120.00
|
10
|
|
Станок фрезерный
|
403
|
1600.00
|
160.00
|
10
|
|
Станок фрезерный
|
404
|
860.00
|
550.00
|
10
|
|
Станок сверлильный
|
405
|
650.00
|
45.00
|
10
|
|
Автомашина
|
406
|
63000.00
|
2350.00
|
14.3
|
Таблица К 17.2 - Инвентаризационная опись материалов на начало отчетного периода.
|
Наименование мат. ценности
|
Ед. изм.
|
Кол-во
|
Цена
|
Стоимость
|
|
Заготовки литые Ф1
|
шт.
|
800
|
7.50
|
|
|
Заготовки литые Ф2
|
шт.
|
600
|
5.20
|
|
|
Тиски - в запасе
- в эксплуатации
|
шт.
|
5
40
|
16.00
|
|
|
Напильники - в запасе
- в эксплуатации
|
шт.
|
200
80
|
5.00
|
|
|
Ножовки по металлу - в запасе
- в эксплуат.
|
шт.
|
20
60
|
6.00
|
|
|
Надфили - в запасе
- в эксплуатации
|
шт.
|
40
80
|
3.00
|
|
|
Наждачная бумага
|
кг
|
20
|
13.00
|
|
|
Краска масляная
|
кг
|
20
|
8.00
|
|
|
Масло машинное
|
кг
|
50
|
4.00
|
|
Таблица К 17.3 - Инвентаризационная опись остатков готовой продукции и незавершенного производства на начало отчетного периода.
|
Наименование
|
Кол-во на складе
|
Кол-во в цехах
|
Плановая себестоимость
|
Сумма на складе
|
Сумма в цехе
|
|
Микрометр
|
1620
|
52
|
20.00
|
|
|
|
Штангенциркуль
|
2000
|
146
|
12.00
|
|
|
Таблица К 17.4 - Ведомость остатков по счету "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" на начало отчетного периода.
|
Наименование поставщика
|
Сумма
|
|
|
Завод "Автомат"
|
1500.00
|
|
|
Завод штампов
|
1400.00
|
|
|
Фабрика "Маяк
|
916.00
|
|
|
Итого: 3816
|
Таблица К 17.5 - Остатки по синтетическим счетам на начало отчетного периода.
|
N счета
|
Наименование хоз. средств и их источники
|
Дебет
|
Кредит
|
|
19
|
НДС по приобретенным ценностям
|
2789.50
|
|
|
50
|
Денежные средства в кассе
|
2865.00
|
|
|
51
|
Денежные средства на р/сч
|
рассчитать
|
|
|
76
|
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
|
|
717.70
|
|
68
|
Расчеты по налогам и сборам
|
|
789.00
|
|
85
|
Уставной капитал
|
|
650000
|
Таблица К 17.6 - Перечень хозяйственных операций за отчетный период .
|
Содержание операций
|
Основание: наименование первичного документа
|
Сумма
|
|
1. Отражается выдача вклада в виде денежных средств выбывшему участнику
|
Выписка банка
|
13000
|
|
2. Приобретено производственное оборудование, требующее монтажа
- цена по договору, в том числе НДС
|
Счет №99
(механический завод), Акт приемке оборудования
|
1600
|
|
3. Перечислено в погашение задолженности поставщикам
- завод «Автомат»
- Заводу штампов
- фабрика «Маяк»
|
Выписка банка№345
|
|
|
4. Выдано из кассы подотчет Никифорову М.М. на командировочные расходы
|
Расходный кассовый ордер
|
2690
|
|
5. Получен и акцептован счет от фирмы «Техносервис» на поставку комплекса средств. Учтен НДС.
Приняты на склад материалы :
Наименование Цена Кол-во
Заготовки литые Ф1 10,4 200
Заготовки литые Ф2 9,6 300
Наждачная бумага 30 20
Итого :
НДС :
Всего:
|
Сч. ф. №594 от « »__________200 г. и
Приходный ордер №10 от « »_________200 г.
|
|
|
6. Принято в эксплуатацию производственное оборудование.
|
Акт приемки-передачи ОС
|
2560
|
|
7. Утвержден авансовый отчет Никифорова М.М. Учтен НДС.
|
Авансовый отчет
|
800
|
|
8. Учтены транспортные расходы по доставке материалов, в том числе НДС
|
|
1745
|
|
9. Остаток неизрасходованной суммы от командировочных внесен в кассу
|
Приходный кассовый ордер
|
|
|
10. Начислена и распределена оплата труда персоналу предприятия
- рабочие цеха
- администрация
- по больничным листам (Лифанову И.И. – оклад 2700 руб., болел 3 дн., рабочих дней 22; Петрову П.П. – оклад 4800, среднемесячная сумма премий составила 2300 руб., болел 5 дн., рабочих дней 22).
|
Наряды, рапорты, табеля, расчетно-платежная ведомость.
|
43000
52000
|
|
11. С начисленной суммы оплаты труда произведены начисления:
- налог на доходы;
- ЕСН
|
Расчетно-платежные ведомости
|
|
|
12. Получено в кассу с расчетного счета для выдачи зарплаты.
|
Чек №453 от « »____200 г. и кассовый ордер 2508
|
|
|
13. Выдана зарплата, больничные.
|
Платежные ведомости
|
|
|
14. Депонируются не выданные в срок з/п.
|
|
1450
|
|
15. Зачислено на р/сч депонированная з/п.
|
Выписка из р/сч.
Расходный кассовый ордер
|
|
|
16. Получено на расчетный счет пенни за просрочку платежа от покупателя
|
Выписка банка с р/сч.
|
400
|
|
17. Отпущены в производство материалы со склада:
Заготовки литые Ф1 50 шт.,
Заготовки литые Ф2 65 шт..
(По методу ЛИФО).
|
Требования №94 от
« »________200 г.
|
|
|
18. Приобретена компьютерная программа от ООО «Альфа», использованная в управленческих нуждах, в том числе НДС.
|
Счет №101 ООО «Альфа»
|
6000
|
|
19. Получен кредит банка на приобретение материально-производственных запасов.
|
Выписка банка
|
2600
|
|
20. Произведены отчисления от з/п:
Произведены отчисления от з/п:
а) фонд соц. страхования:
б) пенсион. фонд:
в) в фонд обязательного мед. страхования:
г) налог на доходы физических лиц
|
Выписка банка с р/сч.
|
|
|
21. Оплачены счета поставщиков:
- Механического завода
- ООО”Альфа”
|
Выписка банка с р/сч.
|
|
|
22. Отгружена торговой фирме “Инструмент” готовая продукция и выставлен счет на ее оплату:
Наименование Цена Кол. Сумма
Микрометр 30 800
Штангенциркуль 26 1500
Итого:
НДС:
Всего:
|
Счет №569
Приказ-накладная №001
|
|
|
23. Поступила на р/сч оплата за отгруженную продукцию от торговой фирмы “Инструмент”.
|
Выписка банка №65
|
|
|
24. Полученные денежные средства в кассу на командировочные расходы и хозяйственные нужды.
|
Приходный кассовый ордер №304
|
1720
|
|
25. Начислена амортизация основных средств
|
Расчет бухгалтерии
|
|
|
26. Выявлена недостача оборудования к установке
|
Ведомость результатов инвентаризации
|
1000
|
|
27. Начислена арендная плата за сданное в аренду помещение, в том числе и НДС.
|
Справка бухгалтерии
|
4200
|
|
28. Перечислена арендная плата.
|
Выписка банка
|
|
|
29. Начислено за потребленную электроэнергию, за услуги связи, в том числе и НДС.
|
Счет №648
|
|
|
30. Перечислено за потребленную электроэнергию, за услуги связи.
|
Выписка банка
|
|
|
31. Оприходована и сдана на склад готовая продукция.
|
Накладная 0008
|
|
|
32. Списаны общехозяйственные расходы на основное производство.
|
Расчет бухгалтерии
|
|
|
33. Зачтен НДС.
|
|
|
|
34. Начислен налог на имущество
|
Справка бухгалтерии
|
|
|
35. Списана фактическая себестоимость реализованной продукции.
|
|
|
|
36. Определен финансовый результат
|
Расчет бухгалтерии
|
|
|
37. Начислен налог на прибыль
|
Расчет бухгалтерии
|
|
Примечание: Налог на прибыль рассчитывается только в том случае если получается прибыль.
Примечание: Все расчеты должны быть описаны в курсовой работе, приведены использованные типовые операции.
| 
